Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Августа 2009 в 23:53, Не определен
диплом
Таблица 6
Горизонтальный
и вертикальный анализ отчета о прибылях
и убытках
за 2006 г.(тыс. руб.).
| Показатель | Код
показателя |
За отчётный период | За аналогичный период предыдущего года | Отклонение
в
тыс.руб |
Отклонение в % | % к выручке за отчетный период | % к выручке за аналог. период предыд. года | |
| 1 | 22 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 10 | 22160 | 22756,2 | (596,2) | 2,7 | 100 | 100 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг | 20 | (18118,7) |
(19015,3) | 896,6 |
(4,9) |
(81,8) |
(83,6) | |
| Валовая прибыль | 29 | 4041,3 | 3741 | 300,3 | 7,4 | 18,2 | 6,4 | |
| Коммерческие расходы | 30 | – | – | – | – | – | – | |
| Управленческие расходы | 40 | (3340,9) | (2250,1) | (1090,8) | 32,6 | (15,1) | (9,9) | |
| Прибыль/убыток от продаж | 50 | 700,4 | 1190,8 | (490,4) | (70) | 3,2 | 5,2 | |
| Прочие доходы и расходы | ||||||||
| Проценты к получению | 60 | – | – | – | – | – | – | |
| Проценты к уплате | 70 | – | – | – | – | – | – | |
| Доходы от участия в других организациях | 80 | – | – | – | – | – | – | |
| Прочие доходы | 90 | 1016,3 | 195,3 | 821 | 80,8 | 4,6 | 0,9 | |
| Прочие расходы | 100 | (1162,2) | (605,4) | (556,8) | 47,9 | (5,2) | (2,7) | |
| Прибыль/убыток до налогообложения | 140 | 554,4 | 780,7 | (226,3) | (40,8) | 2,5 | 3,4 | |
| Отложенные налоговые активы | 141 | – | – | – | – | – | – | |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | – | – | – | – | – | – | |
| Текущий налог на прибыль | 150 | (112,7) | (156,5) | 43,8 | (38,9) | (0,5) | (0,7) | |
| Платежи из прибыли | 180 | (12,4) | (10,4) | (2) | 16,1 | (0,06) | (0,05) | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 429,4 | 613,8 | (184,4) | (42,9) | 1,9 | 2,7 | |
Таблица 7
Горизонтальный
и вертикальный анализ отчета о прибылях
и убытках
за 2007 г. (тыс. руб.).
| Показатель | Код показателя | За отчётный период | За аналогичный период предыдущего года | Отклонение в
тыс.руб |
Отклонение в % | % к выручке за отчетный период | % к выручке за аналог. период предыд. года |
| 1 | 22 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 10 | 24679,2 | 22160 | 2519,2 | 10,2 | 100 | 100 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг | 20 | (20944,6) | (18118,7) | (2825,9) | 13,5 | (84,9) | (81,8) |
| Валовая прибыль | 29 | 3734,6 | 4041,3 | (306,7) | (8,2) | 15,1 | 18,2 |
| Коммерческие расходы | 30 | – | – | – | – | – | – |
| Управленческие расходы | 40 | (3497) | (3340,9) | (156,1) | 4,5 | (14,2) | (15,1) |
| Прибыль/убыток от продаж | 50 | 237,6 | 700,4 | (462,8) | (194,8) | 1 | 3,2 |
| Прочие доходы и расходы | |||||||
| Проценты к получению | 60 | – | – | – | – | – | – |
| Проценты к уплате | 70 | – | – | – | – | – | – |
| Доходы от участия в других организациях | 80 | – | – | – | – | – | – |
| Прочие доходы | 90 | 34,1 | 1016,3 | (982,2) | (2880,4) | 0,1 | 4,6 |
| Прочие расходы | 100 | (302,3) | (1162,2) | (859,9) | 284,5 | (1,2) | (5,2) |
| Прибыль/убыток до налогообложения | 140 | (30,6) | 554,4 | (585) | 1911,8 | (0,1) | 2,5 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | – | – | – | – | – | – |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | – | – | – | – | – | – |
| Текущий налог на прибыль | 150 | – | (112,7) | 112,7 | – | – | (0,5) |
| Платежи из прибыли | 180 | – | (12,4) | 12,4 | – | – | (0,06) |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | (30,6) | 429,4 | (460) | (1503,3) | (0,1) | 1,9 |
Проведя горизонтальный и вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках, мы можем сделать следующие выводы:
- к концу 2006 г. выручка предприятия падает на 596,2 тыс.руб. или на 2,7%, а в 2007 г. выручка увеличивается на 2519,2 тыс.руб. (10,2%).
-
в конце 2006 г. прибыль от
продаж уменьшается на 490,4 тыс.
руб. или на 70%.Это происходит
из-за увеличения
1090,8 тыс.руб. или на 32,6% (выросла заработная
плата управленческому персоналу) (9,9%
в начале года и 15,1% в конце года от суммы
выручки). Себестоимость проданных товаров
наоборот уменьшается на 896,6 тыс. руб.
