Совершенствование валютного контроля в Республике Казахстан

Паспорт сделки составляется в двух экземплярах. Оба экземпляра должны быть подписаны (с указанием должности, фамилии и инициалов): от имени экспортера лицом, имеющем право первой подписи по счёту экспортёра в банке; от имени банка одним из ответственных лиц банка и скреплены печатями банка и экспортёра.

По каждому заключённому экспортёром контракту должен быть оформлен один паспорт сделки, подписываемый одним уполномоченным банком, в который в последующем должна поступить вся валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту. Одновременно с паспортом сделки экспортёр представляет в банк оригинал или заверенную лицом, имеющем право первой подписи по счёту экспортёра, копию контракта, на основании которого был составлен паспорт.

На экспортёра возлагается ответственность за полное соответствие сведений, приведённых в паспорте сделки, условиям контракта, на основании которого был составлен данный паспорт, и за зачисление в полном объёме и в установленные сроки выручки от экспорта товаров по этому контракту на транзитный валютный счёт экспортёра в банке, в который он представляет паспорт для оформления.

В банке рассматриваются представленные документы, в том числе проверяется соответствие данных паспорта условиям контракта, соответствие подписи на паспорте  образцу подписи в карточке образцов подписей лиц, имеющих право первой подписи по счёту экспортёра, после чего уполномоченное лицо банка подписывает представленные экспортёром экземпляры паспорта сделки.

Первый экземпляр паспорта возвращается экспортёру вместе с оригиналом или копией контракта, второй экземпляр паспорта служит основанием для открытия банком досье. С подписанием паспорта сделки банк принимает данный контракт на расчётное обслуживание.

В случае несоответствия данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в паспорте сделки, либо несоответствия предусмотренных контрактом валютных операций требованиям действующего законодательства, оформления паспорта сделки с нарушениями установленных требований, а также отсутствия в контракте каких-либо сведений, необходимых для составления паспорта сделки в соответствии с установленным порядком, банк вправе отказать в подписании паспорта сделки.

Не допускается также включение в контракт условий, предусматривающих зачисление валютной выручки по нему на счета предприятий или лиц, не являющихся экспортёрами по данному контракту. Напротив, контракт в обязательном порядке должен содержать условия о зачислении выручки на счёт экспортёра в уполномоченном банке РК.

При внесении сторонами в контракт изменений, затрагивающих сведения, использованные при составлении паспорта, экспортёр обязан в десятидневный срок с даты внесения изменений, но не позднее представления к таможенному оформлению товаров, экспортируемых на основании изменённого контракта, представить в банк оригиналы или копии дополнений или изменений к контракту, заверенные подписью лица, имеющего право первой подписи по счёту экспортёра, и скреплённые его печатью, а также дополнительные листы к паспорту с заполнением позиций, сведения в которых подлежат уточнению.

Таможенные органы принимают экспортные товары к таможенному оформлению только при предъявлении им в дополнении к прочим документам, предусмотренным таможенным законодательством РК, ксерокопии паспорта сделки, заверенной ответственным лицом банка и скреплённой печатью банка.

При таможенном оформлении должностные лица таможенных органов сверяют соответствие данных, содержащихся в паспорте сделки, данным, заявленным в грузовой таможенной декларации далее (ГТД), и другим имеющимся в их распоряжении документам, а также соответствие подписи ответственного лица банка, заверившего копию паспорта, и оттиска печати банка имеющимся образцам. При соблюдении всех требований таможенного и валютного законодательства РК должностное лицо таможенного органа, осуществляющее таможенное оформление товаров, подписывает копию паспорта и копию ГТД.

Банк, подписавший паспорт сделки, вправе за выполнение функций агента валютного контроля  по контракту взимать с экспортёра плату, размер которой не должен превышать 0,15% суммы контракта. Указанная плата взимается банком не ранее поступления в банк первой суммы экспортной выручки по данному контракту. В остальном порядок взимания указанной платы определяется банком по договорённости с экспортёром.

ТК МГД РК и иные таможенные органы при осуществлении ими валютного контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров имеют право не производить выпуск товаров в случаях представления паспорта сделки, оформленного с нарушениями, а также осуществлять в пределах своей компетенции проверки валютных операций экспортёров.

