Теория и практика функционирования финансов предприятий

 

ЧДП=Дк.г.-Дн.г                                                                                       (13)

где ЧДП  –чистый денежный поток;

Дк.г - денежные средства на конец года (строка 260 Формы№1);

Дн.г. –  денежные средства на начало года (строка 260 Формы№1);

ЧДП=125-60=65тыс.руб.                                                                          (14)

                       

ЧДП = ∆ЧП+∆А+∆УК+∆РК+∆ДК+∆ДО+∆КО-∆ВА-∆З-∆Н-∆ДЗ-∆Кф.в.-∆Апр., где: 
ЧДП – сумма чистого денежного потока предприятия; 
∆ЧП – сумма чистой прибыли предприятия; 
∆А – сумма амортизационных отчислений; 
∆УК – изменение уставного капитала;

∆РК – изменение  резервного капитала;

∆ДК – изменение  добавочного капитала;

∆ДО – изменение  долгосрочных обязательств;

∆КО – изменение  краткосрочных обязательств;

∆ВА – изменение по внеоборотным активам;

∆З – изменение по запасам;

∆Н – изменение по налогу на добавленную стоимость; 
∆ДЗ – изменение суммы дебиторской задолженности; 
∆Кф.в. – изменение суммы краткосрочных финансовых вложений;

∆Апр – изменение прочих оборотных активов. 

ЧДП =401+61880-21281+3359+770+1241-46912+605=65тыс.руб.      (15)

     При расчете косвенным методом  мы пришли к тому же результату, что и при расчете прямым  методом. Это говорит о правильности  расчетов.

    Вышеприведенные  данные раскрывают суть косвенного  метода расчета денежных потоков,  показывают связь изменения балансовых  статей и прибыли по предприятию ООО «ПТФ» с движением денежных средств за 2009 г.

     Из всего вышерассмотренного можно сделать вывод, что в целом предприятие способно генерировать денежные средства в объеме, достаточном для осуществления необходимых расходов. 
 
 
 
 
 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     В заключении можно сделать следующие выводы:

1. У организации ООО «ПТФ» за отчетный период увеличились оборотные активы предприятия, что связано с ростом дебиторской задолженности и денежных средств;
2. В отчетном периоде значительно увеличился уставный капитал, что говорит о вложении средств во внеоборотные активы.
3. Использование  финансовых ресурсов  в  отчетном периоде  было менее эффективным, чем в предыдущем;
4. Предприятие     характеризуется     неустойчивостью     финансового состояния   и   низкой   платежеспособностью,   хотя   в   целом   оно   способно генерировать денежные средства в объеме, достаточном для осуществления необходимых расходов.

            За исследуемый период предприятие стабильно и в полном объеме выполняло свои обязательства перед своими работниками по оплате труда, перед поставщиками по оплате сырья, материалов и услуг. По строке задолженность по налогам и сборам мы видим значительную сумму долга. Но при детальном рассмотрении оказалось, что это начисленная сумма налога на имущество, которая перечисляется немного позже сдачи всей отчетности.

     При написании курсовой работы была рассмотрена  теория и практика функционирования финансов предприятия в целом и на примере ООО «ПТФ»; был проведен анализ нормативной базы и финансово-экономических показателей, характеризующих деятельность изучаемого предприятия. Таким образом, поставленные задачи решены, цель курсовой работы достигнута. 
 
 
 
 

     Список  использованных источников и литературы

     1.  Ковалев В.В., Финансы предприятий: Учеб. - М.: ТК Велби, 2006. - 352 с.

     2.   О безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение Банка России от 12.04.01 г. № 2-П // Консультант Плюс

     3.   Финансы предприятий: Учебник / Л.Г. Колпина, Т.Н. Кондратьева, А.А. Лапко; Под ред. Л.Г. Колпиной. - Мн.: Высш. шк., 2003 - 336 с.

     4.  Шеремет А.Д. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 343 с.

     5. Гражданский кодекс РФ Часть  1

     6. Гражданский кодекс РФ Часть  2 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ  2

     БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на  31 декабря 2009 г.

 

                                                                                             Форма №1 по ОКУД  

Организация ООО «ПТФ»                                                                          Дата (год, месяц, число)                                             

Идентификационный номер налогоплательщика                                                              по ОКУД

Вид деятельности оптово-розничная торговля, предоставление услуг                                 ИНН

Организационно-правовая форма/форма собственности                                               по ОКВЭД

Общество с ограниченной ответственностью / частная                                                                      

Единица измерения: тыс. руб./                                                                            по ОКОПФ/ОКФС

Местонахождение (адрес)  654000, г.новокузнецк ул.Кирзаводская, д. 4                    по ОКЕЙ 

     

                                                                   Дата утверждения

                                                                                        Дата отправки (принятия) 

 

     Форма 0710001 с. 2

     ________   ______   ______________        ____________  ______  ________________

     Руководитель  (подпись) (расшифровка подписи)       Главный бухгалтер  (подпись)   (расшифровка подписи) 
 
 
 
 
 

     ПРИЛОЖЕНИЕ 3

     ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

     за  период с 1 января по 31 декабря 2009г..

     Организация Общество с ограниченной ответственностью «ПТФ»

     Идентификационный номер налогоплательщика

     Вид деятельности Оптово-розничная торговля, предоставление услуг

     Организационно-правовая форма/форма собственности

     Общество с ограниченной ответственностью

     Единица измерения: тыс. руб.