Анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия ООО «Орион»

 

В результате проведенного анализа можно сделать вывод о том, что произошло увеличение объема генподрядных работ в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 33,3% (в абсолютном выражении это составило 22763 тыс. руб.). При этом, возросла доля работ, выполняемых собственными силами на 35,1п.п. (21963 тыс. руб.). Это обусловило снижение доли субподрядных работ на 14,4п.п. (800 тыс. руб.) от общего объема работ.

Объемы работ, выполненные организацией за анализируемый период, сгруппированы по их назначению: промышленное строительство, пусконаладочные работы, жилищное строительство и соцкультбыт (табл. 2.2).

Таблица 2.2. ‒ Объем выполнения объемов по назначению объектов

Виды работ	2012 г.		2013 г.		Абс. откл.	Темп роста,%
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Жилищное строительство	31374	46,0	52397	57,6	+21023	167,0
Промышленное строительство	29532	43,3	31202	34,3	+1670	105,6
Пусконаладочные работы	2660	3,9	2365	2,6	-295	0,89
Соцкультбыт	4638	6,8	5003	5,5	+365	107,9

 

На основании данных табл. 2.2, можно сделать вывод о том, что жилищное строительство в 2012-2013 годах являлось основным для организации, т.к. его доля в структуре работ составляла в 2012 году 46% и выросла в 2013 году до 57,6%. Наименьший удельный вес занимают пусконаладочные работы и соцкультбыт, в 2013 году соответственно 2,6 и 5,5%. В 2010 году промышленное строительство вышло на первый план, его доля в структуре работ составляет 47%, что на 4% больше, чем в 2009 году.

Для оценки экономического потенциала проведем анализ состава, структуры и динамики основных фондов компании (табл. 2.3).

Таблица 2.3. ‒ Состав, структура и динамика основных производственных фондов ООО «ОРИОН»

Состав основных производственных фондов	Тыс. руб.			Структура, %			Абсолютн. изменение, тыс. руб.
	2011г.	2012 г.	2013 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Сооружения	0	0	0	0	0	0	-
Транспортные средства	0	1973	1520	0	65,8	59,7	-1520
Инструменты и приспособления	30	1027	1024	100,0	34,2	40,3	-994
Итого	30	3000	2544	100	100	100	-2514

 

На протяжении исследуемого периода ‒ трех лет (2011-2013 годов) основные фонды были представлены только транспортными средствами, инструментами и приспособлениями. Основных средств в виде зданий и сооружений у данной организации не имеется, офисное помещение, ремонтная база и склад по хранению инструментов находятся в аренде. По результатам за 2013 год произошло выбытие транспортного средства в результате его реализации, из-за чего стоимость основных фондов на 453 тыс. руб. и составила 2 520 тыс. руб. Таким образом, за анализируемый период можно констатировать увеличение стоимости основных средств на 2514 тыс. руб.

О численности сотрудников компании и производительности труда можно судить по данным таблицы 2.4.

Таблица 2.4. ‒ Динамика численности и производительности труда работников ООО «ОРИОН»

Наименование  показателей	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение, %		Изменение, (+, -)
				2012 г. / 2011 г.	2013 г. / 2011 г.	2012 г. / 2011 г.	2013 г. / 2011 г.
Численность работников, чел.	87	101	121	116,09	139,08	+ 14	+ 34
Фонд заработной платы, тыс. руб.	10009	12557	15074	125,46	150,60	+ 2548	+ 5065
Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб./чел.	9,59	10,36	10,38	108,07	108,29	+ 0,77	+ 0,79
Выручка, тыс. руб.	34410	68204	90967	198,21	264,36	+ 33794	+ 56557
Производительность труда, тыс. руб./чел.	396	675	752	170,74	190,08	+ 280	+ 356

 

Расчет среднемесячной заработной платы:

СРзп 2011= 10 009 / 12 / 87 = 9,59 тыс. руб.;

СРзп 2012= 12 557 / 12 / 101 = 10,36 тыс. руб.;

СРзп 2013= 15 074 / 12 / 121 = 10,38 тыс. руб.

За анализируемый период размер среднемесячной заработной платы увеличился на 0,79 тыс. руб. или на 8,24%. Следует отметить, что уровень оплаты труда хотя и выше минимально установленного законодательством РФ, однако невысокий. Это связано с тем, что на предприятии часть заработной платы выдается в «конвертах».

