Теория и практика функционирования финансов предприятий

     Платежный календарь составляется на квартал  с разбивкой по месяцам и более  мелким периодам. Для того, чтобы  он был реальным, его составители  должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.

     В платежном календаре притоки  и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия и избежать финансовых затруднений.

     Информационной  базой платежного календаря служат: план реализации продукции; смета затрат на производство; план капитальных  вложений; выписки по счетам предприятия и приложения к ним; договоры; внутренние приказы; график выплаты заработной платы; счета-фактуры; установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

     1.4 Финансовые инструменты

     Финансовый  инструмент - это любой договор между двумя контрагентами, в результате которого происходит одновременное увеличение финансовых активов одного предприятия и финансовых обязательств долгового или долевого характера другого предприятия.

     Финансовые  инструменты подразделяются на первичные и вторичные. К первичным относятся кредиты, займы, облигации, другие долговые ценные

бумаги, кредиторская и дебиторская задолженность  по текущим операциям, долевые ценные бумаги др. Вторичные финансовые инструменты (деривативы) - это финансовые опционы, фьючерсы, форвардные контракты, процентные свопы, валютные свопы.

     На  ООО «ПТФ» используются только первичные финансовые инструменты. Такие как кредиты, займы, ценные бумаги, кредиторская и дебиторская задолженность по текущим операциям. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1.5 Финансовая информация

     Основным  источником финансовой информации на данном предприятии служит бухгалтерская  отчетность предприятия, в состав которой  включается: Ф1 - Бухгалтерский баланс (приложение 2), Ф2 - Отчет о прибылях и убытках (приложение 3), Ф4 - Отчет о движении денежных средств (приложение 4), аудиторское заключение.

     Источниками правового регулирования финансовой деятельности организации являются: законы, указы президента, постановления правительства, приказы и распоряжения министерств и ведомств, лицензии, уставные документы, нормы, инструкции, методические указания и др. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1.6 Финансовые ресурсы и их источники

     Финансовые  ресурсы - совокупность собственных денежных средств и поступлений извне, находящихся в распоряжении предприятия и предназначенных для выполнения его финансовых обязательств, финансирования затрат.

     Финансовые  ресурсы по источникам финансирования делятся на собственные и заемные.

     Привлечение заёмных средств позволяет фирме  ускорять оборачиваемость оборотных средств, увеличивать объёмы совершаемых хозяйственных операций, сокращать незавершённое производство.

     ООО «ПТФ» имеет как собственные, так и заемные финансовые ресурсы. Значительная доля финансовых ресурсов относится к собственным средствам. К собственным относится прибыль (остающаяся в распоряжении предприятия), амортизационные отчисления, к заемным - кредиторская задолженность. Формирование кредиторской задолженности связано в основном с кредитованием поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами. Амортизационные отчисления идут на обновление основных средств.

      

   1.7 Финансовые отношения

     Все финансовые отношения возникают  как результат определенных хозяйственных  операций. Общим для всех видов  отношений является то, что они  выражены в денежной форме и представляют собой совокупность поступлений, выплат и платежей.

     ООО «ПТФ» присущи практически все виды финансовых отношений: между учредителями, между предприятиями и организациями, между предприятием и работниками предприятия, между предприятием и финансовой системой государства, между предприятием и банковской системой, между   предприятием   и   страховыми   компаниями. У предприятия ООО «ПТФ» существуют финансовые отношения с предприятиями города, они выражаются через реализацию услуг по сдаче в аренду помещений, а также через покупку материалов,  и оказание различных видов услуг. Финансовые отношения внутри предприятия выражаются в форме выплат заработной платы, социальных льгот своим трудящимся. Взаимоотношения с государством складываются через выплату налогов и других отчислений в бюджет. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2. Капитал предприятия: содержание, классификация и структура

     Финансовый капитал предприятия представляет собой общую стоимость средств в денежной, материальной и нематериальной формах, инвестированных в формирование его активов. Его можно разделить на активный и пассивный. Активный капитал - это производственные мощности хозяйствующего субъекта, формально представленные в активе его бухгалтерского баланса в виде двух блоков - основного и оборотного капитала.

