Совершенствование валютного контроля в Республике Казахстан

Хотя в 2003 году при правительстве Республики Казахстан были созданы Департамент по контролю за экспортом нефти, центральная энергетическая таможня, а капитал как утекал, так и утекает  в зарубежные государства.

Рост экономики страны не может быть обеспечен без возврата в страну доходов от экспорта. В данный момент, по некоторым оценкам специалистов в Казахстан не поступает свыше 20% валютной выручки экспортёров. И если учесть, что основу нашей экономики составляют именно экспортоориентированные предприятия, можно сказать, что страна могла бы быть намного богаче, реши она свои проблемы с « сырьевой мафией ».8

Однако Председатель Правления Национального Банка Республики Казахстан Григорий Марченко с этой цифрой категорически не согласен. По его мнению, ситуация, при которой более 20% экспортной выручки не возвращается, невозможна в принципе. Хотя он и не отрицает, что проблема утечки капиталов существует.

Утечка капиталов важнейшая и актуальная проблема на сегодняшний день.

Самый большой и основной канал по утечке казахстанского капитала - это экспорт Казахстанской нефти, причём по ценам в 3-4 раза ниже мировых. Не возврат экспортной выручки в Республику Казахстан является основным фактором экономической нестабильности государства, это потеря миллиардов, это нехватка средств для развития государства. Приведу пример: зарубежные покупатели должны «Актобемунайгазу»-7,2 миллиона долларов, «Мангистаумунайгазу»-5,1 миллиона долларов, «Нодфосу»-9,3 миллиона долларов, а рекордсмен невозвращения валютной выручки от экспорта сырья, якобы, корпорация «Казахмыс» по данным таможни, за ближайшие три года иностранные покупатели ей задолжали в общей сложности 359 миллионов долларов.

В 2005 году мировые цены на нефть росли довольно резво. За год они подскочили примерно в 2,5 раза, но между тем существенного прироста дохода казахстанских нефтяных компаний не наблюдалось, и это при прежнем объёме продаж. По оценкам специалистов, проанализировавших биржевые котировки цен за прошлый год доходы должны, были составить 2,5 миллиарда долларов, а в действительности составили лишь полтора.9

Основными причинами не возврата экспортной выручки являются:

1. Благоприятные условия накопления капитала за рубежом;
2. Сохранение, таким образом, денежных средств от продолжающейся в стране  инфляции;
3. Уклонение от уплаты налогов и таможенных пошлин;

По официальным данным Государственного статистического агентства Казахстана, из республики в США в 2005 году вывезли казахстанской нефти почти на 3 миллиона долларов, а в 2006 году-уже на сумму свыше 25 миллионов долларов. В 2007 году в статистических отчётах наблюдается та же прогрессия. А вот американцы данных казахстанской статистики признавать никак  не хотят, они утверждают, что в 2005 году в их страну нефть из Казахстана вообще не завозилась, а в 2006 году и 2007 экспортировалась, но в крайне незначительных объёмах. Можно было бы, конечно считать, что эта миллионная погрешность возникла из-за разницы в методах подсчёта. Но если не знать, что, согласно действующему в Казахстане, законодательству экспорт нефти и нефтепродуктов не облагается ни налогом на добавленную стоимость, ни таможенными пошлинами. А если знать, то не трудно разглядеть и выгоду.

Суммы, которые нефтяные компании выигрывают, уходя от государственных налогов и пошлин, не в какие сравнения не идут с их прибылью от игры на разнице цен.

Ну, то, что казахстанскую нефть продают через офшорные зоны да по так называемым трансфертным ценам, - об этом все знают. Второй год журналисты всех газет и телеканалов сообщают о том, что народное добро экспортируется из Казахстана по ценам значительно ниже мировых, что государство от всего этого получает гроши, а главные прибыли оседают на частных счетах в западных банках.

И что толку, что часть акций любой добывающей из недр Казахстана компании, пусть даже частной, пусть даже принадлежащей иностранному инвестору, по закону принадлежит нашему государству и должна приносить ему прибыль.

Что может быть общего у действующих в Казахстане таких совсем разных нефтяных компаний, как, например, казахстанско-американское СП «Тенгиз-Шеврон», канадский «Харрикейн», отечественный национальный нефтедобытчик ННК «КазМунайГаз», АО «Мангистаумунайгаз», АО «Каражанбасмунай» и СП «Сазанкурак»? Казалось бы, ничего. Все они принадлежат разным хозяевам. И финансируются вроде как из разных источников.

