Анализ показателей работы АК

     В целом по АК выручка увеличилась  на 47497 тыс руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3. Анализ затрат и финансовых результатов.

     Основным показателем отражающим абсолютную эффективность перевозок является прибыль.

Величина прибыли в значительной степени зависит от затрат. Поэтому анализу затрат на перевозки в АК уделяют большое внимание.

     Проводя анализ затрат  и финансовых результатов выполняют:

1. Расчет суммы затрат на перевозки по каждой ВЛ и в целом по АК за базисный и отчетный период.
2. Анализируют сумму затрат.
3. Определяют прибыль по каждой ВЛ и по АК в целом за базисный и отчетный период и отражают ее динамику.
4. Делают выводы.

Для проведения анализа используют данные таблицы 11,12.

Себестоимость рейсов по направлениям.

Таблица 11

Маршрут	Себестоимость одного рейса
	Тип ВС	Базисный период	Отчетный период
Иркутск-Владивосток	ИЛ-76	1740000	2240000
Иркутск-Новосибирск	ТУ-134	558200	596000
Иркутск-Якутск	ТУ-134	692800	755000
Иркутск-Благовещенск	ТУ-134	639000	659000
Иркутск-Мирный	ТУ-134	599600	624000

 

Структура затрат предприятия.

Таблица 12.

Структура затрат (в %-х от общей суммы выручки предприятия)
Амортизация ОПФ	Материальные затраты	Фонд оплаты труда	Общепроизводственные затраты	Общехозяйственные затраты
13/15	33/35	27/30	19/5	8/15

 

Алгоритм выполнения анализа.

1. Расчет затрат на перевозки.

З=Крейсов*себестоимость *0,001

     Расчеты выполняются по каждой  ВЛ и в целом по предприятию и результаты расчетов отражены в таблице 13.

 

 

 

 

 

 

 

Затраты на перевозки.

Таблица 13

Наименование ВЛ	Базисный период	Отчетный период
Иркутск-Владивосток	31320	42560
Иркутск-Новосибирск	17862	20860
Иркутск-Якутск	18013	18875
Иркутск-Благовещенск	8307	11862
Иркутск-Мирный	32378	35568
Всего затрат по АК	107880	129725

 

2. Составление сметы затрат.

     Смета затрат отражает затраты АК по основным статьям расходов исходя из структуры сметы затрат.

     Учитывая, что в ней не указан  процент общехозяйственных расходов, сначала рассчитывается он.

% общ. хоз.=100-%Аморт-%мат.затрат-%ФОТ-%общ.производ.

     Затем рассчитываются затраты  по каждой статье сметы затрат.

Затр. по кажд.стат.=(Зак*%каждой статьи)/100

     Расчеты выполняются за базисный  и отчетный период. Результаты расчетов отражены в таблице 14 и на диаграммах 6,7.

Смета затрат на перевозки.

Таблица 14

Статьи затрат	Сумма затрат,(тыс. руб)
	Базисный период	Отчетный период
Амортизация ОПФ	14024,4	19458,75
Материальные затраты	35600,4	45403,75
Фонд оплаты труда	29127,6	38917,5
Общепроизводственные расходы	20497,2	6486,25
Общехозяйственные расходы	8630,4	19458,75
Всего затрат по АК	107880	129725

 

Диаграмма 6

Диаграмма 7

3. Расчет постоянных и переменных затрат.

     К постоянным затратам АК относится  амортизация, 30% - ФОТ, 60% - общепроизводственных  и общехозяйственных затрат.

     Зпост = А+0,3*ФОТ+0,6*(ОПЗ+ОХЗ)

     Зперем=Зак-Зпост

     Расчеты выполняются за базисный  и отчетный период по затратам  АК.

4. Расчет аналитической суммы переменных затрат, абсолютного, относительного и допустимого отклонений.

     Аналитические переменные затраты  – это переменные затраты скорректированные  на индекс выполненного фактического тоннокилометрожа.

Зан=Зперем*(Т′км факт/Ткм факт)

Абсолютное отклонение переменных затрат.

∆Зперем=З′перем-Зперем

Относительное отклонение переменных затрат.

Оз перем=З′перем-Зан

Допустимое отклонение переменных затрат.

Дз переем=Зан-Зперем

Результаты анализа отражены в таблице 15.

Анализ переменных затрат.

Таблица 15

Зперем Базисный пер.	Зперем Отчетный пер.	Зан	Отклонения
			Абсолютное	Относительное	Допустимое
67640,76	83024	70372,857	15383,24	12651,143	2732,097

 

     Вывод: Проводя анализ переменных затрат видно, что за счет изменения Ткм , допустимое отклонение показало перерасход на 2732,097 тыс руб, по другим причинам произошел тоже перерасход  на  12651,143 тыс руб.

     В целом абсолютное отклонение показывает перерасход  затрат на  15383,24 тыс руб.

5. Факторный анализ затрат.

     При поведении факторного анализа  ставится цель выявить какие  производственные показатели способствовали  экономии или перерасходу затрат  на перевозки.

