Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2011 в 07:25, курсовая работа
Среди главных проблем российской экономики многие экономисты выделяют дефицит денежных средств на предприятиях для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Поскольку финансовые инструменты и технологии всегда опираются на разработки финансовой науки и практики, то их применение особенно актуально при недостатке финансовых ресурсов.
Введение………………………………………………………………..3 – 4
1. Управление денежными потоками на предприятии
1.1 Понятие, сущность денежных потоков…………………………….5 – 12
1.2 Принципы управления денежными потоками предприятия……13 – 17
1.3 Основы анализа денежных потоков………………………………17 – 28
Заключение……………………………………………………………..29 – 30
Спи сок используемой литературы………………………………………...31
Практическое задание…………………………………………………....32 – 47
Методика управления денежными потоками описывает этапы функционального содержания деятельности по управлению денежными потоками на предприятии. Ее реализация позволит путем проведения ряда последовательных аналитических операций создать систему управления денежными потоками. Процесс реализации данной методологии состоит из следующих этапов:
1.
Планирование разработки
2. Анализ денежных потоков в предшествующем периоде.
3.
Оптимизации денежных потоков
на основе полученных
4.
Планирование денежных потоков
предприятия в разрезе
5.
Обеспечение системой
1. Абрамова М.А. Финансы и кредит. – М. Юриспруденция, 2003. – 448 с.
2. Бабич А.М. Финансы. – М. ПРЕСС, 2000. – 759 с.
3. Баканов М.И. Теория экономического анализа. – М. Финансы и статистика,
2001. – 384 с.
4. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего
субъекта. – М.: Финансы и статистика., 2000. – 208 с.
5. Баранов В.В. Финансовый менеджмент. Механизмы финансового
управления предприятиями в традиционных и наукоемких отраслях. – М.:
Дело, – 2002. – 271 с.
6. Барнгольц С.Б. Методология экономического анализа деятельности
хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 396 с.
7. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет»,
2002. – 528 с.
8. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия. – М. Центр
экономики и маркетинга, 2000. – 245 с.
Таблица 1. Исходные данные
| бюджет | показатель | вариант |
| Бюджет продаж | Ожидаемые продажи, 1-ый квартал, ед. | 800 |
| Бюджет продаж | Цена реализации, 1-ый квартал, руб. | 60 |
| Бюджет денежных потоков | Закупка оборудования, руб. | 45000 |
| Бюджет денежных потоков | Процентная ставка по кредиту (в % годовых) | 15 |
Таблица 2. Баланс на начало периода (руб.)
| Актив | № строки | сумма |
| Оборотные
средства:
денежные средства дебиторская задолженность материальные запасы запасы готовой продукции |
1
2 3 4 5 |
10000 9500 474 3280 |
| Итого: оборотные средства (2+3+4+5) | 6 | 23254 |
| Основные
средства
Земля Здания и оборудование износ |
7
8 9 10 |
20000 100000 -60000 |
| Основные средства: нетто (8+9-10) | 11 | 60000 |
| Итого активов: | 12 | 83254 |
| Пассив | 13 | |
| Краткосрочные
обязательства:
– счета к оплате - налог на прибыль |
14 | 2200 4000 |
| Итого краткосрочные обязательства | 15 | 6200 |
| Собственный
капитал
Акции Нераспределенная прибыль |
16 | 70000 7054 |
| Итого собственный капитал | 17 | 77054 |
| Итого пассивов | 18 | 83254 |
– выручка определяется путем перемножения ожидаемого объема
продаж в натуральном выражении и цены одного изделия;
–
«Итого» рассчитывается путем суммирования
данных по кварталам.
Таблица 3. Бюджет продаж предприятия
| показатели | 1кв. | 2кв. | 3кв. | 4кв. | итого |
| Ожидаемые продажи | 800 | 750 | 850 | 800 | 3200 |
| цена | 60 | 60 | 60 | 60 | |
| выручка | 48000 | 45000 | 51000 | 48000 | 192000 |
Бюджет ожидаемых поступлений денежных средств
Таблица 4. Бюджет ожидаемых поступлений денежных средств (руб.)
| показатели | 1кв. | 2кв. | 3кв. | 4кв. | итого |
| Дебиторская задолженность | 9500 | - | - | - | 9500 |
| Продажи 1кв. | 33600 | 12960 | - | - | 46560 |
| Продажи 2кв. | - | 31500 | 12150 | - | 43650 |
| Продажи 3кв. | - | - | 35700 | 13770 | 49470 |
| Продажи 4кв. | - | - | - | 33600 | 33600 |
| Общее поступление денежных средств | 43100 | 44460 | 47850 | 47370 | 182780 |
Таблица 5. Бюджет производства (единиц изделий)
| показатели | 1кв. | 2кв. | 3кв. | 4кв. | итого |
| Планируемые продажи | 800 | 750 | 850 | 800 | 3200 |
| Желательный запас готовой продукции на конец периода | 75 |
85 |
80 |
100 |
|
| Запас готовой продукции на начало периода | 80 |
75 |
85 |
80 |
|
| Производство (1+2-3) | 795 | 760 | 845 | 820 | 3220 |
Бюджет прямых затрат на материал
Таблица 6. Бюджет прямых затрат на материал (руб.)
| показатели | 1кв. | 2кв. | 3кв. | 4кв. | итого |
| Подлежит изготовлению единиц изделий | 795 | 760 | 845 | 820 | 3220 |
| Потребность в материале на 1 изделие | 3 |
3 |
3 |
3 |
|
| Потребность в материале для производства | 2385 |
2280 |
2535 |
2460 |
9660 |
| Желательный запас материала на конец периода, ед. | 228 |
253.5 |
246 |
250 |
|
| Запас материала на начало периода, ед. | 237 |
228 |
253.5 |
246 |
|
| Подлежит закупке (3+4 – 5) | 2376 | 2295,5 | 2527,5 | 2464 | 9663 |
| Цена закупки материала, руб. | 2 | 2 | 2 | 2 | |
| Стоимость закупок, руб.(6•7) | 4752 | 4591 | 5055 | 4928 | 19326 |
Бюджет ожидаемых выплат
денежных средств
Таблица 7. Бюджет ожидаемых денежных выплат (руб.)
| показатели | 1кв. | 2кв. | 3кв. | 4кв. | итого |
| Счета в к оплате на начало периода | 2200 |
- |
- |
- |
- |
| закупки 1кв. | 2476 | 2476 | - | - | - |
| закупки 2кв. | - | 2295.5 | 2295.5 | - | - |
| закупки 3кв. | - | - | 2527.5 | 2527.5 | - |
| закупки 4кв. | - | - | - | 2464 | - |
| Итого к оплате в квартале | 4676 | 4771.5 | 4822 | 4991.5 | 19261 |
Бюджет прямых затрат на оплату труда
Таблица 8. Бюджет прямых затрат на оплату труда (руб.)
| показатели | 1кв. | 2кв. | 3кв. | 4кв. | итого |
| Подлежит изготовлению единиц изделий | 795 | 760 | 845 | 820 | 3220 |
| Прямые затраты труда, час на ед. | 5 |
5 |
5 |
5 |
- |
| Итого часов, прямые затраты труда (1•2) | 3975 |
3800 |
4225 |
4100 |
16100 |
| Стоимость часа работ, руб | 5 | 5 | 5 | 5 | - |
| Общая стоимость (3•4) | 19875 | 19000 | 21125 | 20500 | 80500 |
Информация о работе Управление денежными потоками предприятия