Но не верится, что при этом они все почему-то заключают трансфертные сделки по продаже казахстанской нефти с рядом одних и тех же фирм в офшорных зонах. Так, на Британских Виргинских островах, на Багамах, Бермудах и в Панаме самыми популярными у этих разных экспортёров казахстанской нефти являются офшорные фирмы «Нафтекс Ойл Трейдинг ЛТД», «Экспро Интернейшнл ЛТД», «Евро-Азиатская нефтяная компания», «ARCH  LTD», «Хоррисбург Интернейшнл ЛТД», «Ново Мундо Трейдинг ЛТД», «Алма-Импекс». И поверьте на слово, это большая загадка для любого экономиста. Потому что из курса экономики известно: по своему определению экономическое понятие «трансферт» предполагает аффилированность, взаимозависимость, прямую связь компаний-экспортёров с фирмой-покупателем. Выходит, что все компании, добывающие нефть в Казахстане, работают на один кошелек? Выходит, так...

Таким образом, наше государство не дополучает огромные деньги на экспорте полезных ископаемых. По самым скромным подсчётам, в 2005 году потери бюджета при экспорте различного сырья составили без малого миллиард долларов. В 2006 году уже чуть больше миллиарда. В прошедшем 2007 году - ещё полтора миллиарда. Если сплюсовать потери этих трёх лет, то полученная сумма легко перекроет все расходы Казахстана, запланированные в бюджете на 2008 год. Включая нужды здравоохранения, образования, культуры, армии, правоохранительных органов и т.д., вплоть до расходов на пенсии стариков, пособия инвалидов, зарплаты бюджетников.

К сожалению, приходится констатировать, что в настоящее время объёмы «утечки» капитала увеличиваются и ежегодно составляют несколько процентов от ВВП.10

Что же касается использования не по назначению денежных средств на цели импорта. Необходимость введения валютного контроля за импортными операциями была вызвана широким применением отечественными импортёрами при расчетах – предоплаты, завышением импортных цен по сравнению с мировыми и т.п., что привело к значительным переводам валютных средств за рубеж, не подтверждённых поставками товаров.

Методическое и техническое решение задачи организации валютного контроля при импорте товаров базировалось на опыте, приобретённом таможенными органами и уполномоченными банками при осуществлении контроля за поступлением валютной выручки от экспорта.

3.3 Валютный контроль  в рамках Таможенного Союза

Создание и развитие Таможенного Союза, а также процессы экономической интеграции в рамках СНГ выдвигают задачу организации эффективного валютного контроля в связи с перемещением товаров через границы с этими государствами.

Окончательное решение проблем валютного контроля в торговых отношениях со странами СНГ возможно только на основе унификации валютного, налогового и таможенного законодательств стран Содружества. В целях реализации положений основ таможенных законодательств государств – участников СНГ подготовлен проект межправительственного Соглашения «О единых принципах осуществления таможенно – банковского валютного контроля».

Цель Соглашения – объединить усилия таможенных служб и национальных банков в предотвращении и пресечении нелегальной утечки капиталов из государств Содружества. В документе предусмотрены технологии таможенно – банковского валютного контроля, основанные на сопоставлении информации таможенных органов о движении товаров с информацией банков о движении денежных средств, а также унификация банковских и таможенных документов, которые являются основанием для перемещения валютных ценностей через таможенные границы.

Унификация законодательств и принятие Соглашения будут способствовать снижению возможностей для совершения нарушений «на стыке» законодательств и повышению эффективности работы по предотвращению и пресечению нарушений благодаря использованию единых технологий и информационного обеспечения этой работы11.

3.4 Валютно-банковский контроль, осуществляемый ГТУ по г. Астане и ГТУ по г. Алматы

О валютно-банковском контроле, осуществляемом ГТУ по г. Астане 

На таможенные органы РК возложены функции осуществления контроля за экспортно-импортными валютными операциями, проводимыми участниками ВЭД. ГТУ по г. Астане прилагает все усилия для осуществления качественного и своевременного валютно-банковского контроля, целью которого является: обеспечение своевременного и полного поступления экспортной выручки на счета в уполномоченных банках, обоснованности проведения платежей по импортным контрактам и ввоз импортируемого товара на суммы оплаченных денег, причём основным требованием является исполнение обязательств в течение 120 дней с даты таможенного оформления и перевода денег со счетов. При превышении 120 дней требовалось получение лицензии и регистрационного свидетельства Национального Банка Республики Казахстан по экспортным и импортным сделкам соответственно.