В динамике можно констатировать рост численности работников с 87 до 121 чел. или на 39,08%, что наглядно представлено на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2. ‒ Динамика численности работников ООО «ОРИОН»

Расчет производительности труда работников компании:

ПРТ2011 = 34410 / 87 = 396 тыс. руб.;

ПРТ2012 = 68204 / 101 = 675 тыс. руб.;

ПРТ2013 = 90967 / 121 = 752 тыс. руб.;

Положительным моментом выступает рост показателей производительности труда на 356 тыс. руб., причина которого опережающий рост выручки по сравнению с ростом численности персонала.

Динамика показателя представлена на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3. ‒ Динамика производительности труда работников ООО «ОРИОН»

Для более полной оценки производственно-экономической деятельности компании проведем анализ состава и структуры себестоимости ООО «ОРИОН» за 2011-2013 гг. (табл. 2.5).

Таблица 2.5. ‒ Состав и структура себестоимости ООО «ОРИОН»

Наименование  показателей	Тыс. руб.			Изменение, тыс. руб.	Структура, %
	2011 г.	2012 г.	2013 г.		2011 г.	2012 г.	2013 г.
Себестоимость, в том числе	26678	54140	74700	+ 48022	86,31	82,98	85,04
затраты на оплату труда	4516	7867	12060	+ 7544	14,61	12,06	13,73
отчисления во внебюджетные фонды	1581	2624	3690	+ 2109	5,12	4,02	4,20
расходы по аренде транспортных средств	8733	17483	26703	+ 17970	28,25	26,79	30,40
содержание транспорта	101	51	123	22	0,33	0,08	0,14
ремонт основных средств	38	44	53	15	0,12	0,07	0,06
прочие расходы	16225	33938	44131	+ 27906	52,49	52,01	50,24
Управленческие расходы, в том числе	4230	11108	13143	+ 8913	13,69	17,02	14,96
расходы по аренде нежилых помещений и транспорта	1876	2871	7049	+ 5173	6,07	4,40	8,02
информационные услуги и реклама	89	131	124	+ 35	0,29	0,20	0,14
налог на имущество	26	32	74	+ 48	0,08	0,05	0,08
налог на транспортные средства	30	30	58	+ 28	0,10	0,05	0,07
амортизация основных средств	156	200	456	+ 300	0,50	0,31	0,52
затраты на оплату труда управленческого персонала	1349	4710	3014	+ 1665	4,36	7,22	3,43
отчисления во внебюджетные фонды	472	1707	924	+ 452	1,53	2,62	1,05
содержание служебного фонда	33	49	283	+ 250	0,11	0,08	0,32
прочие затраты	199	1378	1161	+ 962	0,64	2,11	1,32
Итого затраты	30908	65248	87843	+ 56935	100	100	100

 

За анализируемый период затраты компании существенно выросли, размер увеличения показателя достиг 56 935 тыс. руб. Причина подобной динамики увеличение себестоимости продаж на 48 022 тыс. руб. и управленческих расходов на 8 913 тыс. руб. Прирост себестоимости продаж в значительной степени связан с увеличением расходов на аренду транспортных средств на 17 970 тыс. руб. и приростом прочих расходов на 27 906 тыс. руб. Та же причина (рост расходов на аренду нежилых помещений) привела к увеличению управленческих расходов. Данный факт объясняется как увеличением аренды транспортных средств, так и ростом стоимости аренды за 1 м2. Наибольший удельный вес в структуре расходов компании приходится на прочие расходы в составе себестоимости продаж, за анализируемый период 2011-2013 гг. значение показателя несколько снизилось и составило по результатам за 2013 год 50,24%. Существенный удельный вес в структуре расходов приходится на расходы по аренде транспортных средств, по итогам 2013 года доля показателя в общей структуре затрат достигла 30,4%. В целом же доля себестоимости продаж снизилась с 86,31 до 85,04%. Соответственно удельный вес управленческих расходов в 2013 году составил 14,96%.

Для экономической характеристики деятельности компании проведем анализ его финансовых результатов (табл. 2.6).