1. Факторный анализ влияния на затраты выручки и затратоемкости.

Зак=Выр факт*(Зак/Выр факт)=Выр факт *Земк

     Влияние на затраты изменения  выручки.

∆Звыр=(Выр′факт-Выр факт)*Земк

Влияние на затраты затратоемкости.

∆Земк=Выр′факт*(З′емк-Земк)

Совместное влияние факторов.

∆Зак=∆Звыр+∆Зземк

2. Факторный анализ влияния на затраты изменения часов налета и себестоимости  летного часа.

Зак=Час. нал.*(Зак/Час. нал.)=Часы нал.*Себ/ст л.ч.

Влияние на затраты изменения часов налета.

∆Зчас. нал=(Часы нал′-Часы нал)*Себ/ст л.ч.

Влияние на затраты изменения себестоимости летного часа.

∆Зсеб/ст л.ч.=часы нал′*(себ/ст л.ч.′-себ/ст л.ч.)

Совместное влияние факторов.

∆Зак=∆Зчасы нал.+∆Зсеб/ст л. Ч.

Результаты анализа отражены в таблице 16.

Факторный анализ затрат.

Таблица 16

Затраты на перевозки (тыс. руб.)		∆З	Влияние факторов
Зак	З′ак	З′ак- Зак	∆Звыр	∆Зземк	∆Зналет час	∆Зсеб/ст
107880	129725	21845	42509,815	-20664,492	10231,28	11614,075

 

     Вывод: Проведя факторный анализ затрат видно, что изменение выручки способствовало перерасходу затрат на 42509,815 тыс руб, также изменение затратоемкости  повлияло на экономию затрат на 20664,492 тыс руб. Совместное влияние факторов способствовало перерасходу затрат на 21845 тыс руб.

6. Расчет финансового результата.

     Для любого предприятия прибыль от реализации является главным показателем эффективности .

Для АК такой прибылью является прибыль от перевозок.

П=Выр факт-З

  Расчеты выполняются по каждой  ВЛ и в целом по АК за базисный и отчетный период.

Расчитывается  динамика прибыли.

Абсолютное отклонение:

∆П=П′-П

Расчеты выполняются по каждой ВЛ и в целом по АК.

Результаты расчетов отражены в таблице 17 и на диаграмме 8.

Анализ прибыли.

Таблица 17

Наименование маршрута	Прибыль(ты сруб)		Изменение прибыли (тыс.руб)
	Базисный период	Отчетный период
Иркутск- Владивосток	2880	4940	2060
Иркутск-Новосибирск	5974	2747	-3227
Иркутск-Якутск	1780	15123	13343
Иркутск-Благовещенск	1683	9146	7463
Иркутск-Мирный	310	6323	6013
В целом по АК	12627	38279	25652

 

Диаграмма 8

 

     Вывод:  Рассматривая прибыль от перевозок за базисный период видно, что наибольшая прибыль получена на маршруте Иркутск – Новосибирск, она составляет 5974 тыс руб, наименьшая прибыль по рейсу Иркутск – Мирный , она составляет 310 тыс руб.

     В отчетном периоде  наиболее прибыльной ВЛ является Иркутск – Якутск=15123 тыс руб, а наименьшая прибыль по рейсу Иркутск – Новосибирск=2747 тыс руб.

     Проводя анализ прибыли  видно, что наибольшее увеличение  прибыли произошло на маршруте  Иркутск – Якутск на 13343 тыс руб, а на маршруте Иркутск – Новосибирск произошло снижение выручки на 3227 тыс руб.

     В целом по АК  прибыль увеличилась на 25652 тыс руб.

 

 

 

 

Раздел 4. Анализ использования активных основных фондов.

     К активным  основным фондам  АК относятся ВС и об эффективности их использования судят по динамике фондоотдачи и коэффициентов экстенсивного и интенсивного использования.

     Анализ проводится с учетом  ранее рассчитанных показателей  и стоимости активной части  основных средств отраженной  в таблице 18.

Стоимость активной части основных средств.

Таблица 18

Тип ВС		Количество ВС	Стоимость всех ВС, тыс.руб.
			Базисный период		Отчетный период
ИЛ-76		2	1735		1686
ТУ-134	2		5633	5234

 

Алгоритм проведения анализа.

1. Расчет и анализ фондоотдачи ВС.

     Фондоотдача отражает  выручку, полученную с каждого  рубля стоимости активных основных  средств ВС.

ФотдВС=Выр факт данного типа ВС/Стоимость ВС

     Расчеты выполняются  для двух типов ВС за базисный и отчетный период.

     Динамика фондоотдачи.

А)Абсолютное отклонение

∆ФотдВС=Ф′отдВС-ФотдВС

Б)Темп прироста

%∆ФотдВС=(∆ФотдВС/ФотдВС)*100

2. Расчет и динамика коэффициента экстенсивного использования ВС.

     Коэффициент экстенсивного  использования отражает использование  ВС по времени и для его определения рассчитываются:

     Календарный фонд  рабочего времени – КФВ

КФВ=24*90*Квс

24-количество часов в сутках.

90- число календарных дней.