Следует указать, что по этому вопросу в законодательство РК внесены изменения. Теперь обязательства по контрактам должны исполнятся в течении 120 дней. На контракты исполнением обязательств по каждой сделки более 120 дней требуется обязательное наличие лицензии Национального банка РК, независимо экспорт это или импорт товаров.

В связи с многочисленными фактами нарушений валютного и таможенного законодательства ужесточены требования к участникам ВЭД в части своевременного и полного исполнения обязательств по контрактам, заключённым с нерезидентами. Паспорта сделок по экспорту и импорту, по которым суммы контрактов превышают 1 млн. дол. США, подлежат мониторингу ТК МГД РК. При совершении любой экспортно-импортной сделки в первую очередь будет обращаться внимание на наличие справки об отсутствии нарушений валютного законодательства и предоставления гарантийных обязательств по своевременному зачислению экспортной выручки и ввоза импортируемого товара-при условии расчётов после поставки товаров при экспорте, предварительной оплаты при импорте. При неисполнении данных требований будет временно приостановлено дальнейшее таможенное оформление до устранения нарушений и применения мер ответственности в соответствии с действующим законодательством РК.

В данном случае следует отметить, что вышеуказанные меры носят временный характер, усиление государственного валютного регулирования связано с нелегальной утечкой капиталов за границу, предотвращения сокрытия средств от налогообложения.

С момента введения валютного контроля имелись проблемы, связанные с несовершенством законодательной базы, что снижало эффективность валютного контроля в РК.

Анализ таможенной статистики позволяет сделать вывод, что основная часть нарушений была совершена в период с 2003 по 2004 годы, на первоначальном этапе составления системы валютного контроля в Республике Казахстан. Как и всё новое, валютный контроль проходил определённые этапы становления, и более чёткие очертания понятие «валютный контроль» получило, начиная с начала 2006 года.

В ходе проведения сверок с хозяйствующими субъектами на предмет соблюдения установленных правил регулирования валютных операций со стороны отдельных организаций допускаются нарушения Закона РК «О валютном регулировании» и Закона РК «О таможенном деле».

По результатам выявленных нарушений заводятся дела о нарушении таможенных правил, возбуждаются уголовные дела, которые затем направляются в суды г.Астаны для рассмотрения.

Об Отделе Валютного Контроля ГТУ по г.Алматы

Структура Отдела Валютного Контроля ГТУ г.Алматы

Отдел валютного контроля является структурным подразделением Управления таможенных платежей ГТУ по г.Алматы и подчиняется начальнику ГТУ, его заместителю, курирующему Отдел, а также начальнику Управления таможенных платежей. Отдел в своей работе руководствуется Конституцией РК, законодательством РК, Указами Президента Республики Казахстан, Постановлениями и распоряжениями Правительства РК, приказами, инструкциями и указаниями Министерства Государственных Доходов РК и Таможенного Комитета Министерства Государственных Доходов РК (ТК МГД РК). Отдел осуществляет организацию валютного контроля в зоне деятельности ГТУ. Структура и штатная численность работников Отдела определяется начальником ГТУ в пределах установленных лимитов по труду с учётом объёма и важности работ, выполняемых этим подразделением. Отдел возглавляется начальником отдела, который назначается и освобождается от занимаемой должности в порядке, установленном ТК МГД РК. Основной состав Отдела комплектуется из числа высоко квалифицированных специалистов, как правило, имеющих высшее экономическое или юридическое образование, необходимую теоретическую подготовку в области экономики, международных расчетов и кредитно-финансовых отношений, аудиторской работы, либо опыт практической работы по соответствующим специальностям. Отдел несёт ответственность за общую организацию и координацию работ по осуществлению валютного контроля.

Основные направления работ

• таможенно-банковский контроль над поступлением экспортной валютной выручки и поступлением товаров за оплаченные контракты;
• валютный контроль;
• контроль обоснованности и правомерности использования валютных средств на цели импорта;
• аудиторская деятельность (проверка внешнеэкономической и финансово-хозяйственной деятельности) экспортно-импортных операций участников ВЭД.

Основные задачи и функции отдела

Обеспечение выполнения требований законодательства, решений Правительства, приказов и распоряжений ТК МГД РК по вопросам, отнесённым к компетенции Отдела.

Организация и проведение совместно с другими органами и агентами валютного контроля, а также правоохранительными и налоговыми органами мероприятий по выявлению нарушений валютного и таможенного законодательства РК, приказов и распоряжений Таможенного комитета МГД РК, в необходимых случаях дополнительных расследований выявленных нарушений.

Систематизирует и ведёт учёт положений, инструкций и другой нормативной документации по вопросам определения валютного регулирования и валютного контроля.