Управление кредитными рисками

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков [12]. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Как было отмечено в п.2.3 работы, Банк Восточный экспресс в последние 2 года не создавал РВПС. Это позволило существенно улучшить финансовый результат банка  (Приложение 4). В связи с отсутствием начисления резерва на возможные потери по ссудам, не представляется возможным распределить выданные банком ссуды по категориям качества, поскольку в банке в банный момент такой учет не осуществляется. Учитывая отсутствие резерва  гипотетически можно отнести все ссуды к первой категории (что, скорее всего, не соответствует действительному положению дел).

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные  ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные  ссуды) - значительный кредитный  риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные  ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность  финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные  ссуды) - отсутствует вероятность  возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.

Кредитная организация должна формировать резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по соответствующим портфелям однородных ссуд.

Рекомендуемые ЦБ РФ размеры формирования резерва приведены в Таблице 8.

Таблица 8

Уровень резервирования средств на возможные потери

 

Категория качества	Размер начисления резерва	Описание, комментарий
I категория	0%	потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют
II категория	Не более 3%	от совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель
III категория	свыше 3 и до 20%
IV категория	свыше 20 и до 50 %
V категория	свыше  50 %

Для минимизации возможного кредитного риска можно рекомендовать производить начисление РВПС в соответствии с рекомендациями банка России в зависимости от групп категорий заемщиков.

4. Использование разных схем кредитования заемщиков для оптимизации кредитного риска. В последнее время банки в погоне за увеличением прибыли, в большинстве случаев переходят на использование аннуитетного платежа по выдаваемым кредитам. Несомненно, данная схема расчета процентов имеет некоторые преимущества не только для банка, но и для заемщика.  Такими преимуществами является:

- позволяют заемщику ежемесячно  платить одну и ту же сумму.

- поскольку аннуитетный платеж  представляет собой  «усредненную» за весь период кредита сумму ежемесячных выплат, то заемщик может себе позволить взять кредит в большей сумме, в сравнении если бы платежи были дифференцированными.

- размер аннуитетного платежа не меняется в течение всего срока и подобрать его можно в зависимости от дохода заемщика, регулируя сумму кредита или же его срок.

Но, в качестве недостатка для заемщика, следует отметить, что при аннуитетных платежах кредит обходится заемщику значительно дороже.

5. Оперативное принятие решения о выдаче кредита является конкурентным преимуществом. Поэтому банку рекомендуется наладить использование методики экспресс - диагностики потенциальных заемщиков для ещё более оперативного и качественного управления кредитным риском.
6. Грамотное использование кредитных ковенант (включенные в кредитный договор обязательства заемщика что-либо сделать/не совершать в течение срока кредитования)

Подробнее ряд предложенных в данном разделе мер, рассмотрим в следующем разделе с обоснованием применения.

 

 

3.2. Формирование  программы повышения эффективности системы управления рисками в банке Восточный экспресс.

 

Развитие и совершенствование оценки кредитоспособности заемщика в процессе управления кредитным риском во многом определяется особенностями деятельности кредитных организаций и надзорных органов.

До недавнего времени позиция органов банковского надзора - Базельского комитета и Банка России - относительно места и значения кредитоспособности в процессе управления кредитным риском не отличалась четкостью. Необходимость проведения оценки кредитоспособности заемщика только декларировалась. Так, значения кредитных рейтингов не учитывались при расчете обязательных нормативов и показателей достаточности капитала. В таких условиях, руководствуясь необходимостью эффективного управления кредитными риски и соблюдения требований органов пруденциального надзора, коммерческие банки были вынуждены разрабатывать различные модели оценки кредитных рисков: для надзорных органов и отдельно для внутреннего пользования.

В нашем случае, в рамках программы повышения эффективности управления рисками в банке Восточный экспресс следует провести следующие мероприятия.

Необходимо определить способность заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя; размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления.

Все это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу.

Юридические лица.

Рассмотрим методику экспресс - диагностики заемщика - юридического лица, которая в короткие сроки позволяет сделать заключение о финансово-экономическом состоянии заемщика.  Несмотря на наличие некоторых недостатков данной методики, рассмотренных в теоретической главе, указанный метод с большой долей вероятности позволяет оценить уровень ликвидности и платежеспособности предприятия.

Рассмотрим методику на конкретном примере:

В банк обратилось предприятие ООО  «Завод препаративных форм Агрорус-Рязань», которое входит в состав группы компаний  ООО «Агрорус и Ко», которая по объемам продаж входит в первую десятку лидеров российского пестицидного бизнеса.

Для предоставления кредита предприятие представило следующие документы: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках форма №2,

Проведем анализ предприятия на основании имеющейся бухгалтерской отчетности, которая является основой для оперативной оценки финансового состояния предприятия.  Анализ проводится за период 2009 – 2011 гг. при помощи расчета основных аналитических показателей, применяемых для экспресс - оценки деятельности предприятия:

Основные показатели финансовой устойчивости.

 

1. Капитал чистый оборотный ( ) может быть рассчитан с применением двух формул (3.1, 3.2).

 

		(3.1)
		(3.2)

где – величина оборотных активов;

 – размер текущих обязательств;

 – величина собственного капитала;

 – величина капитала постоянного;

 – размер долгосрочных обязательств;

 – размер внеоборотного капитала.

Промежуточные данные из бухгалтерского баланса анализируемого предприятия необходимые для расчета чистого оборотного капитала представлены в таблице 9.

Таблица 9

Исходные данные

Показатели	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012
Оборотные активы	22 136	23 221	31 297	34 080
Текущие обязательства	6 690	4 698	4 118	5 190
Собственный капитал	31 312	31 779	38 601	40 032
Долгосрочные обязательства	37	26	21	16
Постоянный капитал	31 349	31 805	38 622	40 048
Внеоборотные активы	15 903	13 282	11 443	11 158

 

Расчет чистого оборотного капитала представлен в табл. 10

Таблица 10

Капитал чистый оборотный

 

Показатели	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012
Капитал чистый оборотный (первый способ)	15 446	18 523	27 179	28 890

Для оценки динамики чистого оборотного капитала представим результаты расчетов графически (рис. 6).

Рис. 6 Динамика чистого оборотного капитала

Из представленных данных видно, что чистый оборотный капитал имеет положительную динамику и за анализируемый период 3 года увеличился практически вдвое со значения 15 446 тыс.руб. до 28 890 тыс.руб.

Основное требование к капиталу чистому оборотному — это его положительная величина. Таким образом, по данному показателю предприятие характеризуется положительно.

2. Коэффициент финансовой автономии ( ) характеризует независимость предприятия от сторонних источников финансирования и может быть рассчитан с применением 5 различных формул.

		(3.3)
		(3.4)
		(3.5)
		(3.6)
		(3.7)

где – валюта баланса;

 – величина заемного капитала.

Информация из бухгалтерского баланса  для расчета коэффициента автономии  собрана в табл. 11.

Таблица 11

Исходные данные для расчета коэффициента автономии

 

Показатели	01.01.2009	01.01.2010		01.01.2011		01.01.2012
Валюта баланса	38 039	36 503		42 740		45 238
Заемный капитал	6 727	4 724		4 139		5 206
Собственный капитал	31 312		31 779	38 601	40 032
Долгосрочные обязательства	37		26	21	16
Текущие обязательства	6 690		4 698	4 118	5 190

Расчет коэффициентов финансовой автономии представлен в таблице 12