Совершенствование валютного контроля в Республике Казахстан

Проводит анализ результатов таможенно-банковского контроля валютных операций участников ВЭД.

 Формирует, обрабатывает и проверяет первичный поток информации, разрабатывает и представляет в Таможенный комитет МГД РК предложения.

Даёт разъяснения предприятиям и организациям по вопросам, входящим в компетенцию Отдела, консультирует работников ГТУ и других таможенных подразделений по вопросам валютного регулирования и валютного контроля, организации проверок по правомерности отражения экспортно-импортных операций в бухгалтерской документации организаций.

Проводит учебно-методическую работу, организует обучение вновь принятых сотрудников, проводит учебные семинары по вопросам осуществления таможенно-банковского валютного контроля. Оказывает таможенным подразделениям зоны деятельности ГТУ необходимую помощь в обеспечении инструктивно-методическими материалами по валютному контролю.

Систематизирует и формирует предложения и дополнения к существующему порядку организации валютного контроля, направляет данные материалы в ТК МГД РК.

Проводит проверки деятельности участников ВЭД самостоятельно, либо участвует в указанных проверках, проводимых другими органами и агентами валютного контроля. О результатах всех проводимых проверок информирует ГТУ.

Обеспечивает подготовку и своевременное предоставление в ТК МГД РК отчётности по установленным формам и в утвержденные сроки.

О всех нарушениях валютного и таможенного законодательства участниками ВЭД, банковскими учреждениями, незамедлительно информирует руководство ГТУ по г.Алматы и ТК МГД РК.

Права и обязанности отдела

Проводит организационно-методическую работу по вопросам, относящимся к компетенции отдела.

Запрашивает от таможенных органов своего региона необходимые статистические и оперативные данные, касающиеся анализа коммерческой деятельности предприятий и банков, выполнения положений и правил валютного регулирования и валютного контроля.

Контролирует работу таможенных органов своего региона в части исполнения валютного и таможенного законодательства РК, установленных правил и порядка осуществления валютного контроля.

Взаимодействует:

• с областными территориальными управлениями Национального Банка Республики Казахстан, уполномоченными банками, структурными подразделениями Казначейства РК, налоговыми органами, другими организациями по вопросам организации и практического осуществления валютного контроля в системе таможенных органов РК;
• с местными органами власти и управления по вопросам информационного обмена и проведения совместных проверок внешнеэкономической деятельности предприятий и организаций.

Предоставляет руководству Управления таможенных платежей ГТУ по г.Алматы, ТК МГД РК предложения и проекты изменений в существенную нормативную базу осуществления валютного контроля, выдвигаемые на основе результатов оперативной работы.

Ведёт переписку с таможенными органами, банковскими учреждениями, налоговыми и правоохранительными органами и другими организациями по вопросам, входящим в компетенцию Отдела.

В случае обнаружения в процессе проверок и текущей работы нарушений валютного и таможенного законодательства со стороны участников ВЭД, а также, в случае обнаружения незаконных действий должностных лиц таможенных органов, докладывает об этом начальнику ГТУ по г.Алматы и в МГД РК для принятия существующих мер.

Взаимодействует с другими структурными подразделениями ГТУ, обменивается с ними информацией в интересах организации и подготовки мероприятий по анализу состояния дел и практическому осуществлению валютного контроля в таможенных органах РК.

По поручению начальника Управления таможенных платежей, ГТУ по г.Алматы предоставляет в ТК МГД РК и другие организации информацию по вопросам, входящим в компетенцию Отдела.

Управление отделом

Руководство Отдела осуществляет начальник Отдела, который подотчётен начальнику Управления таможенных платежей, Начальнику ГТУ и его заместителю.

Начальник Отдела:

• распределяет обязанности между сотрудниками, готовит должностные инструкции, определяет права и обязанности сотрудников;
• вносит предложения руководству Управления таможенных платежей, ГТУ по г. Алматы о должностных перемещениях сотрудников Отдела, надбавках, поощрениях и дисциплинарных взысканиях;
• организует работу по повышению профессионального уровня сотрудников Отдела;
• вносит предложения по изменению структуры, численности работников с учётом изменений объёмов работ, задач и целей, стоящих перед Отделом;
• создаёт условия для внедрения в практику новейших достижений науки и техники, организует изучение работниками Отдела передовых примеров и методов работы;
• несёт персональную ответственность за выполнение возложенных на Отдел функций и задач.