В случае не поступления валютной выручки в определённые законодательством сроки таможенные органы начинают производство в отношении лиц, экспортировавших товары с нарушением установленных правил.

Экспортёр несёт также ответственность за подделку (внесение исправлений после заверения копий банком или подделку заверяющей подписи ответственного лица или печати банка) представляемой  таможенным органом копий паспорта сделки, за вывоз груза за пределы Республики Казахстан по паспорту сделки, не соответствующему вывезенному грузу.

За непредставление в банк информации о внесении в контракт дополнений или изменений, затрагивающих данные паспорта сделки, за несвоевременное представление в банк копий ГТД или за несвоевременное представление запрашиваемой банками информации экспортёр несёт ответственность в виде штрафа.

2.3 Валютный контроль  за импортом товаров

Следующим этапом создания системы валютного контроля в Республике Казахстан было введение валютного контроля импортных операций.

Контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары, осуществляемых юридическими лицами-резидентами РК, был установлен, чтобы обеспечить соответствие суммы средств в иностранной валюте, переведённой в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезённых на территорию РК товаров, поскольку практика свидетельствовала о многочисленных переводах за границу валютных средств без осуществления поставок импортируемых товаров.

 Механизм валютного контроля импортных операций схож с механизмом валютного контроля экспортных операций и основан на взаимодействии уполномоченных банков и таможенных органов. Валютный контроль за импортом товаров осуществляется согласно типовой технологической схемы (см. приложение №2) Наряду с паспортом сделки, используемым для проведения валютного контроля при экспорте товаров в практику валютного контроля введён паспорт импортной сделки (см. приложение №4)

 Паспорт импортной сделки это базовый документ валютного контроля, оформляемый импортёром в банке импортёра и содержащий сведения об импортном контракте, необходимые для осуществления этого контроля. На импортёра возложена обязанность, обеспечить ввоз в Республику Казахстан товара, эквивалентного по стоимости уплаченным за него денежным средствам в иностранной валюте, а в случае не поставки товара возвратить средства, ранее переведённые по импортному контракту иностранной стороне или по её приказу, в сроки, установленные контрактом, но не позднее 120 календарных дней с даты перевода, если иное не разрешено Национальным Банком Республики Казахстан.

 Установлен строгий порядок оплаты по импортным контрактам. Оплата импортируемого товара по контракту импортёра может осуществляться только со счёта импортёра, открытого в банке импортёра, и только банком импортёра или банком-корреспондентом, действующим по его поручению. Оплата импортируемого товара иным банком или со счёта третьего лица, не являющегося импортёром, допускается только при наличии у импортёра разрешения (лицензии) Национального Банка Республики Казахстан на осуществлении такой операции.

 После оплаты в иностранной импортируемых товаров импортёру запрещается (если иное ему прямо не разрешено Национальным Банком Республики Казахстан) до завершения таможенного оформления оплаченных товаров на территории Республики Казахстан уступать третьим лицам требования, вытекающие из подписанного им импортного контракта и имеющихся у него в связи с указанным контрактом гарантий и поручительств в его пользу. Исключением из этого правила является переуступка прав требования банку импортёра.

   Сделки, предусматривающие превышение срока в 120 календарных дней между днём оплаты импортируемого товара и датой его таможенного оформления (и наоборот), могут быть осуществлены только при наличии лицензии Национального Банка Республики Казахстан на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала.

 За выполнение функций агента валютного контроля по импортным контрактам банк импортёра вправе взимать плату с импортёра в размере, не превышающем 0,15% суммы контракта, на основании которого подписан паспорт импортной сделки.

 В эту сумму не входят вознаграждения банка импортёра за выдачу гарантий и иные платежи по тем договорным отношениям между банком импортёра и импортёром, которые возникают в связи с выдачей гарантий. Гарантия представляет собой выдаваемое банком импортёра по просьбе импортёра обязательство, в силу которого банк обязуется уплатить суммы, причитающиеся к уплате при привлечении импортёра к финансовой ответственности, возникающей при не поступлении товаров, за которые была произведена предоплата, и не возврате раннее переведённых средств в иностранной валюте.