Таблица 2.6. ‒ Состав и динамика финансовых результатов деятельности ООО «ОРИОН»

Наименование  показателей	Тыс. руб.			Изменение, %		Изменение, (+, -)
	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2012 г. / 2011 г.	2013 г. / 2011 г.	2012 г. / 2011 г.	2013 г. / 2011 г.
Выручка	34410	68204	90967	198,21	264,36	+ 33794	+ 56557
Себестоимость	26678	54140	74700	202,94	280,01	+ 27462	+ 48022
Валовая прибыль	7732	14064	16267	181,89	210,39	+ 6332	+ 8535
Управленческие расходы	4230	11108	13143	262,60	310,71	+ 6878	+ 8913
Прибыль от продаж	3502	2956	3124	84,41	89,21	- 546	- 378
Прочие доходы	0	-383	10	0	0	- 383	+ 10
Прочие расходы	2193	194	224	8,85	10,21	- 1999	- 1969
Прибыль (убыток) до налогообложения	1309	2379	2910	181,74	222,31	+ 1070	+ 1601
Текущий налог на прибыль	688	560	407	81,40	59,16	- 128	- 281
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	0	110	4	0	0	+ 110	+ 4
Изменение отложенных налоговых обязательств	0	45	179	0	0	+ 45	+ 179
Прочее	0	520	0	0	0	+ 520	0
Чистая прибыль	621	1254	2320	201,93	374,24	+ 633	+ 1703

За период 2012 года предприятие имеет доход от реализации основного вида деятельности в размере 68 204 тыс. руб. В 2012 году выручка от реализации работ, услуг по сравнению с 2011 годом выросла в два раза. За период 2013 года предприятие имеет доход от реализации основного вида деятельности в размере 90 967 тыс. руб. Компания наращивает объемы осуществляемых работ в строительстве, в динамике выручка от реализации выросла на 56 557 тыс. руб. или в 2,64 раза, данный факт объясняется получением нового подрядного задания (рис. 2.4).

Рисунок 2.4. ‒ Динамика выручки от реализации ООО «ОРИОН»

Темп роста себестоимости продаж оказался несколько выше темпа роста выручки, а значит, эффективность функционирования компании в динамике снизилась, за анализируемый период себестоимость продаж выросла на 48 022 тыс. руб. или в 2,8 раза.

В результате рассмотренной динамики прирост валовой прибыли составил 8 535 тыс. руб. В качестве негативной тенденции можно констатировать значительное увеличение управленческих расходов, за 2011-2013 гг. показатель увеличился на 8 913 тыс. руб. или в 3,1 раза.

В результате рассмотренных изменений прибыль от продаж сократилась на 378 тыс. руб. В тоже время чистая прибыль в компании за анализируемый период выросла на 1 703 тыс. руб. (рис. 2.5).

 

Рисунок 2.5. ‒ Динамика чистой прибыли ООО «ОРИОН»

Данная тенденция объясняется тем фактом, что за период 2011-2013 годы значительно снизились прочие расходы компании.

 

2.2. Анализ имущества предприятия и его источников

 финансирования  по данным баланса предприятия

 

Проведем анализ имущественного положения компании для целей оценки его финансового положения в целом на основании форм баланса №1 и №2, а также «Отчета о финансовых результатах» (см. прил. 1, 2 и 3 соответственно).

О составе и динамике стоимости имущества можно судить по данным таблицы 2.7.

Таблица 2.7. ‒ Анализ имущественного положения ООО «ОРИОН»

Наименование показателей	Тыс. руб.			Изменение, %		Изменение,(+, -)
	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2012 г. / 2011 г.	2013 г. /2011 г.	2012 г. / 2011 г.	2013 г. / 2011 г.
I. Внеоборотные активы
Основные средства	30	3000	2544	10000	8480	+ 2970	+ 2514
Итого по разделу I	30	3000	2544	10000	8480	+ 2970	+ 2514
II. Оборотные активы
Запасы	51	1755	8628	3441,18	16839	+ 1704	+ 8537
НДС	1	570	0	57000	0	+ 569	- 1
Деб. задолженность	9056	16497	13773	182,17	152,09	+ 7441	+ 4717
Денежные средства	6093	1319	733	21,65	12,03	- 4774	- 5360
Прочие обор. акт.	11	127	85	1154,55	772,73	+ 116	+ 74
Итого по разделу II	15212	20268	23179	133,24	152,37	+ 5056	+ 7967
Баланс (актив)	15242	23268	25723	152,66	168,76	+ 8026	+ 10481