 

ИЕРАРХИЯ ОТДЕЛА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

 

Начальник Отдела Валютного Контроля

 

 

Главный инспектор

 

Старший инспектор

 

Инспектор

Список

Участников ВЭД-нарушителей экспортно-импортного

валютного контроля, зарегистрированных в зоне

деятельности ГТУ по г.Алматы.12

 

 Импорт:

1. ТОО «Планета ЯВ система связи», РНН 600700172819, общая сумма 22076 млн. тенге.

2. ТОО «Хлеб Инвест», РНН 600500051075, сумма 37023 млн. тенге.
3. ТОО «Тэттi», РНН 600900139792, сумма 50317 млн. тенге.
4. ТОО «Бекет», РНН 600400043290, сумма 6505 млн. тенге.
5. ТОО «Мини Макс», РНН 600400079533, сумма 56484 млн. тенге.
6. ТОО «Аэропорт Алматы», РНН 600800000511, сумма 11495 млн. тенге.
7. ТОО «АПК», РНН 600700125290, сумма 65067 млн. тенге.
8. ТОО «Калсин», РНН 600500036940, сумма 3001 млн.а тенге.
9. ТОО «Алматытемир», РНН 600300030779, сумма 63105 млн. тенге.
10. ТОО «Алматы Канти», РНН 090400000100, сумма 27831 млн. тенге.
11. ТОО «Бент», РНН 090400001142, сумма 9823 млн.и тенге.

 

Итого общая сумма нарушений по импорту-352718 млн. тенге.

 

Экспорт:

1. ТОО «Амал», РНН 600700125476, сумма 427 млн. тенге.
2. ТОО «Шани Квеби», РНН 60070065397, сумма 3735 млн. тенге.
3. ТОО «Our Future», РНН 600700170977, сумма 4167 млн. тенге.
4. ТОО ИП «Agriglob», РНН 600700121132, сумма 4559 млн. тенге.
5. ТОО «Агрос», РНН 600700179134, сумма 5811 млн. тенге.
6. ТОО «Вторма», РНН 600900128499, сумма 10963 млн. тенге.
7. ТОО «Боло Жихаз», РНН 600800040103, сумма 13858 млн. тенге.
8. ТОО «Мучной базар», РНН 600500058160, сумма 14036 млн. тенге.
9. АО «Даулет Холдинг», РНН 090500020549, сумма 54069 млн. тенге.

 

Итого общая сумма нарушений по экспорту-111625 млн. тенге.

 

3.5 Решения по валютному  контролю за импортом и экспортом  товаров

 

Предпринятые за последнее время меры по усилению контроля за поступлениями от экспортных операций в Республике Казахстан связаны, во-первых, с практикой сокрытия выручки за поставляемые за границу товары, а во-вторых, с фиктивным переводом средств за границу на покупку мнимого импортного товара, который остаётся на счетах зарубежных банков. Всё это лишает государство значительных сумм в иностранной валюте и наносит существенный ущерб экономике страны и её экономической безопасности.

 Начиная с 1993 года, Национальный Банк Республики Казахстан и Таможенный Комитет Министерства Государственных Доходов Республики Казахстан ужесточают меры по валютному контролю, введена практика оформления паспорта сделки (далее ПС) импортных и экспортных операций, устанавливается учёт валютных контрактов, принимаются и другие административные меры.

 С подписанием ПС участник ВЭД принимает на себя ответственность за:

• полное соответствие сведений, приведённых в ПС, условиям контракта, на основании которого был составлен данный документ;
• зачисление в полном объёме и в установленные сроки, например, выручки от экспорта товаров по контракту, на основании которого был составлен ПС;
• прочая ответственность;

 Наличие хотя бы одного из следующих условий является для Национального Банка Республики Казахстан (уполномоченного банка) основанием отказа от подписания паспорта сделки. Такими условиями являются:

• несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в ПС;
• несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям действующего законодательства РК;
• оформление ПС с нарушениями установленных требований;
• отсутствие в контракте каких-либо сведений, необходимых для составления ПС в установленном порядке и т.д.