 По каждому заключённому импортёром контракту должен быть оформлен один паспорт импортной сделки, подписываемый одним уполномоченным банком, в котором открыт текущий валютный счёт импортёра и который осуществляет расчёты за импортируемые по данному контракту товары по поручению импортёра. Одновременно с заполненным и подписанным паспортом импортёр должен представить в банк импортёра оригинал или заверенную копию контракта, на основании которого был составлен паспорт.

 Импортёр несёт ответственность за полное соответствие сведений, приведённых в паспорте, условиям контракта, на основании которого был составлен данный паспорт, а также за поступление в Республику Казахстан товаров в полном объёме и сроки, не превышающие 120 календарных дней между днём оплаты  импортируемого товара и датой таможенного оформления. При невозможности поставки товаров импортёр отвечает за возврат на указанный в паспорте текущий валютный счёт импортёра суммы предоплаты, раннее переведённой иностранной стороне по контракту в установленные контрактом сроки, но не более 120 календарных дней с даты осуществления платежа, если иное не разрешено Национальным Банком Республики Казахстан.

 Банк импортёра обязан проверить представленные ему документы (соответствие данных паспорта условиям контракта, соответствие подписи на паспорте образцу в карточке образцов подписей лиц, имеющих право первой подписи по счёту импортёра). С момента подписания паспорта банк импортёра принимает данный контракт на расчётное обслуживание и возлагает на себя обязательство по выполнению функций контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые по этому контракту товары.

 При наличии определенных обстоятельств банк обязан отказать в подписании паспорта. Так, паспорт не может быть подписан при несоответствии данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в паспорте импортной сделки, при оформлении паспорта с нарушениями установленных требований, при отсутствии в контракте или в дополнениях к нему сведений, необходимых для составления паспорта импортной сделки.

 Предусмотренные контрактом валютные операции должны соответствовать требованиям законодательных актов РК, в противном случае паспорт сделки также не может быть подписан.

 Содержащиеся в контракте условия о порядке оплаты должны отвечать установленным правилам: при наличии в контракте условий, предусматривающих оплату импортируемых товаров со счетов лиц, не являющихся импортёрами по данному контракту, либо условий, предусматривающих оплату импортируемых товаров в наличной форме, при отсутствии разрешения (лицензии) Национального Банка Республики Казахстан на указанные операции паспорт сделки не может быть подписан.

Основанием для отказа в подписании банком паспорта сделки является несоответствие требованиям валютного контроля содержащихся в контракте условий о сроках. Паспорт сделки не подписывается, если в контакте отсутствуют конкретные сроки поступления товаров на таможенную территорию РК или отгрузки товаров в РК, либо если в контракте отсутствуют конкретные сроки возврата денежных средств в иностранной валюте, переведённых в оплату импортируемых товаров, на счёт импортёра в его банке при не поставке товаров в случае, если контракт предусматривает оплату товара до его ввоза на территорию РК.

При внесении сторонами в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, которые ранее использовались при составлении паспорта, подписанного банком импортёра по данному контракту, импортёр не позднее даты платежа в пользу иностранной стороны по контракту либо представления таможенному органу товаров, импортируемых в соответствии с контрактом, в который внесены изменения или дополнения, должен представить в банк импортёра оригиналы или копии дополнений или изменений к контракту, а также заполненный с учётом изменённых условий сделки новый паспорт импортной сделки.

Банк импортёра вправе производить платежи по импортному контракту, открывать импортные аккредитивы и выдавать банковские гарантии оплаты только при наличии подписанного паспорта.

Одновременно с подачей ГТД на импортные товары декларант обязан представить в таможенный орган, осуществляющий таможенное оформление товаров, ксерокопию паспорта импортной сделки, заверенную ответственным лицом  банка и скреплённую печатью банка импортёра.

В обязанности таможенных органов  входит проверка соответствия данных, содержащихся в паспорте, сведениям, заявленным в ГТД, условиям контракта и информации из других имеющихся в их распоряжении документов, а также соответствия подписи ответственного лица банка, заверившего копию паспорта, и оттиска печати банка импортёра имеющимся образцам.

При наличии расхождений между указанными документами, несоответствии подписи, печати, а также при отсутствии ксерокопии паспорта товары выпуску не подлежат.

В случае не выполнения установленных правил поставок товаров и возврата валюты импортёры несут ответственность, размер которой равен сумме, эквивалентной сумме валюты, переведённой в счёт оплаты товаров.