     Пассивный капитал — это долгосрочные источники средств, за счет которых сформированы активы субъекта; они подразделяются на собственный и заемный капитал. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2.1 Внеоборотный капитал  предприятия

     2.1.1 Структура внеоборотного капитала

     Внеоборотный  капитал предприятия  - это основной капитал, который характеризует ту часть используемого предприятием капитала, который инвестирован во все виды его внеоборотных активов. Состав внеобортных активов отображен на рис. 1.

     Рисунок 1 - Состав внеоборотных активов.

     Нематериальные  активы представляют собой права на получение прибыли в будущем. Они могут быть внесены учредителями организации в счет их вкладов уставный капитал, получены безвозмездно, приобретены организацией в процессе ее деятельности. Отличительным признаком этих активов является то, что они не имеют физической формы и зависят от ожидаемой прибыли.

     Долгосрочные  финансовые вложения представляют собой долгосрочные, на срок более года, инвестиции организации в доходные активы - ценные бумаги, уставные капиталы других организаций, государственные ценные бумаги, предоставленные другим организациям займы.

     К незавершенным капитальным вложениям относятся не оформленные актами приемки-передачи основных средств затраты на строительно-монтажные работы, приобретение зданий, оборудования, транспортных средств, инструмента, инвентаря, иных материальных объектов длительного пользования, прочие капитальные работы и затраты .

     В составе основных средств отражаются данные по основным средствам по остаточной стоимости. Основные средства являются наиболее значимой составной частью имущества предприятия и его внеоборотных активов. К основным средствам относятся: здания и сооружения; машины и оборудования; измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника; транспортные средства; производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности; рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения и прочие основные средства, земельные участки, объекты природопользования.

     По  роли в производстве продукции основные средства делятся на активные и пассивные. Активные основные средства непосредственно  участвуют в перемещении и  переработке сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих, к ним относятся оборудование, транспортные средства и т.п. Пассивные основные средства, не участвуя непосредственно в процессе производства, создают необходимые для его осуществления условия - это здания, сооружения и т.п.

Таблица 1 – Структура внеоборотного капитала ООО «ПТФ» за 2009 год

 

     

     Рисунок 2 – Изменение внеоборотного капитала

     На  данном предприятии внеоборотные средства на конец года незначительно уменьшились на 3359 тыс.руб. по сравнению с началом года. Главной причиной данного изменения является снижение стоимости основных средств на 2760 и уменьшение объектов незавершенного строительства в общем объеме внеоборотных активов. Это связано с продажей оборудования.

     2.1.2 Финансирование внеоборотного капитала предприятия

     Деятельность  любой организации имеет цель – повышение объемов производства. Мы знаем, что капитальные вложения могут быть профинансированы за счет двух источников - собственного и заемного капитала.

     Финансирование  для увеличения основных средств может осуществляться за счет многих источников: средств учредителей; собственных ресурсов предприятия (нераспределенной прибыли); средств, полученных предприятием на заемной основе в форме целевых банковских ссуд; ассигнований из бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов.  
 
 

     2.2 Оборотный капитал  предприятия

     2.2.1 Структура и уровень  оборотного капитала  предприятия

     Оборотные средства - это активы предприятия, которые однократно оборачиваются в течение года или одного производственного цикла для обеспечения текущей деятельности.

     То  есть денежные средства вкладываются в производственные запасы —» запасы поступают в производство -> произведенная продукция поступает на склад —> готовая продукция отгружается покупателю —> денежные средства за проданную продукцию поступают на счет продавца -> денежные средства вновь используются для приобретения сырья и материалов и т.д.

     Изучение  сущности оборотных средств предполагает рассмотрение оборотных фондов и  фондов обращения. Оборотные средства, оборотные фонды и фонды обращения существуют в единстве и взаимосвязи, но между ними имеются различия. Оборотные фонды непосредственно участвуют в создании новой стоимости, а оборотные средства - косвенно, через оборотные фонды.

     Поскольку оборотные средства включают как материальные, так и денежные ресурсы, от их организации и эффективности использования зависит не только процесс материального производства, но и финансовая устойчивость предприятия.

     Под составом оборотных средств понимается совокупность элементов, образующих оборотные производственные фонды, т.е. их размещение по отдельным элементам.

     Структура оборотных средств представляет собой соотношение отдельных элементов оборотных производственных фондов и фондов обращения, т.е. показывает долю каждого элемента в общей сумме оборотных средств. В процессе финансирования и кредитования предпринимательской деятельности большое значение имеет состав оборотных средств предприятий. В него входят: