Валютный контроль

 

Содержание 

       Введение                                                                                     стр. 2

       1. Валютный контроль: сущность, цели                                  стр. 3

       2. Становление и развитие валютного  контроля в России    стр.  6

       3. Нормы валютного законодательства и валютные

ограничения                                                                                             стр. 13

       Заключение                                                                                 стр. 19

       Список  использованной литературы                                       стр. 20 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

       Государственное регулирование валютно-кредитных  отношений в Российской Федерации призвано обеспечить экономическую безопасность страны, содействовать более быстрому росту ее экономики за счет расширения внешнеэкономических связей, создать условия для всесторонней интеграции экономики России в мировое хозяйство.

       Государственное регулирование в РФ осуществляется как экономическими, так и административными методами. С переходом России к рыночным отношениям в экономики весьма важными и трудноконтролируемыми вопросами являлись невозврат в РФ валютной выручки от экспорта товаров и оказания услуг отечественными предприятиями и организациями, а также бестоварный перевод ими валюты и сделки по фиктивным импортным контрактам.

       В результате на счетах в иностранных  банках скопились огромные валютные средства, принадлежащие отечественным  предприятиям и организациям, чем  наносится значительный ущерб экономической безопасности государства. В этой связи потребовалось создание в России всеохватывающей системы валютного контроля над проводимыми отечественными предприятиями и организациями экспортными, импортными и другими внешнеэкономическими операциями.

       В целях обеспечения возврата валютной выручки по экспортными операциям 12 октября 1993 года утверждена совместная Инструкция ЦБ и Государственного Таможенного Комитета №19 и №01-20/10283 (соответственно) «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров», которая введена в действие в 1994 году. Введение такого механизма таможенно-банковского контроля над каждой экспортной операцией привело к весьма ощутимым результатам. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Валютный контроль: сущность и цели 

       Валютный  контроль, являясь частью государственной  валютной политики, является инструментом реализации охранительной и регулятивной функции государства, позволяющим  обеспечивать экономическую безопасность и сохранять экономическую независимость государства.  В соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. №173-ФЗ, целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Основными направлениями валютного контроля являются:

       - определение соответствия проводимых  валютных операций действующему  законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

       - проверка выполнения резидентами  обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

       - проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

       - проверка полноты и объективности  учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

       Таким образом, валютный контроль является одним  из взаимосвязанных звеньев всей системы валютного контроля. В  настоящее время валютный контроль экспортных операций в Российской Федерации регулируется целым рядом нормативных документов:

       - Законом РФ от 9 октября 1992 г. №3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изм. и доп. от 29 декабря 1998 г., 5 июля 1999 г.);

       - Распоряжением Правительства РФ от 16 января 1996 г. №55-р «О контроле за поступлением валютной выручки от экспорта товаров»;

       - Инструкцией ЦБР и ГТК РФ от 13 октября 1999 г. №№86-И, 01-23/26541 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров» (с изм. и доп. от 22 декабря 1999 г.);

       - Распоряжением ГТК РФ от 20 декабря 1999 г. №01-14/1418 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров»;

       - Приказом МВЭС РФ от 16 февраля 1994 г. №78 «О порядке проведения экспертизы обоснованности недополучения или задержки получения валютной выручки от экспорта стратегически важных сырьевых товаров» (с изм. и доп. от 28 декабря 1994 г., 12 марта 1996 г.), а также многочисленными распоряжениями, приказами и указаниями ГТК РФ и ЦБ РФ.

       Объектом  рассматриваемых отношений, как  следует из определения целей  валютного контроля, являются валютные операции при экспорте. Таким образом, постановка вопроса «валютный контроль экспортных операций» не совсем корректна. Следовательно, для логической увязки между самими отношениями валютного контроля с объектом отношений не хватает предлога «при»: …при экспортных операциях. Отношения валютного контроля при экспортных операциях корреспондируют с другой важной частью государственного контроля – экспортным контролем, цели и задачи которого определены Федеральным законом РФ «Об экспортном контроле». Определение понятия «валютные операции» содержится в упомянутом федеральном законе.

       В соответствии со ст. 1 Закона к валютным операциям относятся:

       - операции, связанные с переходом  права собственности и иных  прав на валютные ценности, в  том числе операции, связанные  с использованием в качестве  средства платежа иностранной  валюты и платежных документов в иностранной валюте;

                     - ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

                     - осуществление международных денежных переводов;

                     - расчеты между  резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

       При этом законодатель разграничивает текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. В связи с таким разделением строятся различия в регулировании. Под экспортом товаров понимается режим, при котором товары вывозятся за пределы таможенной территории Российской Федерации без обязательства об их ввозе на эту территорию (ст. 97 ТК РФ). Ст. 2 Федерального закона  «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» определяет экспорт как вывоз товара, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, с таможенной территории Российской Федерации за границу без обязательства об обратном ввозе.

