Совершенствование валютного контроля в Республике Казахстан

Указанный порядок осуществления валютного контроля распространяется на валютные операции в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенными режимами выпуска для свободного обращения и реимпорта независимо от даты заключения внешнеторгового договора и начала исполнения договорных обязательств, если в соответствии с условиями внешнеторгового договора предусмотрены расчёты в валютах иных, чем валюта Республики Казахстан, либо хотя бы часть требований иностранного продавца к казахстанскому импортёру компенсируется в виде денежных средств в иностранной валюте.

При оформлении товаров, происходящих из государств-участников СНГ и ввозимых из этих государств в РК, паспорта импортной сделки не требуется. Изъятия из общего правила проведения валютного контроля установлены также для товаров, ввозимых во исполнение внешнеторговых договоров, предусматривающих оценку товара в иностранной валюте, а оплату в валюте Республики Казахстан, для товаров, ввозимых в счёт государственных кредитов в соответствии с международными договорами с участием Республики Казахстан, а также по сделкам, в которых проведение расчётов в денежной форме не предусмотрено.

 

2.4 Валютный контроль  в неторговом обороте

 

Целью проводимого таможенными органами контроля неторговых валютных операций является обеспечение соблюдения норм и правил, регулирующих перемещение через таможенную границу юридическими и физическими лицами иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, валюты Республики Казахстан, ценных бумаг в валюте Республики Казахстан, драгоценных камней и металлов.

Данный контроль производится в соответствии с установленными правилами проведения валютных операций в Республике Казахстан, утверждённые Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 20.04.2007 года №115.

Настоящие правила разработаны в соответствии с законами РК «О валютном регулировании» и «О Национальном Банке РК»

Резиденты могут осуществлять текущие операции в иностранной валюте с нерезидентами без ограничений. Для осуществления валютных операций резиденты могут открывать счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. Кроме того, с разрешения Национального Банка Республики Казахстан резиденты могут иметь счета в иностранной валюте за границей.

Валютная выручка, поступившая в собственность резидента за границей, может быть использована резидентом до осуществления перевода в Казахстан только на определённые цели. Резиденты осуществляют расчёты с нерезидентами и в свободно конвертируемой валюте, и в валюте Республики Казахстан в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан.

В соответствии с установленными правилами ввоз валютных ценностей резидентами и нерезидентами в РК осуществляется без ограничений при соблюдении требований законодательства РК.

Вывоз резидентами и нерезидентами национальной валюты из Республики Казахстан осуществляется без ограничений. Монеты из драгоценных металлов, эмитированные Национальным Банком Республики Казахстан и являющиеся законными платёжными средствами, подлежат свободному ввозу в Республику Казахстан и вывозу из неё.

Физические лица-резиденты могут вывозить за пределы Республики Казахстан без подтверждения документами о легальности происхождения наличную иностранную валюту в размере, не превышающем эквивалент десяти тысяч долларов США. Если же эквивалент суммы наличной иностранной валюты превышает десяти тысяч долларов США, то необходимо представить в таможенные органы РК документы подтверждающие легальность их происхождения.

На нерезидентов, осуществляющих свою деятельность в Казахстане, распространяется валютное законодательство Республики Казахстан. Все валютные операции должны осуществляться нерезидентами только через уполномоченные банки.

Нерезиденты могут без ограничений ввозить, переводить, пересылать валютные ценности в Республику Казахстан. При этом они обязаны только соблюдать таможенные правила.

Основную долю в операциях неторгового характера занимают:

1. ввоз, перевод и пересылка валюты в РК, а также вывоз, перевод и пересылка валюты из неё, включая переводы в РК и из неё заработной платы, пенсий, алиментов, наследств и другие аналогичные операции. Такие операции предусмотрены Законом «О валютном регулировании и валютном контроле РК»;
2. продажа и покупка валюты на внутреннем рынке. Валютные операции неторгового характера могу осуществлять как резиденты, так и физические лица.

Средства в иностранной валюте, получаемые от таких операций, подлежат свободному зачислению на их валютные счета в уполномоченных банках.

Помимо этого, на валютные счета в уполномоченных банках граждан – резидентов могут быть зачислены валютные ценности:

• в виде иностранной валюты, купленной за тенге на внутреннем валютном рынке через уполномоченные банки;
• в качестве дара и наследства, полученных от резидентов и оформленных в соответствии с законом;
• в виде части валютного вклада супругов при его разделе.

Владельцы валютных средств, находящихся на счета в уполномоченных банках Казахстана, могу ими свободно распоряжаться. Резиденты – физические лица, имеющие валютные счета, могу продать иностранную валюту уполномоченному банку. В этом случае продажа иностранной валюты за тенге осуществляется по рыночному курсу, установленному уполномоченным банком. При выезде из Казахстана владельцы валютного счёта могу вывезти (перевезти) валюту за границу. Однако при этом необходимо соблюдать таможенные правила.

ГЛАВА 3. ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ВАЛЮТНОГО регулирования и валютного КОНТРОЛЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН.

 

3.1 Законодательство  по валютному регулированию и валютному контролю в РК

 

В настоящее время Казахстан переживает сложный и противоречивый период своего развития. Коренное изменение международного положения Казахстана, его места в системе мировой экономики и связей с другими странами делают практически актуальной разработку концепции внешнеэкономической безопасности государства, выявление её места в экономической и внешнеэкономической политике страны.

Одним из инструментов обеспечения экономической безопасности страны является валютный контроль, так как проблема полноценного участия Республики Казахстан в мировой торговле не может быть решена без внедрения передового мирового опыта в областях валютного регулирования и валютного контроля.

Мировой опыт убеждает, что введение валютного контроля необходимо для страны, если её экономическое положение недостаточно устойчиво. На определённом этапе развития валютный контроль во многих странах служил одним из важнейших элементов экономической политики, обеспечивая стабильность и поэтапность рыночных реформ, защиту финансовой самостоятельности, стабильность их денежной системы, укрепление курса национальной валюты, сохранение валютных ресурсов государства.

Большинство развивающихся государств, страны с переходными формами экономики в той или иной мере активно используют валютный контроль и в настоящее время.

Следует отметить, что, несмотря на наличие правовой базы в период 1991 – 2002 годы, в Казахстане отсутствовали реальные механизмы валютного контроля, в первую очередь по причине недостаточной проработки вопросов о формах и методах практической реализации такого контроля.

Для таможенных органов возможность активного участия в вопросах организации валютного контроля появилась только с принятием в июле 2001 г. Указа Президента Республики Казахстан «О таможенном деле в Республике Казахстан».6

Валютное регулирование имеет сложную структуру и базируется на властных предписаниях государства, основа которых – законодательные, административные, экономические и организационные меры, направленные на установление такого порядка проведения валютных операций, который обеспечивал бы защищённость национальных интересов Казахстана в валютной сфере от внутренних и внешних угроз.

Нормативной основой для формирования и регулирования валютного рынка Казахстана стал Закон Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» от 24.12.2002г. №54-1, а также следующие нормативно-правовые акты:

• Постановление Правительства РК от 24.04.2003г. №653 «О совмещённом экспортно-импортном валютном контроле»;
• Постановление Правления Национального Банка РК от 05.09.2007г. №343 «Об утверждении Инструкции об организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан»;
• Приказ МГД РК от 10.10.2007г. №1409 «О вводе в действие Инструкции об организации экспортно-импортного валютного контроля в РК»;
• Инструкция об организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан, утверждённая Национальным Банком Республики Казахстан и Министерством Государственных Доходов Республики Казахстан;
• Постановление Правления Национального Банка РК от 15.11.2005г. №346 «Об отмене обязательной продаже выручки в иностранной валюте от экспорта товаров»;
• Постановление Правления Национального Банка РК от 31.03.2007г. №88 «Об утверждении Правил регистрации валютных операций, связанных с движением капитала»;
• Постановление Правления Национального Банка РК от 18.01.2007г. «Об утверждении Правил лицензирования деятельности, связанной с использованием валютных ценностей».

 В указанных актах заложены основные направления валютного контроля как части механизма обеспечения валютной безопасности Казахстана:

1. контроль за соответствием проводимых валютных операций действующему валютному законодательству РК;
2. контроль за выполнением обязательств резидентов перед государством по возврату в РК доходов от внешнеэкономической деятельности, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке РК;
3. противодействие легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путём;
4. проверка полноты и достоверности учёта и отчётности по валютным операциям;
5. анализ данных учёта, отчётности и статистической информации по валютным операциям в целях совершенствования действующей системы валютного регулирования и валютного контроля.

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» определяет: во-первых, принципы и порядок осуществления валютных операций на территории Республики Казахстан; во-вторых, права и обязанности субъектов валютных операций; в-третьих, ответственность за нарушение валютного законодательства.

