Характеристика, особенности и цели инвестирования в прирост запасов материальных оборотных активов

     Решения по продвижению.

     Наша  пиццерия в соответствии с заявленной коммуникативной целью маркетинга будет повышать осведомленность  потребителей целевого сегмента путем  проведения следующих мероприятий предварительного маркетинга:

• Спонсирование радио-программ на таких  молодежных радиостанциях, как «ЕВРОПА+» и «D-FM»;
• Организация рекламной статьи в региональном журнале «Пчела»;
• Размещение рекламы на билборде в пределах городского центра;
• Размещение рекламы на телевидении (канал ТНТ).

     Бюджет  маркетинга.

     Затраты на проведение всех мероприятий предварительного маркетинга согласно программы действий, которые нужно выполнить, представляются в виде таблицы Г.1.

     Бюджет  поддерживающего маркетинга будет  включать распространение рекламных листовок , периодическую рекламу по радио и составит в среднем 14 000 руб. в месяц, которые будут включаться в общие затраты.

     Одним из методом стимулирования реализации услуг будут являться акции в определенные часы в виде десерта в подарок при заказе пиццы, два салата по цене одного и т.д.

     Разработка  решений по распределению.

     В данной подотрасли бизнеса целесообразно  применение  нулевого уровня  канала распределения, что предполагает тесный контакт производителя услуг с потребителем, а также высокое качество и информативность обратной связи с потребителем. В долгосрочной перспективе возможна организация продажи франшиз нашей пиццерии, что будет соответствовать такому типу договорной  вертикальной маркетинговой системы , как франшизная организация (организация держателей торговых привилегий).

     Для размещения пиццерии выберем место  расположения вблизи центрального парка и  университета (улица Большой Советской), поскольку именно в данном районе города собираются представители нашего целевого сегмента. Потребителю будет предложены два способа оказания услуги (на месте или с доставкой по предварительному заказу с использованием телефонных линий связи), а в дальнейшем может рассматриваться вариант распределения услуг через сеть интернет.

     Решения по цене.

     На  этапе роста товара (услуги) диапазон цен может быть широким. Исходя из данного утверждения будем устанавливать цены в Нашей пиццерии. В целом цена будет устанавливать на среднем уровне по сравнению с основными конкурентами, используя подход к ценообразованию на основе «среднерыночных цен», что как раз вполне соответствует модели рынка (монополистическая конкуренция) общественного питания. Выбранная стратегия ценообразования обеспечит организации относительно стабильный объем продаж, достижение целевой доли рынка и по предварительным расчетам окупит затраты как переменные, так и постоянные. Соотношение цены и сокращенной себестоимости (переменных издержек) представлено в таблице Г.2.

     Таким образом, в таблице Г.3 представлен  прогнозируемый объем продаж организации. 

      3.7 План производства 

     Производственные  мощности.

     Для нашего проекта открытия итальянской  пиццерии мы будем арендовать помещение на правах долгосрочной аренды (7 лет) по улице Большая Советская площадью 120 кв. м. Оплата аренды будет осуществляться в конце каждого месяца в размере 90000 руб. с месяца начала производства.  Состав помещений следующий:

• для посетителей: зал, уборная;
• для производства: подсобно-складское помещение, холодный цех, овощной и мучной цех и моечное отделение, доготовочный цех;
• административные и бытовые: кабинет администрации, гардероб для персонала, душевая и уборная.

     В цехе будет работать 3 повара и 2 пиццайола, режим работы с 11⁰⁰ до 23⁰⁰ ч.Производственная программа составляется на основании ассортимента блюд, реализуемых через торговый зал.

     Помещение пиццерии, рассчитанное на 60 посадочных мест, будет оформлено в итальянском  стиле с использованием  подвесного потолка, на полу мраморная не скользящая плитка, множество картин с видами Венеции, а также соответствующая  атрибутика (карнавальные маски, розовые  фонари и т.д.), занавески пастельных тонов на пластиковых окнах. Заказ и разработка дизайн-проекта помещения у профессионального зарекомендовавшего себя в этой сфере дизайнера обойдется нам в 155000 руб.  Затраты на ремонт помещения составят 1125000 руб., на создание инфраструктуры и проведение всех коммуникаций – 55000 руб. Планируется приобретение автомобиля Газель по цене 507 тыс. руб. для осуществления поставок сырья и доставки пиццы по заказам.

