Анализ хозяйственной деятельности предприятия

       Выводы.

     Анализ финансово-экономической деятельности ООО «Веста» показал:

       - рост выручки организации составил в текущем году 3500 тыс. руб. или 27,34%;

     - увеличилась сумма затрат по производству и реализации продукции, работ, услуг. Рост с/с составил 3240 тыс. руб. или 26,67%.

     Учитывая, что уровень инфляции остался  на прежнем уровне в 10%, можно говорить об успешности организации, об увеличении объемов реализации и выпуска продукции.   Чистая прибыль увеличилась на 40% (на 200 тыс. руб.).

     Рентабельность собственного капитала и рентабельность активов имеют тенденцию к росту, т. е. количество денежных единиц прибыли, полученных предприятием с единицы стоимости и собственного капитала, и стоимости активов независимо от источников привлеченных средств, увеличилось. Разница между этими двумя показателями обусловлена привлечением предприятием внешних источников финансирования. Если заемные средства приносят больше прибыли, чем уплата процентов на этот заемный капитал, то разница может быть использована для повышения отдачи собственного капитала. Однако в том случае, если рентабельность активов меньше, чем проценты, уплачиваемые на заемные средства, влияние привлеченных средств на деятельность предприятия должно быть оценено отрицательно.

       За анализируемый период продолжительность оборота сократилась на 2,09 дня. Это тенденция  ведет к улучшению финансового состояния предприятия.

     Анализ  финансовых показателей, характеризующих платежеспособность и финансовую независимость организации, показал, что на конец отчетного года почти каждый из показателей находится приблизительно в рамках нормативного значения, более того, все показатели по ликвидности и часть показателей по финансовой устойчивости в динамике имеют положительную тенденцию к повышению.

       Так значение коэффициента текущей ликвидности для данной организации является оптимальным. Так как коэффициент превышает единицу, то можно сделать вывод о том, что организация располагает некоторым объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных средств. При этом заметно значительное увеличение коэффициента в конце года, что является положительной тенденцией, т.е. организация к концу года могла расплатиться полностью по своим текущим обязательствам.

       Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами в части формирования оборотных средств имеет положительное значение, т.е. организация имеет достаточное количество собственных средств для формирования оборотных активов для дальнейшей деятельности.

       Данная  ситуация в формировании оборотных  средств может положительно повлиять на доверие кредиторов с точки зрения возврата долгов.

    Коэффициент задолженности показал, что на начало отчетного периода на 1 рубль вложенных в активы собственных источников приходилось 0,97 рублей заемных, на конец периода – 1, 11 рубля. Как уже отмечалось выше, тенденция к его увеличению – явление отрицательное. Этот факт свидетельствует об увеличении зависимости деятельности организации от заемного капитала, т.е. о некотором ухудшении финансовой устойчивости организации. Кроме того, следует учесть и тот факт, что организация использовала заемные источники на длительной основе (они увеличились на 112,07% или 650 тыс. руб.). Следовательно, внеоборотные активы (увеличение по ним составило 17,06% или 255 тыс. руб.), прежде всего, формировались за счет заемного капитала.

       Все вышесказанное свидетельствует  о том, что, не смотря на наличие некоторых трудностей и перекосов в финансовом состоянии предприятия, к концу года наметилась тенденция к улучшению финансового положения. Анализируемая организация перешла от неустойчивого финансового положения к устойчивому.

         Таким образом, руководству организации  следует принять меры по недопущению ухудшения  финансового состояния, удержать курс на выравнивание финансового положения и выработать мероприятия по более рациональному управлению капиталом организации с целью повышения эффективности финансовой деятельности. Есть риск оказаться в неустойчивом финансовом положении, которое может быть вызвано нарушением платежеспособности. Предприятие имеет возможность восстановить равновесие путем оптимизации структуры пассивов, а также путем обоснованного снижения уровня запасов, не используемых в обороте или используемых недостаточно эффективно. 
 

     4. Предложения по  улучшению финансового  состояния предприятия.

     В результате проведенного анализа финансового состояния ООО «Веста» для оптимизации структуры баланса можно выделить следующие мероприятия:

1. Для сокращения дебиторской задолженности и ее доли в составе текущих активов предприятию необходимо выбирать надежных партнеров по бизнесу и оптимальную схему взаимодействий с ними, осуществляя:

     - оценку деловой репутации партнеров;

     - оценку масштабов деятельности партнеров;

     - оценку рискованности бизнеса  партнеров и их финансовой  прочности;

     - систематический анализ финансового  состояния партнеров по их  публичной отчетности;

     - систематический контроль за  задолженностью партнеров и управление ею;

     - оценку последствий от смены партнеров.

     - контроль на этапе заключения  договоров с покупателями товарной  продукции (работ, услуг). Для этого  необходимо в договоре предусмотреть  в качестве формы расчета за  выполненные работы по инкассо  в безакцептном порядке. Данная  форма расчета предусмотрена Положением от 08 сентября 2000г. №120-П Центрального банка Российской Федерации «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Преимущество такой формы расчетов для исполнителя работ по договору состоит в том, что заказчик обязан оплатить немедленно по предъявлении документов о сдаче работ исполнителем, то есть в безакцептном порядке. Другое дело, что заказчик не всегда согласен с такой формой расчетов, но это уже вопрос, решаемый договаривающимися сторонами.

       При возникновении безнадежных долгов, предприятию необходимо обращаться к принудительному взысканию долгов через арбитражный суд для:

     - взыскания суммы долга с инфляционной  надбавкой;

     - взыскания недополученной суммы  прибыли из-за отвлечения средств  из оборота;

     - взыскания штрафных санкций за нарушение договорных обязательств.