В соответствии с валютным законодательством и Законом «О таможенном деле в Республике Казахстан» таможенные органы РК являются органами валютного контроля (ст.219).

Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами РК, является составной частью таможенного контроля (ст.221 Закона о таможенном деле).

Ответственность за нарушение валютного законодательства РК.

Лица, нарушившие валютное законодательство РК несут административную и уголовную ответственность в соответствии с Кодексом РК «Об административных правонарушениях» и Уголовным Кодексом РК по вопросам валютного контроля.

В соответствии со ст.5 Кодекса РК «Об административных правонарушениях» лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит ответственности на основании законодательства, действовавшего во время совершения этого правонарушения.

Временем совершения административного правонарушения признаётся время осуществления указанного деяния независимо от времени наступления последствий.

Правонарушения в сфере валютного законодательства, допущенные в 2004-2006 гг., относятся к длящимся административным правонарушениям, в соответствии с п.3 ст.69 КоАП при длящемся административном правонарушении лицо не подлежит  привлечению к административной ответственности по истечении двух месяцев со дня обнаружения административного правонарушения.

В соответствии со ст.636 КоАП по делам об административных правонарушениях, рассматриваемым судами, протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных ст.ст.187 ,188 КоАП имеют право составлять должностные лица Министерства финансов, органы финансового контроля и уполномоченные работники Национального Банка РК. В случае выявления и обнаружения правонарушения в сфере валютного законодательства порядок регистрации осуществляется в соответствии с Инструкцией «О порядке приёма, регистрации и разрешения заявлений, сообщений и иной информации о преступлениях и происшествиях» и по подведомственности передаются в уполномоченные органы для принятия мер.

Согласно ст.2 Закона РК «О введении в действие Кодекса РК об административных правонарушениях» дела об административных правонарушениях, оставшиеся не рассмотренными до введение в действие настоящего Кодекса, рассматриваются тем органом (должностным лицом), в чьём производстве они находятся, независимо от подведомственности, установленной настоящим Кодексом.

В соответствии со ст.3 данного Закона со дня введения КоАП не подлежат применению нормы иных законодательных актов, устанавливающих административную ответственность.

 

3.2 Проблемы валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан

 

В регулировании внешней торговли и внешнеэкономической деятельности в целом остаётся большое количество нерешённых проблем.

Либерализация внешнеэкономической деятельности и предоставление права выхода на внешний рынок практически любому хозяйствующему субъекту, включая физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, привели к возникновению новой для казахстанской экономики и законодательства проблемы массовой утечки из Республики Казахстан за рубеж валютных средств.

Суммы, размещённые на зарубежных счетах казахстанских физических и юридических лиц, исчисляются миллионами долларов. Таким образом, сформировалась система утечки финансовых ресурсов из Республики Казахстан, в основе которой лежит незаконная реализация казахстанскими предпринимателями прав на осуществление внешнеэкономической деятельности (злоупотреблений данным правом).7 

Основные источники поступления капитала в республику связаны, прежде всего, с экспортными операциями и прямыми инвестициями, а значит, каналы «утечки» капитала следует искать именно в этих сферах.

Поэтому принципиальное значение для казахстанской экономики продолжает оставаться проблема возврата валютной выручки при экспорте товаров.

Фирмы, экспортирующие за границу казахстанское сырьё, нефть, цветные металлы, зерно зачастую нарушают валютное законодательство и заключённые контракты, оставляя выручку с экспорта за рубежом, тем самым, нанося значительный урон бюджету государства, а именно: неполное поступление экспортной выручки или не поступление вообще. Происходит «утечка» капитала.

Утечка капитала в наши дни это глобальная проблема в мировом масштабе. Капитал оседает за границей благодаря занижению контрактных цен на экспортируемую нефть, а также благодаря беспорядку на таможне, которая точно не знает, что и в каком количестве из страны вывезли и чего сколько ввезли. Причиной этому служат следующие факторы:

• с 1991 года  в республике не было энергетической таможни и трудно дать ответ на вопрос, сколько продано нефти? Государство должно определить квоту на экспорт нефти, а таможенные органы осуществлять таможенное оформление грузовых таможенных деклараций и направлять информацию в Правительство ;
• недостаточно налаженная таможенная статистика; можно определить, кто и сколько вывез,  начиная с 1991 года только по таможенной статистике России;