     Для организации производства требуется  приобрести следующее оборудование, представленное в приложении Е, таблице Е.1.

     Итак, затраты на приобретение необходимого оборудования для открытия пиццерии составят  804724 руб. Купленного комплекта  оборудования будет достаточно для  того, чтобы начать производство продукции.

     Сырье для обеспечения реализации нашей  бизнес-идеи представлено в таблице  Е.2.

     Способ  приготовления пиццы и равиоли - производство полного цикла (без  полуфабрикатов теста, начинки и  т.д.); приготовление пасты с моцареллой - доработка полуфабрикатов (паста  закупается, соус изготовляется); приготовление мороженого, салата происходит из привозных продуктов.

     Схема производственного цикла пиццы  и равиоли  представлена на рисунке 3.3. 
 
 
 
 
 
 

     

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рисунок 3.3 – Схема производственного цикла

     Охарактеризуем  производственный цикл приготовления  пиццы. Приготовление рецептурных компонентов теста. Как правило, эта стадия затрагивает муку, соль, оливковое масло и воду, идущие на замес теста. Мука предварительно просеивается, а вода охлаждается до нужной температуры, смешивается и дозируется.

     Приготовление основы для пиццы (краста). Включает в себя такие стадии, как: замес теста, разделку теста и собственно формовку теста в краст.

     Приготовление начинки. Всю начинку, использующуюся для приготовления пиццы можно поделить на: соус, который наносится непосредственно на краст, сыр моцарелла, закладывающийся поверх соуса и, собственно, остальная начинка  - помидоры, шампиньоны, оливки.

     Сбор пиццы. Это  стадия приготовления полуфабриката  пиццы. Ее можно провести на обычном  столе с нержавеющей поверхностью.

 

 Выпечка пиццы. Выпечку пиццы осуществляют в  специализированных печах для пиццы, поскольку настоящая пицца выпекается быстро - в течение 5 минут при  высокой температуре (200-215°С) в дровяное печи. 

     В нашей пиццерии будет осуществляться контроль качества производимой продукции на всех стадиях технологического процесса на основе принципов кайдзен. Входной контроль поступающего сырья на предприятиях общественного питания является важной составной частью технологического процесса. Особенно тщательно будет осуществляться выбор поставщиков, чтобы пицца состояла только  из высококачественных ингредиентов.  Качество готовой продукции зависит не только от качества поступающего сырья, полуфабрикатов и покупных товаров, но и от правильного их хранения, для его поддержания будут использоваться раздельные холодильные камеры и кладовые для разных типов продуктов, при этом, как уже было сказано выше, будет создан оптимальный микроклимат для производственных и складских помещений.    

     Важнейшими  условиями выпуска блюд высокого качества является четкое соблюдение всеми работниками норм закладки сырья и осуществление технологического  процесса в строгом соответствии с установленными требованиями. Этому способствует наличие на рабочих местах поваров технологических карт обеспечивающих соблюдение рецептур и технологии приготовления блюд.  Контроль качества обслуживания будет осуществляться администратором зала (за работой официантов), а также при помощи обратной связи с потребителем  (книга жалоб и предложений, телефонная линия).

     Наиболее  вероятные поставщики организации: компания по поставке итальянских продуктов  питания  Тотал Сити Фуд,  ГК «Русские фермеры» (поставка моцареллы), ООО «Витамин», «Аква –сервис» (поставка бутиллированной воды). Все эти компании прочно закрепились на рынке предоставляемых ими товаров, носят высокий уровень надежности и качества.

     С учетом возможной максимальной мощности комплекта оборудования, представим в таблице Е.3 основные характеристики производства.

     Исходя  из данных таблицы, можно сделать  вывод, что планируемый выпуск продукции в месяц составит примерно 3500 пицц, после выхода на проектную мощность (конец 2011 года).

     В таблице Е.4 представлены  переменные  издержки по производству основного блюда – пиццы, а в таблице  Е.5 представлены постоянные издержки.

     Метод учета затрат  следующий: себестоимость  продукции считается по переменным затратам, постоянные затраты будут  затем списываться с валовой  прибыли.