 Осуществление импортного и экспортного валютного контроля в Республике Казахстан производится силами Национального Банка Республики Казахстан (через уполномоченные банки) и Таможенный Комитет Министерства Государственных Доходов Республики Казахстан (через систему таможенных органов). Решения по данной проблеме носят весьма сложную схему, поскольку в данном случае этапы решений пересекаются между Национальным Банком Республики Казахстан и таможенным органом.

 Компетенция таможенных органов в сфере валютного контроля ограничивается следующим:

• контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты РК и ценных бумаг в валюте Республики Казахстан (чеки, векселя, акции и т.д.);
• контроль за перемещением лицами через таможенную границу валютных ценностей (банкноты, монеты, ценные бумаги, платёжные банковские документы, драгоценные металлы и камни (ювелирные изделия)) и т.д.
• контроль за валютными экспортно-импортными операциями (операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты).

 Основная цель валютного контроля – обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Следует выделить следующие направления валютного контроля по принятым решениям:

• определение соответствия решений по проводимым валютным операциям действующему законодательству, контроль наличия необходимых лицензий и разрешений;
• проверка выполнения резидентами обязательств перед государством;
• проверка решений по обоснованности платежей за импортируемые в Республику Казахстан товары;
• проверка расчётов в иностранной валюте.

Таможенный валютный контроль можно условно подразделить на контроль входа и выхода таможенной системы. Оба эти контроля взаимосвязаны и имеют общую схему этапов действия.

В приложении № даны схемы осуществления импортного и экспортного валютного контроля в Республике Казахстан. Согласно этим схемам в данном контроле участвуют несколько контролирующих органов.

 

 

 

 

Схема передачи информации для контроля

 о не поступлении  валютной выручки

 

На данном рисунке показана схема передачи информации в процессе контроля за не поступлением валютной выручки. Недостатком такой схемы является сложность и трудоёмкость прохождения такой информации и не эффективность из-за этого результатов проверок.

Осуществление валютного контроля за принятыми решениями является довольно сложным процессом, поэтому в таможенных органах создан специальный отдел валютного контроля (ОВК), а на уровне Таможенного Комитета Министерства Государственных Доходов Республики Казахстан – Управление валютного контроля.

Таможенные органы осуществляют валютный контроль и в неторговом обороте. Целью этого контроля является обеспечение соблюдения норм и правил, регулирующих перемещение через таможенную границу юридическими и физическими лицами иностранной валюты, ценных бумаг в валюте Республики Казахстан, драгоценных металлов и камней.

Резиденты и нерезиденты при пересечении таможенной границы РК обязаны заполнять декларацию для физических лиц по установленной форме и вносить данные об имеющихся у них валютных ценностях. В случае нарушения таможенных правил составляется специальное постановление.

В вопросе валютного контроля за принятыми решениями в таможенных органах существует не мало проблем, требующих научного исследования:

1. В неторговом обороте юридические лица, снимая наличные денежные средства с расчётного счёта предприятия, зачастую приобретают на них иностранную валюту от имени физического лица. Таким образом, юридические лица получают разрешения банков на вывоз наличной валюты в целях её использования для расчетов за импортируемый товар. Факты расчётов наличной иностранной валюты за ввозимый товар чаще всего встречаются при таможенном оформлении грузов из бывших субъектов СССР, и размер этого несанкционированного ввоза/вывоза денежных средств достигает значительных размеров.
2. Отсутствие координации и системы валютного контроля в рамках государств – участников СНГ требует разработки действенных мер по контролю за внешнеторговыми сделками нерезидентов с расчётами в тенге.
3. Нет достаточно чёткой проработки вопроса оплаты «мифических» маркетинговых услуг и прочих услуг, которые выступают порой в качестве валютного кредита или платежа в счёт предоставленного кредита.
4. До сих пор остаётся слабо разработанным вопрос об использовании паспорта сделок при таких таможенных решениях, как «Переработка товаров вне таможенной территории» и других режимах.