Управление денежными потоками (на примере ООО «АМАДЕУС»)

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Сентября 2011 в 12:33, дипломная работа

Описание работы

Цель дипломной работы - в ходе анализа производственно-хозяйственой деятельности исследуемого предприятия разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками, а так же исследование методики управления денежными средствами предприятия с использованием анализа денежных потоков, а также выработка путей по оптимизации денежных средств предприятия и совершенствованию путей по их управлению.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 3
1ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ 6
1.1 Понятие, сущность денежных потоков 6
1.2 Принципы управления денежными потоками предприятия 11
1.3 Факторы, влияющие на управление денежными потоками 17
2АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРИМЕРЕ ООО «АМАДЕУС» 24
2.1 Краткая финансово экономическая характеристика предприятия 24
2.2 Анализ финансовой деятельности предприятия 32
2.3 Анализ денежных потоков прямым и косвенным методом 37
2.4 Применение коэффициентного метода оценки денежных потоков 49
3РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО "АМАДЕУС"…………………………..53
3.1 Методы оптимизации денежных потоков на предприятии………………....53
3.2 Мероприятия по оптимизации денежного потока ООО "АМАДЕУС"……..57
3.3 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий…….64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………...67
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………….…………70
ПРИЛОЖЕНИЕ

Файлы: 1 файл

диплом.doc

— 1.45 Мб (Скачать файл)
n="justify">     - оказание услуг населению на основе заказов и договоров в области бытового обслуживания и по предмету своей деятельности.

     Основной  целью деятельности предприятия  является удовлетворение общественных потребностей и насыщение рынка  товарами, а также извлечение прибыли.

     Специалисты компании находятся в постоянном поиске новых методов измерения продукции скважин, позволяющих проводить его с достаточной достоверностью.

     За  время своего существования компания значительно расширила ассортимент  продукции и в настоящее время  выпускает более 40 видов конкурентоспособной продукции.

     В общем объеме значительную долю занимают такие виды продукции, как блоки  гребенок, блоки дозирования реагентов, кустовые насосные станции, блоки дожимных насосных станций, компрессорные блоки, запасные части к буровым насосам (втулки, клапаны).

     С целью обеспечения  устойчивости компании было освоено новое производство, а именно: выпуск электроводогрейных котлов различной мощности, парогенераторов, блочных кустовых насосных установок.

     Рассмотрим  организационную структуру ООО «АМАДЕУС» представлена в Приложение А.

     Генеральный директор осуществляет оперативное  руководство деятельностью ООО «АМАДЕУС». Hа генерального директора возлагаются следующие  обязанности:

     1.Осуществлять общее руководство администрацией и оперативно-хозяйственной деятельностью ООО «АМАДЕУС».

     2.Координировать работу всех служб и подразделений.

     3.Способствовать развитию и совершенствованию морально-технической базы ООО «АМАДЕУС».

     4.Организовать правовую работу и обеспечить соблюдение действующего законодательства ООО «АМАДЕУС».

     5.Выполнять все обязанности предусмотренными Уставом ООО «АМАДЕУС».

     6.Представлять и защищать интересы работников ООО «АМАДЕУС» в различных инстанциях.

     Генеральный директор несет ответственность, предусмотренную  законодательством, за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей и  возмещает ущерб, причиненный ООО «АМАДЕУС» за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей.

     Генеральному  директору непосредственно подчиняются: главный инженер, главный бухгалтер, заместитель генерального директора  по общим вопросам и заместитель  генерального директора по коммерческим вопросам.

     Главный инженер осуществляет непосредственное руководство строительством, капитальным и текущим ремонтом, эксплуатацией зданий, сооружений и оборудования.

     Обеспечивает  надлежащую эксплуатацию зданий, сооружений технических средств, оборудования. Для этого своевременно организовывает проведение капитального и текущих ремонтов.

     Обеспечивает  нормальное функционирование систем отопления, водоснабжения, канализации, электросети. 

     Создает безопасные условия труда для  всех работников, организовывает выполнение необходимых мероприятий, обеспечивающих надлежащее состояние техники безопасности, противопожарной безопасности, охраны труда.