     Технологическое проектирование нашей пиццерии будет  осуществляется в соответствии с требованиями действующих нормативов: СНиП, ГОСТ, СанПиН, СЭС, ВТНП и пожарной безопасности. Приведем перечень нормативных актов, касающихся нашего бизнеса: Федеральный закон от 30.03.1999 N 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения»,  Постановление Правительства РФ от 15.08.1997 N 1036 «Об утверждении правил оказания услуг общественного питания»; Санитарно-эпидемиологические правила и нормативы «Гигиенические требования к безопасности и пищевой ценности пищевых продуктов. СанПиН 2.3.2.1078-01», утвержденные Главным государственным санитарным врачом Российской Федерации 06.11.2001, с 1 июля 2002 года; Письмо Госстандарта РФ N 230-7/431, Роскомторга N 1-1177/32-7, Госкомсанэпиднадзора РФ от 07.09.1995 «О введении обязательной сертификации услуг общественного питания».

      3.8 Организационный план и план менеджмента 

     Организационная структура пиццерии выбрана линейная: плюсы – единоначалие, четкая субординация с конкретным разграничением прав и обязанностей, минусы – необходима большая компетентность руководителя. Организационная структура управления приведена на рисунке 3.4. Представим права и обязанности каждого члена команды управления в приложении Ж.

     Наше  предприятие должно прибегать к  услугам юриста, банка, страховой  компании поскольку невозможно работать без этих видов услуг, от их качества зависит успешная деятельность предприятия. Можно пользоваться услугами и Торгово-промышленной палаты, Ассоциаций, союзов и клубов предпринимателей, Программ и фондов содействия развитию малого бизнеса, Консультационных и маркетинговых фирм, Рекламных агентств, Университетов, школ бизнеса.

     Рисунок 3.4 – Организационная структура  пиццерии 

      3.9 Финансовый план 

     Рассмотрим  условия финансового планирования.

     Внешние условия:

• уплата налогов: наша организация по виду деятельности  (услуги общественного питания с площадью зала не более 150 м2) попадает под ЕНВД, который заменяет для организаций 4 налога налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, единый социальный налог, налог на добавленную стоимость. Налоговой базой является величина вмененного дохода, которая определяется как произведение базовой доходности ( 1000 руб.) на физический показатель(площадь зала обслуживания -100 м2), на коэффициент-дефлятор 1и на корректирующий коэффициент базовой доходности. Коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по ЕНВД на 2010 год, установлен в размере 1,295 (постановление Минэкономразвития РФ от 13 ноября 2009 г. № 465). Корректирующий коэффициент базовой доходности для г. Смоленска принят в размере 0,6. Тогда величина вмененного дохода составит 77700 руб. в месяц,  233100 руб. за квартал. Налоговая ставка – 15% от величины вмененного дохода. Налоговый период –квартал.
• инфляция: инфляция в сфере предоставления услуг общественного питания составляет в среднем 5%, в то время как цены на продукты (прямые издержки), особенно импортные,  растут более высокими темпами в среднем 6% в год. Инфляция по общим издержками установлена на среднеотраслевом уровне и составляет 5% , а по заработной плате -2%;
• ставка рефинансирования -7,75% (Указание Банка России от 31.05.2010 № 2450-У «О размере ставки рефинансирования Банка России»).

     Внутренние  условия:

• амортизация: способ начисления амортизации линейный; сроки эксплуатации и соответственно процент отчислений в амортизационный фонд устанавливаются для каждого вида амортизуемого имущества (для зданий - 240 мес., для оборудования - 150 мес. для обеспечивающих производство систем (подогрев воды, подача воды и т. д.) - 80 мес.);
• ставка дисконтирования была рассчитана в соответствие со структурой капитала организации (0,7- собственный капитал и 0,3- заемный капитал) с учетом процентной ставки по инвестиционному кредиту (11,25%)  и доходностью по облигациям федерального займа (7,3%) по данным Минфина РФ на 16.11.2010, ставка дисконтирования составила 8,48%;
• система учета организации: начало финансового года - январь; принцип учета запаса - FIFO;
• метод учета затрат-директ-костинг;
• после уплаты налогов часть прибыли (5%)  идет на формирование резерва.