Совершенствование валютного контроля в Республике Казахстан

При проверке деятельности резидентов и нерезидентов последние имеют право; знакомиться с актами проверок; обжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органам валютного контроля, а также действия последних. 

Основные понятия и положения:

Резиденты РК – физические лица, имеющие постоянное место жительство в Республике Казахстан. К ним относятся также граждане Республики Казахстан, временно находящиеся за её пределами;

• юридические лица (хозяйствующие субъекты), расположенные на территории РК и образованные в соответствии с законодательством РК;
• предприятия и организации с местонахождением в Республике Казахстан, созданные в соответствии с законодательством РК, ныне являющиеся юридическими лицами;
• казахстанские дипломатические и другие официальные представительства, находящиеся за пределами РК;
• филиалы и представительства резидентов (казахстанских юридических лиц и казахстанских предприятий и организаций, не являющихся юридическими лицами), находящиеся за пределами Республики Казахстан.

Нерезиденты РК

• физические лица, имеющие постоянное место жительство за пределами Республики Казахстан. К ним относятся и граждане, которые временно находятся в Республике Казахстан;
• предприятия и организации, которые не являются юридическими лицами, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств, находящихся за пределами РК;
• юридические лица с местонахождением за пределами Республики Казахстан, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств;
• иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства, находящиеся на территории РК;
• находящиеся в Республике Казахстан филиалы и представительства юридических лиц, предприятий и организаций, не являющихся юридическими лицами, с местонахождением за пределами Республики Казахстан, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств.

Экспортёр-предприятие (учреждение, организация) либо физическое лицо-резидент Республики Казахстан, от имени которого заключён контракт (договор, соглашение) на экспорт товаров (далее-контракт);

Банк-уполномоченный банк либо его филиал, где ведётся счёт, на который должна поступить валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту.

Паспорт сделки (далее-ПС) – базовый документ валютного контроля, оформляемый Экспортёром в Банке и содержащий сведения о внешне экономической сделке, необходимые для осуществления этого контроля, изложенные в стандартизированной форме.

Учётная карточка таможенно-банковского контроля (далее сокращено-УК) – возвратный документ, формируемый таможенными органами для направления в Банки и содержащий часть сведений из грузовой таможенной декларации (далее-ГТД), которые необходимы Банкам для осуществления контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров.

Реестр- документ, объединяющий УК, направляемые в один Банк и имеющие одну контрольную дату возврата в таможенные органы.

Досье - специальная подборка документов по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. Досье формируется уполномоченными банками по каждому ПС.

Журнал-журнал, который ведётся Банком для отдельного учёта входящих и исходящих документов валютного контроля, указанных в настоящей Инструкции «Об организации экспортно-импортного валютного контроля в РК», утверждённой Постановлением Правления Национального Банка №343 от 5 сентября 2007 года.

Ответственные лица банка - сотрудники Банка, уполномоченные подписывать ПС и совершать иные действия по валютному контролю от имени Банка как агента валютного контроля.

 

1.3 Роль и место таможенных  органов в системе валютного  контроля.

 

При осуществлении международных грузовых и пассажирских перевозок, а также в международном почтовом сообщении таможня обеспечивает соблюдение действующего валютного законодательства. Основные задачи, функции и полномочия таможенных органов в сфере валютного контроля определяются нормами Закона РК «О валютном регулировании и валютном контроле», Закона «О таможенном деле в РК», инструкциями, приказами, принимаемыми Таможенным Комитетом Министерства Государственных Доходов Республики Казахстан как самостоятельно, так и совместно с другими государственными органами, в частности с Национальным Банком Республики Казахстан, Министерством финансов РК.

ТК МГД РК как орган валютного контроля, в пределах своей компетенции издаёт нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в РК, проводит проверки валютных операций экспортёров, выполняет другие обязанности по осуществлению валютного контроля в соответствии с законодательством.

Остальные таможенные органы (региональные таможенные управления, таможни, таможенные посты) в качестве агентов валютного контроля подотчётны ТК МГД РК как органу валютного контроля. Они осуществляют контроль за перемещением через таможенную границу Республики Казахстан объектов валютного контроля, к которым относятся:

• наличная валюта РК;
• ценные бумаги в валюте РК;
• валютные ценности в виде иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, драгоценных металлов в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома этих изделий, природных драгоценных камней, а также жемчуга.

Наряду с фактическим контролем за пересылкой, ввозом и вывозом валютных ценностей таможенные органы осуществляют также документальный контроль за валютными операциями, связанными с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств.

В связи с осуществлением валютного контроля должностные лица таможни наделяются правом в пределах своей компетенции: проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства, не производить выпуск товаров в случае представления паспорта сделки, оформленного с нарушениями установленных требований, а также другими правами, предусмотренными законодательством РК.

 

 

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО регулирования и валютного КОНТРОЛЯ

 

2.1 Организация валютного  регулирования и валютного контроля

 

Главная задача органов валютного контроля – обеспечить проведение единой государственной политики в сфере валютного регулирования и валютного контроля. Выполнение этой задачи предполагает обеспечение правильного и единообразного применения и соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства Республики Казахстан, предупреждение его нарушений и применение санкций за нарушение этого законодательства.

Валютный контроль является одной из важных функций, выполняемых казахстанской таможенной службой. Таможенные органы осуществляют валютный контроль в торговом и неторговом обороте страны.(см. схему №   )

 

Схема № 1

Функции таможенных органов

по валютному контролю

 

 

 

 

 

 

 

 

В настоящее время сфера валютного контроля организована как таможенно - банковский валютный контроль.