       Субъектами  рассматриваемых отношений являются:

                     - органы и агенты валютного контроля;

                     - участники экспортных операций.

       В соответствии со ст. 11 Закона органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный  банк Российской Федерации, а также  Правительство Российской Федерации  в соответствии с законами Российской Федерации. Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами.

       Российской  Федерации могут осуществлять функции  валютного контроля. В частности, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации. Физические и юридические лица, как отечественные, так и иностранные, принимающие участие в валютных операциях в Российской Федерации (в том числе и при экспорте), делятся на резидентов и нерезидентов.

       Резидентами являются:

• - физические лица, постоянно проживающие в России, в том числе временно находящиеся за границей;
• - юридические лица, созданные в соответствии с Российскими законами, с местонахождением на территории России;
• - дипломатические и иные официальные представительства России за ее пределами и другие.

       Нерезидентами считаются:

• - физические лица, постоянно проживающие за границей, в том числе временно находящиеся в России;
• - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами России;
• - находящиеся в России иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации и другие.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Становление и  развитие валютного  контроля в России 

       В истории валютного регулирования в послереволюционной России условно можно выделить четыре этапа.

       Первый  этап - до 1986 года - обладал всеми характерными чертами валютной монополии государства. В это время имела место полная централизация валютных доходов от экспорта, который в свою очередь был монополизирован государством, от имени и за счет которого на мировых рынках выступали государственные внешнеторговые объединения. Выручка от экспорта в иностранной валюте концентрировалась на счетах одного банка-монополиста, обслуживающего все международные расчеты СССР – Внешторгбанка СССР (позднее Внешэкономбанка). Использование доходов от экспорта, сумм привлеченных валютных кредитов и накопленных золотовалютных резервов осуществлялось на основе планового распределения средств государством в лице Госплана СССР, Минфина СССР, Госбанка СССР в соответствии с потребностями регионов и отраслей. Валютные планы государства (источники и объемы поступлений, направления и суммы расходов) утверждались в составе народнохозяйственных планов Верховным Советом СССР. Министерства, ведомства, предприятия, местные органы власти расходовали выделенные им валютные средства в пределах установленных им лимитов в процессе исполнения соответствующих смет. Практически полная изолированность внутреннего товарного и денежного рынка от мировых рынков товаров, услуг и капиталов; централизация управления валютными ресурсами государства; минимальное число непосредственных участников внешнеэкономической, прежде всего внешнеторговой деятельности, обслуживаемых в основном через один банк-хранитель единой валютной «копилки» государства, - все это объективно не требовало систем валютного регулирования, характерных для стран с рыночной экономикой на различных этапах их развития. В целом это было не регулирование как таковое, а прямое администрирование, государственное «командование».

       Второй  этап развития валютного рынка в России начался в 1986 году децентрализацией внешнеэкономической деятельности, когда сначала сотни, а затем практически все субъекты хозяйственной деятельности (предприятия, учреждения, организации) получили право прямого выхода на внешние рынки. Была установлена и стала развиваться система так называемых «валютных отчислений», когда поступления в иностранной валюте делились в определенных пропорциях между государством и непосредственным производителем (владельцем) экспортной продукции.

       Предприятия, поставлявшие товары (работы, услуги) на экспорт, стали получать в свое распоряжение иностранную валюту, зачисляемую в «валютные фонды» (на балансовые и внебалансовые валютные счета, позднее - только балансовые). Число участников внешнеэкономической деятельности и разнообразие форм их участия в осуществлении этой деятельности существенно возросли в 1987-1988 гг. с началом бурного развития совместного (с участием иностранного капитала) предпринимательства на территории страны.

       Другой  качественный скачок в процессе интеграции в мировую экономику был сделан начавшейся широкомасштабной реформой банковской системы. Появилось большое  число независимых от государства  коммерческих банков, получивших право открытия и ведения валютных счетов клиентов и проведения международных расчетов. В течение нескольких лет отсутствовал специальный орган валютного регулирования и источниками валютного законодательства служили решения Совета Министров СССР, а также издаваемые в их развитие нормативные акты министерств и ведомств. Нарушение «планового» характера валютных отношений страны с внешним миром, быстрое расширение круга предприятий-участников внешнеэкономических связей и банков, осуществляющих их валютное обслуживание, привели к пониманию необходимости специального законодательного регулирования валютных отношений, создания единых правил совершения валютных операций, придания функций органа валютного регулирования одному из органов государственного управления. Это послужило основанием для разработки в 1990 году проекта специального закона о валютном регулировании.

       С вступлением в силу в марте 1991 года Закона СССР «О валютном регулировании» начался третий этап развития валютного регулирования в стране. На уровне закона впервые в юридическую практику были введены такие понятия валютного регулирования как «валютные ценности», «валюта СССР», «иностранная валюта», «резиденты», «нерезиденты», «валютные операции», «текущие валютные операции», «валютные операции, связанные с движением капитала».