     В случае просрочки исполнения договорных обязательств по оплате более чем  на три месяца необходимо обязать  менеджеров истребовать задолженность  путем предъявление иска в арбитражный  суд. Только когда дебиторскую задолженность можно считать истребованной, учитывать ее в общеустановленном порядке и не списывать ее с баланса в течение срока исковой давности.

     Первая  форма связана с истечением предельного  срока исполнения обязательств по расчетам за поставленную по договору товарную продукцию. Предельный срок исполнения обязательств по расчетам, как было отмечено выше , - 3 месяца с момента фактического получения товара, приемки работ. Такая дебиторская задолженность называется просроченной (неистребованной).

       Вторая форма связана с истечением срока исковой давности по исполнению обязательств между сторонами договора.

                  Указанная работа по контролю  дебиторской задолженности совмещается  с анализом дебиторов, который позволяет исключить на будущее дебиторов с высоким риском.

     2.  Организация должна отслеживать и налаживать работу по формированию оборотных средств путем нормирования и контроля. Это позволит выявить внутренние  резервы от нерационального использования средств и направить их на покрытие некоторых из коммерческих расходов, что в свою очередь, увеличит прибыльность, а предприятие будет стремиться к достижению безубыточной работы за счет более рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь. Основное внимание при этом необходимо уделить вопросам ресурсосбережения: внедрения прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий, использования вторичного сырья.

     3. Необходимо обратить внимание на открытие доступа к кредитным ресурсам банков, особенно к долгосрочным кредитам. Это поможет минимизировать величину коммерческого и налогового кредитов и сократить кредиторскую задолженность до оптимальных размеров, что позволит оптимизировать структуры пассива.

     4. Для увеличения роста объема  выручки, а, следовательно, и  получения дополнительной прибыли  необходимо уделить особое внимание расширению рынков сбыта.

     Анализ финансовых и экономических показателей деятельности ООО «Веста» показал, что эффективность финансовой деятельности организации на конец года увеличилась, несмотря на то, что финансовые показатели, характеризующие платежеспособность и финансовую независимость организации имели отрицательную тенденцию.

     Для поддержания сложившейся ситуации в организации и для более эффективной работы в дальнейшем, руководству следует принять меры  по повышению всех уровней рентабельности (услуг, продаж, собственного, заёмного и совокупного капитала), прежде всего, за счёт  увеличения прибыли и снижения с/с.

     Для достижения этой цели следует разработать  мероприятие, реализация которого позволить  повысить выручку от реализации продукции.

     Рассмотрим исходные данные и содержание такого мероприятия.

     В текущем году организацией было приобретено новое оборудование и техника, которые должны способствовать повышению качества оказываемых услуг (выполняемых работ), а, следовательно, должны способствовать   увеличению выручки от реализации. Кроме того, в прогнозном году   руководство   организации   организация   планировало   постепенно расширить свою зону действия.

      Таким образом, суть мероприятия, реализация которого позволит повысить все показатели рентабельности, заключается в выполнении строительно-монтажных работ по строительству и ремонту.

      В связи с тем, что услуги, оказываемые  организацией, пользуются повышенным спросом, то планируется, что реализация данного мероприятия приведёт к  приросту выручки от реализации продукции на 20% в будущем году по сравнению с текущим годом.

       С учетом увеличения в 1,2 раза выручки от реализации в прогнозном году по сравнению с предыдущим годом данная величина составит 19560 тыс. руб.

     Себестоимость продукции – важнейший показатель работы предприятия. К увеличению себестоимости приводит удорожание стоимости сырья, материалов, топлива, энергии, оборудования, повышение тарифов на транспортные услуги. Увеличивается сумма амортизационных отчислений основных фондов, в т.ч. из-за их переоценок и введения индексации. Большую роль играет повышение удельного веса заработной платы в структуре затрат. Одновременно повышаются отчисления на социальное и медицинское страхование, пенсионное обеспечение, в фонд занятости населения.

     Одно  из главных условий повышения эффективности работы ООО «Веста»  - снижение себестоимости продукции. Себестоимость изделия может снижаться за счет сокращения условно-постоянных расходов в результате роста объемов производства и реализации.

     Предположим, что  предприятие при росте выручки на 20% сможет удержать рост с/с в пределах 10% инфляции, воспользовавшись одним  из способов снижения себестоимости. Из таблицы 2 видим, что себестоимость выпущенной продукции составила 15390 тыс. руб. Следовательно при 10-ти процентном увеличении затрат себестоимость составит 16929 тыс. руб.

     Таким образом, спрогнозировав величину выручки  от реализации и общей суммы затрат по производству и реализации продукции  можно рассчитать прогнозную величину прибыли за прогнозный год. Прибыль составит

     19560 тыс. руб. – 16929 тыс. руб. = 2631 тыс. руб.

       Исходя  из полученных результатов,  построим прогнозный баланс организации на прогнозный год. При построении учтём то, что статьи актива баланса (текущие активы): денежные средства, дебиторская задолженность, запасы – обычно растут с ростом величины выручки от реализации. Внеоборотные активы не зависят от объёма продаж, если используются не на полную мощность. Статьи пассива баланса (текущие обязательства) обычно возрастают при увеличении объёма реализации. Нераспределённая прибыль может также возрасти, но не прямопропорционально объёму реализационного дохода. Постоянные финансовые источники не меняются с изменением объёма реализации.