Управление денежными потоками предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2011 в 07:25, курсовая работа

Описание работы

Среди главных проблем российской экономики многие экономисты выделяют дефицит денежных средств на предприятиях для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Поскольку финансовые инструменты и технологии всегда опираются на разработки финансовой науки и практики, то их применение особенно актуально при недостатке финансовых ресурсов.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………..3 – 4
1. Управление денежными потоками на предприятии
1.1 Понятие, сущность денежных потоков…………………………….5 – 12
1.2 Принципы управления денежными потоками предприятия……13 – 17
1.3 Основы анализа денежных потоков………………………………17 – 28
Заключение……………………………………………………………..29 – 30
Спи сок используемой литературы………………………………………...31
Практическое задание…………………………………………………....32 – 47

Файлы: 1 файл

курс. финансы и кредит 1.docx

— 91.52 Кб (Скачать файл)
 
 
 
 
 

                 Бюджет общезаводских  накладных расходов 

     Таблица 9. Бюджет общезаводских накладных расходов

показатели 1кв. 2кв. 3кв. 4кв. итого
Прямые  затраты труда 3975 3800 4225 4100 16100
Переменная  ставка накладных расходов, руб. 2 2 2 2  
Переменные  накладные 

расходы (1•2)

 
7950
 
7600
 
8450
 
8200
 
32200
Постоянные  накладные расходы (в том числе  амортизация), руб.  
6000
 
6000
 
6000
 
6000
 
24000
Итого, накладные расходы, руб.(3+4)  
13950
 
13600
 
14450
 
14200
 
56200
В том числе: амортизация 3250 3250 3250 3250 13000
Выплаты денежных средств,

(5-6), руб.

10700 10350 11200 10950 43200
 

              

               Таблица 10. Бюджет товарно-материальных запасов

показатели Остаток в натуральных  единицах Цена, себестоимость  единицы, руб Остаток в денежном выражении
Материалы 250 2 500
Готовые изделия 100 26

 

2600

                       
 
 
 
 
 
 
 

   Таблица 11. Расчет себестоимости единицы готовой продукции

Показатели Цена за единицу Количество  единиц итого
Материалы 2 2 4
Затраты труда 5 2 10
Накладные расходы 2 6 12
Итого себестоимость - - 26
 
 
 
 

      

          Таблица 12. Бюджет торговых и административных расходов 

показатели 1кв. 2кв. 3кв. 4кв. Итого
Ожидаемая продажа (в шт) 795 760 845 820 3200
Переменные  расходы на ед. 4 4 4 4 -
Итого переменные расходы 3180 3040 3380 3280 12880
Постоянные  расходы 11000 11000 11000 11000 44000
Общие расходы (3+4) 14180 14040 14380 14280 56880
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

          Таблица 13. Бюджет денежных потоков – кассовый план (р.) 

показатели 1кв. 2кв. 3кв. 4кв. Итого
Кассовый  остаток на начало периода  
10000
 
2408
 
2676
 
2536
 
 
поступления 43100 44460 47850 47370 182780
Кредит  10000 10000 10000 10000  
Итого денежных средств 63100 56860 60526 59906 212708
Выплаты          
Покупка материалов 4676 4771.5 4822 4991.5 19261
Оплата  труда 19875 19000 21125 20500 80500
Общезаводские накладные расходы 10700 10350 11200 10950 43200
Торговые  административные расходы 14180 14040 14380 14280 56880
Закупка оборудования 45000 - - - 45000
Налог на прибыль 4000 - - - 4000
Итого выплат 98431 48161.5 51527 50721.5  
Излишек (дефицит) финансовых ресурсов -35331 8706.5 8999 9184.5  
Финансирование           
Получено  кредитов 37739 0 0 0 37739
Погашено  кредитов 0 4805.5 5228 5699.5 22006
Уплата  процентов 0 1325 1235 949 3509
Итого финансирование 37739 -6130.5 -6463 -6648.5 18497
Кассовый  остаток на конец периода 2408 2576 2536 2536 -
 

               В результате расчетов оказалось, что «Излишек (дефицит) денежных средств» меньше суммы процентов, подлежащих уплате, и минимально допустимого остатка денежных средств на конец квартала.

             Предприятию необходим кредит  в сумме 40 тыс. руб., который  будет распределен поквартально. 
 

                Таблица 14. Бюджет займов и кредитов предприятия  

показатели 1кв. 2кв. 3кв. 4кв. Итого
Остаток задолженности предприятия по кредитам на начало периода  
 
0
 
 
37739
 
 
32933.5
 
 
27705.5
 
 
-
Получено  кредитов 37739 - - - 37739
Погашено  кредитов 0 4805.5 5228 5699.5 22006
Остаток задолженности 

предприятия по кредитам на конец периода

 
 
37739
 
 
32933.5
 
 
27705.5
 
 
22006
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

               Таблица 15. Прогноз отчета о прибылях и убытках

№ п/п показатели сумма
1 Продажи (по отгрузке)

Переменные  расходы-

192000

-

2 Переменная  себестоимость продаж 76800
3 Переменные  и административные расходы 12880
4 Маржинальная  прибыль (1-2-3)

Постоянные  расходы

102320

-

5 общезаводские накладные постоянные расходы 24000
6 Торговые и  административные постоянные расходы 44000
7 Прибыль от продаж (4-5-6) 34320
8 Проценты, выплаченные  по кредиту 3509
9 Прибыль до налогообложения (7-8) 30811
10 Налог на прибыль (24%) 7394
11 Чистая прибыль 23417
 

             
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                   Таблица 16. Прогнозный баланс на конец периода  

     Актив № строки сумма
Оборотные средства:

денежные  средства

дебиторская задолженность

материальные  запасы

запасы  готовой продукции

     1

     2

     3

     4

     5

 
      2536

     34696

        500

      2600

Итого: оборотные средства (2+3+4+5)      6      40332
Основные  средства

Земля

Здания  и оборудование

износ

     7

     8

     9

     10

 
     20000

         145000

       -73000

Основные  средства: нетто (8+9-10)      11      92000
Итого активов:      12        132332
Пассив       13       
Долгосрочные  обязательства

кредит

Краткосрочные обязательства:

– счета к оплате

- налог  на прибыль

     14        
     22003 

     2464

     7394

Итого краткосрочные обязательства      15      31861
Собственный капитал

Акции

Нераспределенная  прибыль

     16  
     70000

     30471

Итого собственный капитал      17      100471
Итого пассивов      18       132332

Информация о работе Управление денежными потоками предприятия