Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

В целях повышения качества продукции (услуг) и обеспечение  стабильной работы в рыночных условиях в ОАО «Нижнекамскнефтехим» с 1999 года началась работа по сертификации системы менеджмента качества на соответствие требованиям международных  стандартов.

Заключение

Проведенные теоретические  исследования и практический анализ объема производства и реализации продукции  ОАО «Нижнекамскнефтехим», позволили  нам сделать следующие выводы:

1. Финансовая устойчивость – это такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска

Одним из важнейших критериев  оценки финансового состояния организации  является ее платежеспособность. Платежеспособность предприятия – это способность  вовремя удовлетворять платежные  требования поставщиков оборудования, сырья и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда  персонала, вносить платежи в  бюджет.

Главная цель анализа платежеспособности – своевременно выявлять и устранять  недостатки в финансовой деятельности, находить резервы улучшения платежеспособности.

2. Основным источником информации для анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия является бухгалтерский баланс (форма № 1), представленный в приложениях 1 и 2. Он является наиболее информативной формой для анализа и оценки финансового состояния. Баланс отражает состояние имущества, собственного капитала и обязательств хозяйствующего субъекта на определенную дату.

Бухгалтерский баланс –  это статичная модель, отражающая состояние средств и их источников на определенный момент, то есть в застывшем  положении.

3. Различают следующие основные методы финансового анализа:
1. горизонтальный (временной, динамический) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;
2. вертикальный (структурный) анализ – выявление удельного веса отдельных статей в итоговом показателей, принимаемом за 100%, то есть изучение структуры итоговых финансовых показателей;
3. трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определения тренда, то есть основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов;
4. анализ относительных показателей (коэффициентов) – расчет соотношений между отдельными позициями отчетности, определение взаимосвязей показателей;
5. сравнительный (пространственный анализ) – с одной стороны, это анализ показателей отчетности дочерних фирм, структурных подразделений, с другой – сравнительный анализ с показателями конкурентов и т.д.
4. ОАО «Нижнекамскнефтехим» - динамично развивающееся, высоко технологичное нефтехимическое предприятие. Производственный комплекс компании включает в себя 10 заводов основного производства, 7 центров (в том числе научно-технический  и проектно-конструкторский), а также вспомогательные цеха и управления.

На сегодняшний день ОАО  «Нижнекамскнефтехим» является одним  из крупнейших нефтехимических комплексов Восточной Европы, на предприятиях которого занято около 20.1 тыс. человек. Продукция компании высоко диверсифицирована  и насчитывает более 120 видов химических и нефтехимических веществ, но важнейшими видами продукции являются синтетические  каучуки и стирол.

После проведенного анализа  мы пришли к выводу о том, что предприятие  ОАО «Нижнекамскнефтехим» является не достаточно платежеспособным, так  как балансы за 2009 – 2010 гг. нельзя признать абсолютно ликвидными. Не одна группа показателей не соответствуют нормативам. У предприятия нарушена нормальная платежеспособность, возникла необходимость привлечения дополнительных источников финансирования. Но, несмотря на это, возможно восстановление платежеспособности ОАО «Нижнекамскнефтехим» и повышение его финансовой устойчивости.

Финансовое положение  организации можно характеризовать как абсолютно не устойчивое. При анализе ликвидности ОАО «Нижнекамскнефтехим» выяснилось, что оно не может погасить свои краткосрочные обязательства и не имеет достаточно финансовые ресурсы для расширения своей деятельности в будущем. Одна из важнейших характеристик финансового состояния организации – стабильность ее деятельности.

Не устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает отрицательное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

5. Для улучшения показателей финансовой устойчивости и платежеспособности ОАО «Нижнекамскнефтехим»предлагается:

- усовершенствовать управление предприятием, а именно:

- внедрение новой техники  и новой технологии производства  продукции, повышение качества  продукции и ее конкурентоспособности;

- осуществлять постоянный  контроль за условиями хранения  и транспортировки сырья и  готовой продукции.

- Обоснованно снижать уровень запасов и затрат (до оптимального уровня).

- Проводить постоянный финансовый анализ деятельности предприятия.

- Уменьшать производственные издержки и накладные расходы по производимым фирмой товарам и услугам.

Список использованной литературы

 

1. Артеменко, В.Г., Беллендир, М.В. Финансовый анализ. — М.: «ДИС», 2006. – 379с.
2. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет. Учебник. − М.: Вузовский учебник, 2009. – 525 с.
3. Баканов, М.И. Теория экономического анализа / М.И. Баканов. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 416 с.
4. Волков, О.И., Девяткин, О.В. Экономика предприятия. Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2005. – 601 с.

5. Гиляровская, Л.Т. Экономический анализ. Учебник. −  М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006. – 471 с.

6. Донцова, Л.В., Никифорова, Н.А. Анализ финансовой отчетности. Учебник. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2008. – 368 с.

7. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБОЮЛ М.А.Захаров, 2005. – 424с.
8. Кувшинов, Д.А.  Финансовое состояние предприятия: методика анализа // Финансы. – 2011. – №6. – С. 80.
9. Когденко, В.Г. Экономический анализ. Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ –
10. Кондраков,  Н.П.  Бухгалтерский  учет.  Учебник  для  вузов. – М.: ИНФРА – М, 2008. – 720 с.
11. Любушин, Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006. – 448 с.
12. . Пястолов, С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб. для студ. сред. проф. учеб. заведения / С.М. Пястолов. – 6-е изд., стер. – М: Издательский центр «Академия», 2008. – 336 с.
13. Савицкая, Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.- М.: ИФРА-М, 2005.- 356с.
14. Кучеренко А.И. Планирование прибыли на предприятии // Справочник экономиста. – 2010. - №11. – С.14 – 19.
15. Шогенов Б.А., Караева Ф.Е. Анализ финансовых результатов предприятия // Экономический анализ: теория и практика. – 2011. - № 5. – С. 2 – 7.
16. Налоговый кодекс РФ. Часть первая /Федеральный закон РФ от 31 июля 1998 г. № 146 ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – Ст. 3824.
17. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая / Федеральный закон РФ от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32. – Ст.3340.
18. Экономика организации (предприятии): учеб./Под ред.Н.А. Сафронова – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономист, 2009. – 618с.
19. www. nknh.ru «Нижнекамскнефтехим»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ОАО «Нижнекамскнефтехим»

за 2009 год

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного  периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	220	165
Основные средства	120	32599646	32372908
Незавершенное строительство	130	2195962	1718222
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	6833435	7616707
Отложенные налоговые  активы	145	133727	132617
Прочие внеоборотные активы	150	716447	838779
ИТОГО поразделу I	190	42479437	42679398
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	5059593	5561065
В том числе:
сырье, материалы, и другие аналогичные ценности	211	2921943	3330083
животные на выращивании  и откорме	212	26	-
затраты в незавершенном  производстве	213	1971441	2163435
готовая продукция и товары для перепродажи	214	2587	1125
товары отгруженные	215	39853	-
расходы будущих периодов	216	123743	66422
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	220	479191	669439
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)	230	132349	392422
в том числе покупатели и заказчики	231	132349	279491
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после  отчетной даты)	240	7432566	5151303
в том числе покупатели и заказчики	241	2867989	3226672
Краткосрочные финансовые вложения	250	1092922	367167
Денежные средства	260	575903	2258126
Прочие оборотные активы	270	-	-
Итого по разделу II	290	14772524	14399522
БАЛАНС	300	57251961	57078920
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	1830240	1830240
Собственные акции, выкупленные  у акционеров	411	-	-
Добавочный капитал	420	10186355	10165778
Резервный капитал	430	112445	112445
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	112445	112445
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	16334491	16769922
И т о г о по разделу II	490	28463531	28878385
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   Займы и кредиты	510	18194249	9125657
Отложенные налоговые  обязательства	515	892372	1048320
Прочие долгосрочные обязательства	520	764911	666083
И т о г о по разделу IV	590	19851532	10840060

Продолжение Приложения 1

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	1067099	6977885
Кредиторская задолженность,	620	7258022	9758866
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	5372749	6658531
задолженность перед персоналом организации	622	205122	240777
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	37051	45952
задолженность по налогам  и сборам	624	217051	280394
прочие кредиторы	625	1426049	2533212
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	545631	461852
Доходы будущих периодов	640	34492	29950
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные  обязательства	660	31654	131922
И т о г о по разделу V	690	8936898	17360475
БАЛАНС	700	57251961	57078920

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

Бухгалтерский баланс ОАО «Нижнекамскнефтехим»

за 2010 год

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного  периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	165	142
Основные средства	120	32372908	30772843
Незавершенное строительство	130	1718222	2001396
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	7616707	6876723
Отложенные налоговые  активы	145	132617	177879
Прочие внеоборотные активы	150	838779	1029321
ИТОГО поразделу I	190	42679398	40858304
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	5561065	6560154
В том числе:
сырье, материалы, и другие аналогичные ценности	211	3330083	4050056
животные на выращивании  и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном  производстве	213	2163435	2429415
готовая продукция и товары для перепродажи	214	1125	1361
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	66422	79296
прочие запасы и затраты	217	-	26
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	220	669439	817517
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)	230	392422	160806
в том числе покупатели и заказчики	231	279491	66438
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после  отчетной даты)	240	5151303	6410080
в том числе покупатели и заказчики	241	3226672	3920315
Краткосрочные финансовые вложения	250	367167	634976
Денежные средства	260	2258126	2675654
Прочие оборотные активы	270	-	775399
Итого по разделу II	290	14399522	18034586
БАЛАНС	300	57078920	58892890
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	1830240	1830240
Собственные акции, выкупленные  у акционеров	411	-	-
Добавочный капитал	420	10165778	6695043
Резервный капитал	430	112445	112445
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	112445	112445
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	16769922	27283055
И т о г о по разделу II	490	28878385	35920783
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   Займы и кредиты	510	9125657	7795358
Отложенные налоговые  обязательства	515	1048320	1125499
Прочие долгосрочные обязательства	520	666083	86567
И т о г о по разделу IV	590	10840060	9007424