     Главный бухгалтер обеспечивает в строгом соответствии с действующим законодательством и Уставом ООО «АМАДЕУС» осуществление финансовой деятельности предприятия. На главного бухгалтера возлагаются следующие обязанности:

     1.Оформление и осуществление финансовых операций, в том числе своевременные и в полном объеме расчеты с бюджетом.

     2.Правильно и рационально организовывать бухгалтерский учет, отвечающий законодательно-установленным требованиям.

     3.Постоянно осуществлять учет результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «АМАДЕУС».

     4.Обеспечить сохранность денежных средств и товарно-материальных ценностей, для чего организовать своевременное проведение качественных инвентаризаций, контрольных проверок, мероприятий направленных на сохранность денежных средств и товарно-материальных ценностей.

     5.Организовать достоверный учет расходов, принимать меры, направленные на их уменьшение.

     6.Контролировать правильное расходование фонда оплаты труда, соблюдение штатного расписания, платежной и финансовой дисциплины.

     7.Представлять в правление или Совете директоров ООО «АМАДЕУС» соображения об имеющихся внутрихозяйственных резервах и ресурсах, уменьшении расходов, ликвидации потерь и т.д.

     8.Осуществлять совместно с другими службами экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «АМАДЕУС».

     Заместитель генерального директора по общим  вопросам обеспечивает материально-техническое снабжение ООО «АМАДЕУС», функционирование транспорта. На заместителя генерального директора по общим вопросам возлагаются следующие обязанности:

     1.Обеспечить рациональное материально-техническое снабжение ООО «АМАДЕУС».

     2.Организовать эффективное использование автотранспорта.

     3.Обеспечить своевременное и качественное выполнение разгрузочно-погрузочных работ.

     4.Предусмотреть эффективное использование отходов деятельности: бумага, металл, мусор и т.д.

     5.Обеспечить надлежащее состояние прилегающей территории.

     6.Организовать своевременное исполнение хозяйственных договоров, относящихся к сфере его деятельности.

     7.Обеспечить охрану территории на которой располагается ООО «АМАДЕУС».

     Заместитель генерального директора  по коммерческим вопросам организует коммерческую деятельность ООО «АМАДЕУС», которая в соответствии с Уставом является основной деятельностью.

     На  заместителя генерального директора по коммерческой работе возлагаются  следующие обязанности:

     1.Обеспечить закуп и реализацию промышленных и продовольственных товаров, пользующихся спросом у потребителя.

     2.Принимать меры к заключению и исполнению договоров поставки, осуществлять контроль, за соблюдением договорной дисциплины.

     3.Принимать меры направленные на повышение культуры обслуживания, удовлетворения запросов потребителя.

     4.Организовать работу по изучению спроса потребителя, конъюнктуры рынка, рекламе товаров.

     5.Совершенствовать организацию складского хозяйства в целях рационального размещения товаров, обеспечения их качественной и количественной сохранности.

     6.Осуществлять коммерческую деятельность ООО «АМАДЕУС» в строгом соответствии с действующим законодательством и Уставом.

     7.При организации коммерческой работы эффективно использовать имеющиеся средства и ресурсы с целью получения наибольших доходов от этого вида деятельности.

     8.Решать в соответствии с Уставом все вопросы, связанные с деятельностью ООО «АМАДЕУС», в случае отсутствия генерального директора.

     При анализе экономической деятельности предприятия, использовалась бухгалтерская  отчетность – бухгалтерский баланс за 2008, 2009, 2010гг. форма №1 ( Приложение Б), отчет о прибылях и убыткахза 2008, 2009, 2010гг. форма №2 (Приложение  В), отчет об изменении капитала за 2008, 2009, 2010гг. форма №3 (Приложение Г), отчет о движении денежных средствза 2008, 2009, 2010гг. (Приложение Д).

     Рассмотрим  динамику основных технико-экономических  показателей за  2008-2010 гг. ООО «АМАДЕУС», представленной в таблице 1.

Таблица1-Технико-экономические показатели деятельности ООО «АМАДЕУС» за 2008-2010 гг., тыс. руб.