Таможенно-банковский валютный контроль как единая система, имеющая определённую структуру, технологию, информационные связи, существует в Республике Казахстан с 2003 г., когда было положено начало формированию системы организации контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товара и обоснованности использования валютных средств на цели импорта.

В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 апреля 2003 г. №653 «О совмещённом государственном экспортно-импортном валютном контроле» на территории Республики Казахстан установлен поэтапный ввод в действие системы совмещённого экспортно-импортного валютного контроля:

• с 1 июля 2003 г. – в пределах г.Алматы и Алматинской области;
• с 1 октября 2003 г. – по всей республике.

Организационно система валютного контроля в Республике Казахстан функционирует на двух уровнях.

Первый образуют государственные органы. К ним относятся Национальный Банк Республики Казахстан, Таможенный Комитет Министерства Государственных Доходов Республики Казахстан. На втором уровне находятся коммерческие банки, уполномоченные на совершение валютных операций и действующие как агенты валютного контроля.4

Непосредственно реализация процедур валютного контроля в таможенных органах возложена на Управление валютного контроля ТК МГД РК, отделы валютного контроля, входящие в структуру таможенных органов и на должностных лиц отделов таможенного оформления, в обязанности которых входит осуществление валютного контроля при таможенном оформлении.

Органы и агенты валютного контроля РК

В соответствии со статьёй 6 Закона Республики Казахстан « О валютном регулировании » от 24.12.2002 года №54-1 (с внесениями изменений Законами РК от 11.07.2003 года №154-1; от 09.07.2004 года №277-1; от 16.07.2005 года №431-1; от 30.01.2007 года №154-2) валютный контроль в Республике Казахстан осуществляется органами и агентами валютного контроля.5 

Органы валютного контроля РК

Органами валютного контроля в Республике Казахстан являются государственные органы, которые вправе в соответствии с законодательством РК осуществлять функции валютного регулирования. Это Национальный Банк Республики Казахстан и Таможенный Комитет Министерства Государственных Доходов Республики Казахстан.

Национальный Банк Республики Казахстан оперативно снабжает таможенные органы Республики Казахстан списками всех банков и их филиалов с указанием их точных почтовых адресов, своевременно доводит любые изменения к указанным сведениям, а также информации об официальном курсе валют, устанавливаемом Национальным Банком Республики Казахстан.

 Агенты валютного контроля РК

Агентами валютного контроля в Республике Казахстан являются уполномоченные банки и уполномоченные организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, а также таможенные органы, подотчётные ТК МГД РК.

Агенты валютного контроля обязаны:

1. Соблюдать требования валютного законодательства при проведении ими операций, в том числе по поручениям клиентов;
2. Обеспечивать полноту и объективность учёта и отчётности по валютным операциям;
3. Сообщать в правоохранительные органы и Национальный Банк Республики Казахстан о ставших им известными фактах нарушений валютного законодательства, допущенных их клиентами;
4. Органы валютного контроля для осуществления своих функций имеют право привлекать агентов валютного контроля и давать обязательные для их исполнения отдельные поручения.

Необходимо отметить слабую разработку теоретических положений, направленных на решение проблемы безопасности в сфере валютных отношений при сложившемся внешнеэкономическом механизме, а также существование значительных пробелов в нормативно-правовом регулировании этих отношений, отдельных сторон организации и деятельности системы валютного регулирования и валютного контроля в целом.

Формирование нормативно-правовой базы по осуществлению валютного контроля предполагает создание условий для предупреждения и пресечения таможенными органами правонарушений, совершаемых любыми лицами в ходе проведения ими как валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу РК, так и перемещением валютных ценностей, а также для обеспечения возврата незаконно вывезенного из страны капитала.

 

2.2 Валютный контроль за экспортом товаров

 

В целях осуществления полного и своевременного поступления в Республику Казахстан экспортной валютной выручки установлен порядок контроля за поступлением валютных средств на счета предприятий, учреждений, организаций-резидентов РК, осуществляющих экспорт товаров, в уполномоченных банках.  

На экспортёров возложена обязанность, обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта товаров на свои валютные счета в уполномоченных банках РК. Зачисление выручки от экспорта товаров на иной счёт, чем счёт экспортёра в уполномоченном банке, указанный в контракте, допускается только при наличии у экспортёра разрешения Национального Банка Республики Казахстан.

Валютный контроль за экспортом товаров осуществляется в соответствии с валютным законодательством и базируется на организации обмена информацией между таможенными органами, осуществляющими таможенное оформление товаров, и уполномоченными банками, ведущими расчётное обслуживание казахстанских экспортёров. Непосредственный порядок его проведения установлен Инструкцией «Об организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан», утверждённой Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан №343 от 5 сентября 2007 года. Валютный контроль за экспортом товаров осуществляется согласно типовой технологической схемы (см. приложение №1)

В качестве основного элемента механизма валютного контроля введён паспорт сделки. Паспорт сделки (см. приложение №3) это базовый документ валютного контроля, оформленный экспортёром в банке и содержащий сведения, необходимые для осуществления этого контроля.

Паспорт сделки содержит сведения о банке, экспортёре, иностранном покупателе, наименовании страны, в которой покупатель зарегистрирован в качестве предпринимателя. В обязательном порядке указывается юридический адрес иностранного покупателя, номер контракта, на основе которого составлен паспорт, дата подписания контракта, общая стоимость экспортируемого товара в соответствии с данным контрактом, а также расчётная дата поступления последнего платежа по контракту на транзитный счёт экспортёра.