или 4,9% (предприятие закупило меньше сырья
из-за остатков на складе) (83,6% в начале
года и 81,8% в конце от общей выручки). В
конце 2007 г. прибыль от продаж уменьшается
на 462,8 тыс.руб. или на 194,8% за счет увеличения
себестоимости проданных товаров на 2825,9
тыс. руб. или на 13,5% (выросли закупочные
цены) (к концу года 84,9% от суммы выручки)
и увеличения управленческих расходов
на 156,1 тыс. руб. (увеличиваются арендные
платежи и сумма коммунальных) или на 4,5%
(к концу года это составляет 14,2% от выручки).
-
прочие доходы к концу 2006 г.
увеличились на 821 тыс.руб. или 80,8%
(продано основное средство) (к концу года
4,6% от выручки), а к концу
2007 г. уменьшились на 982,2 тыс.руб. или на
2880,4% (в конце года процентное отношение
к выручке составляет 0,1%). Что касается
прочих расходов, то в 2006 г. они увеличиваются
на 556,8 тыс.руб. или на 47,9% (остаточная стоимость
основного средства) (к концу года составляет
5,2% от выручки), а к концу 2007 г. уменьшается
на 859,9 тыс. руб. или на 284,5% (к концу года
процентное соотношение к выручке составляет
1,2%).
- налог на прибыль увеличивается на 43,8 тыс.руб. или 38,9% к концу 2006 г., а платежи из прибыли остаются практически неизменными, соответственно чистая прибыль составляет 429,4 тыс. руб., что на 184,4 тыс.руб. или на 42,9% меньше, чем в предыдущем периоде (к концу года процентное соотношение равно 1,9% от выручки). В 2007 г. мы видим, что прибыль до налогообложения минусовая, соответственно налог мы не платим. Итого убыток составляет 30,6 тыс. руб. (уменьшение составило 460 тыс. руб. или 1503,3%).
Проанализировав отчеты о прибылях и убытках за 2006 и 2007гг., мы видим, что если в начале 2007 г. предприятие имело достаточно высокую прибыль (как и в 2006 г.), то к концу года оно уже имело убыток. Это произошло из-за недостаточности доходов, высокой себестоимости товаров и роста управленческих расходов.
Проведя данные анализы, можно сделать вывод, что проблема предприятия заключается в большой кредиторской задолженности и низкой выручке.
Далее мы проанализируем ликвидность, финансовую устойчивость и деловую активность предприятия для выявления более четких причин нахождения предприятия в кризисе.
Проанализируем ликвидность баланса (табл. 8, 9).
Таблица 8
Анализ ликвидности баланса за 2006 г. (тыс. руб.)
| Актив | Начало года | Конец года | Пассив | Начало года | Конец года | Изменение | |
| Начало года | Конец года | ||||||
| А1
(260,250стр.) |
6,4 | 38,1 | П1
(620стр.) |
2253,1 | 2600,8 | (2552,7) | (2562,7) |
| А2
(240стр.) |
246,3 | 160,3 | П2
(690стр.) |
3653,1 | 2600,9 | (3406,8) | 2440,6 |
| А3
(210,220,230, 270стр.) |
2594,4 | 3101,2 | П3
(590,640, 650 стр.) |
– | – | 2594,4 | 3101,2 |
| А4
(190стр.) |
4729,4 | 3654 | П4
(490стр.) |
3923,4 | 4352,7 | 806 | (698,7) |
| БАЛАНС | 7576,5 | 6953,6 | БАЛАНС | 7576,5 | 6953,6 | – | – |
Сопоставим итоги приведенных групп по активу и пассиву.
На начало года: А1<П1, А2<П2,А3>П3,А4>П4;
На конец года: А1<П1, А2<П2, А3>П3, А4<П4.
Таблица 9
Анализ ликвидности баланса за 2007 г. (тыс. руб.)
| Актив | Начало года | Конец года | Пассив | Начало года | Конец года | Изменение | |
| Начало года | Конец года | ||||||
| А1
(260,250стр.) |
38,1 | 22,5 | П1
(620стр.) |
2600,8 | 2635,5 | (2562,7) | (2613) |
| А2
(240стр.) |
160,3 | 150 | П2
(690 стр.) |
2600,9 | 4235,5 | (2440,6) | (4085,5) |
| А3
(210,220,230, 270 стр.) |
3101,2 | 3142,2 | П3
(590,640, 650 стр.) |
– | – | 3101,2 | 3142,2 |
| А4
(190стр.) |
3654 | 5242,8 | П4
(490стр.) |
4352,7 | 4322,1 | (698,7) | 920,7 |
| БАЛАНС | 6953,6 | 8557,6 | БАЛАНС | 6953,6 | 8577,6 | – | – |
Информация о работе Анализ хозяйственной деятельности предприятия