Наименование  показателя 2008 2009 2010 Откл.(+/-)

2008-2009

Откл.(+/-)

2009-2010

Стоимость чистых активов 1 079 502 1 294 706 1 573 077 +215204 +278371
Отношение суммы привлеченных средств к  капиталу и резервам, % 105.81 142.59 121.6 +36,78 -20,99
Отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам, % 94.68 142.05 106.73 +47,37 -35,32
           

Продолжение таблицы 1

Покрытие  платежей по обслуживанию долгов, % 24.43 10.84 17.06 -13,59 6,22
Уровень просроченной задолженности, % 0.46 0.31 0.28 -0,15 -0,03
Оборачиваемость дебиторской задолженности, % 4.05 3.89 2.9 -0,16 -0,099
Доля  дивидендов в прибыли, % 47.53 0 0 -47,53 0
Производительность  труда, тыс. руб./чел 1 431.3 1 557.9 1 943.13 +126,6 +385,23
Амортизация к объему выручки, % 0.53 0.86 0.92        +0,33        +0,06
 

     Из  таблицы 1 можно сделать следующие выводы:

     Чистые активы – это величина активов предприятия после вычитания из их суммы всех обязательств компании. В целом за период с 2008 г. по 2010 г. стоимость чистых активов непрерывно росла.  За рассматриваемый период чистые активы увеличились в 493575  тыс. руб. и в 2010 г. составляют 153077 тыс. руб. 

     Предприятие в своей деятельности активно использует привлеченные и заемные средства.  Динамика показателей «Отношения суммы привлеченных средств к капиталу и резервам» и «Отношения суммы краткосрочных пассивов к капиталу и резервам» характеризуют степень зависимости предприятия от заемных средств (внешних источников финансирования).

     Начиная с 2006 года ввиду активного развития предприятия и размещения облигационного займа ООО «Амадеус», средства которого использовались на развитие предприятия, данный показатель превысил сто процентов. Так в 2008 году – 105,81 %, в 2009 году – 142,59 %, в 2010 году - 121,6 %. Незначительное уменьшение значения данного  показателя финансово-экономической деятельности эмитента в 2010 году  по отношению к  2009 году обусловлено небольшим уменьшением краткосрочных обязательств. Изменилась структура  обязательств, основная доля которых на конец 2010 года приходилась на краткосрочные обязательства.

     Показатель отношения суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам на протяжении всего анализируемого был подвержен колебаниям, но размер данного показателя не превышал сто процентов до 2009 года.  Рост данного показателя по итогам 2008 и 2009 г.г. обусловлен динамичным развитием предприятия, который для финансирования текущей деятельности привлек краткосрочные кредиты  и займы, а также активно использовал кредиторскую задолженность как источник финансирования. За 2009 финансовый год показатель отношения суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам резко вырос и превысил сто процентов, что так же обусловлен резким увеличением краткосрочных обязательств. Изменилась структура обязательств,  основную долю которых составляют краткосрочные обязательства. За 2010 год данный показатель уменьшился в связи с уменьшением краткосрочных обязательств, а именно займов и кредитов.

     Показатель покрытия платежей по обслуживанию долга. В целом в период 2008-2010 г.г. показатель покрытия платежей по обслуживанию долга находился на невысоком уровне, что связано с динамичным развитием ООО «АМАДЕУС» и активным использованием финансового рычага в своей деятельности. По итогам 2008 года данный показатель  составил  24,43 %.  По итогам 2009 года величина  показателя покрытия по обслуживанию долга уменьшилась более чем в 2,3 раза к 2008 году и составила 10,84 %.  Снижение показателя связано уменьшением чистой прибыли отчетного года приедприятия по отношению к прошлому году и ростом обязательств и, соответственно,  процентов, подлежавших уплате в отчетном периоде. По итогам 2010 финансового года  показатель покрытия по обслуживанию долга  увеличился на 6,22 % по отношению к 2009 году и составил 17,06 %. Увеличение данного показателя связано с уменьшением  обязательств и, соответственно,  процентов, подлежавших уплате в отчетном периоде.

Информация о работе Управление денежными потоками (на примере ООО «АМАДЕУС»)