Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2011 в 07:25, курсовая работа
Среди главных проблем российской экономики многие экономисты выделяют дефицит денежных средств на предприятиях для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Поскольку финансовые инструменты и технологии всегда опираются на разработки финансовой науки и практики, то их применение особенно актуально при недостатке финансовых ресурсов.
Введение………………………………………………………………..3 – 4
1. Управление денежными потоками на предприятии
1.1 Понятие, сущность денежных потоков…………………………….5 – 12
1.2 Принципы управления денежными потоками предприятия……13 – 17
1.3 Основы анализа денежных потоков………………………………17 – 28
Заключение……………………………………………………………..29 – 30
Спи сок используемой литературы………………………………………...31
Практическое задание…………………………………………………....32 – 47
Бюджет общезаводских
накладных расходов
Таблица 9. Бюджет общезаводских накладных расходов
показатели | 1кв. | 2кв. | 3кв. | 4кв. | итого |
Прямые затраты труда | 3975 | 3800 | 4225 | 4100 | 16100 |
Переменная ставка накладных расходов, руб. | 2 | 2 | 2 | 2 | |
Переменные
накладные
расходы (1•2) |
7950 |
7600 |
8450 |
8200 |
32200 |
Постоянные накладные расходы (в том числе амортизация), руб. | 6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
24000 |
Итого, накладные расходы, руб.(3+4) | 13950 |
13600 |
14450 |
14200 |
56200 |
В том числе: амортизация | 3250 | 3250 | 3250 | 3250 | 13000 |
Выплаты
денежных средств,
(5-6), руб. |
10700 | 10350 | 11200 | 10950 | 43200 |
Таблица 10. Бюджет товарно-материальных запасов
показатели | Остаток в натуральных единицах | Цена, себестоимость единицы, руб | Остаток в денежном выражении |
Материалы | 250 | 2 | 500 |
Готовые изделия | 100 | 26
|
2600 |
Таблица 11. Расчет себестоимости единицы готовой продукции
Показатели | Цена за единицу | Количество единиц | итого |
Материалы | 2 | 2 | 4 |
Затраты труда | 5 | 2 | 10 |
Накладные расходы | 2 | 6 | 12 |
Итого себестоимость | - | - | 26 |
Таблица 12. Бюджет торговых и административных
расходов
показатели | 1кв. | 2кв. | 3кв. | 4кв. | Итого |
Ожидаемая продажа (в шт) | 795 | 760 | 845 | 820 | 3200 |
Переменные расходы на ед. | 4 | 4 | 4 | 4 | - |
Итого переменные расходы | 3180 | 3040 | 3380 | 3280 | 12880 |
Постоянные расходы | 11000 | 11000 | 11000 | 11000 | 44000 |
Общие расходы (3+4) | 14180 | 14040 | 14380 | 14280 | 56880 |
Таблица 13. Бюджет денежных потоков
– кассовый план (р.)
показатели | 1кв. | 2кв. | 3кв. | 4кв. | Итого |
Кассовый остаток на начало периода | 10000 |
2408 |
2676 |
2536 |
|
поступления | 43100 | 44460 | 47850 | 47370 | 182780 |
Кредит | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | |
Итого денежных средств | 63100 | 56860 | 60526 | 59906 | 212708 |
Выплаты | |||||
Покупка материалов | 4676 | 4771.5 | 4822 | 4991.5 | 19261 |
Оплата труда | 19875 | 19000 | 21125 | 20500 | 80500 |
Общезаводские накладные расходы | 10700 | 10350 | 11200 | 10950 | 43200 |
Торговые административные расходы | 14180 | 14040 | 14380 | 14280 | 56880 |
Закупка оборудования | 45000 | - | - | - | 45000 |
Налог на прибыль | 4000 | - | - | - | 4000 |
Итого выплат | 98431 | 48161.5 | 51527 | 50721.5 | |
Излишек (дефицит) финансовых ресурсов | -35331 | 8706.5 | 8999 | 9184.5 | |
Финансирование | |||||
Получено кредитов | 37739 | 0 | 0 | 0 | 37739 |
Погашено кредитов | 0 | 4805.5 | 5228 | 5699.5 | 22006 |
Уплата процентов | 0 | 1325 | 1235 | 949 | 3509 |
Итого финансирование | 37739 | -6130.5 | -6463 | -6648.5 | 18497 |
Кассовый остаток на конец периода | 2408 | 2576 | 2536 | 2536 | - |
В результате расчетов оказалось, что «Излишек (дефицит) денежных средств» меньше суммы процентов, подлежащих уплате, и минимально допустимого остатка денежных средств на конец квартала.
Предприятию необходим кредит
в сумме 40 тыс. руб., который
будет распределен
Таблица 14. Бюджет займов и кредитов
предприятия
показатели | 1кв. | 2кв. | 3кв. | 4кв. | Итого |
Остаток задолженности предприятия по кредитам на начало периода | 0 |
37739 |
32933.5 |
27705.5 |
- |
Получено кредитов | 37739 | - | - | - | 37739 |
Погашено кредитов | 0 | 4805.5 | 5228 | 5699.5 | 22006 |
Остаток
задолженности
предприятия по кредитам на конец периода |
37739 |
32933.5 |
27705.5 |
22006 |
Таблица 15. Прогноз отчета о прибылях и убытках
№ п/п | показатели | сумма |
1 | Продажи (по отгрузке)
Переменные расходы- |
192000
- |
2 | Переменная себестоимость продаж | 76800 |
3 | Переменные и административные расходы | 12880 |
4 | Маржинальная
прибыль (1-2-3)
Постоянные расходы |
102320
- |
5 | общезаводские накладные постоянные расходы | 24000 |
6 | Торговые и административные постоянные расходы | 44000 |
7 | Прибыль от продаж (4-5-6) | 34320 |
8 | Проценты, выплаченные по кредиту | 3509 |
9 | Прибыль до налогообложения (7-8) | 30811 |
10 | Налог на прибыль (24%) | 7394 |
11 | Чистая прибыль | 23417 |
Таблица 16. Прогнозный баланс на конец
периода
Актив | № строки | сумма |
Оборотные
средства:
денежные средства дебиторская задолженность материальные запасы запасы готовой продукции |
1
2 3 4 5 |
2536 34696 500 2600 |
Итого: оборотные средства (2+3+4+5) | 6 | 40332 |
Основные
средства
Земля Здания и оборудование износ |
7
8 9 10 |
20000 145000 -73000 |
Основные средства: нетто (8+9-10) | 11 | 92000 |
Итого активов: | 12 | 132332 |
Пассив | 13 | |
Долгосрочные
обязательства
кредит Краткосрочные обязательства: – счета к оплате - налог на прибыль |
14 | 22003 2464 7394 |
Итого краткосрочные обязательства | 15 | 31861 |
Собственный
капитал
Акции Нераспределенная прибыль |
16 | 70000 30471 |
Итого собственный капитал | 17 | 100471 |
Итого пассивов | 18 | 132332 |
Информация о работе Управление денежными потоками предприятия