Валютный контроль

       Законом были установлены основные принципы проведения операций с валютой СССР и с иностранной валютой на территории СССР, операций на валютном рынке, разграничены полномочия органов  власти и определены функции банковской системы в валютном регулировании и управлении валютными ресурсами.

       В законе впервые провозглашено гарантируемое  и защищаемое государством право  собственности резидентов и нерезидентов на валютные ценности в стране; определены общие принципы владения, пользования и распоряжения валютными ценностями государством, предприятиями и организациями, а также гражданами; установлены основные положения порядка осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами.

       Основным  органом валютного регулирования был определен Государственный банк СССР, что соответствует практике большинства стран мира, где подобные функции осуществляют центральные (национальные) банки соответствующих государств.

       С начала 1991 года также получил бурное развитие внутренний валютный рынок - межбанковский и биржевой, который ранее находился в зачаточном состоянии. Стимулирование развития и упорядочение деятельности валютного рынка в стране явилось важным направлением в работе Центрального банка Российской Федерации в области валютного регулирования. В течение двух лет (начало 1991 года - начало 1993 года) были созданы и получили лицензии Банка России на организацию и проведение операций по купле-продаже иностранной валюты шесть специализированных межбанковских валютных бирж: Московская межбанковская валютная биржа, Санкт-Петербургская валютная биржа, Уральская региональная межбанковская валютная биржа. Сибирская межбанковская валютная биржа. Азиатско-Тихоокеанская межбанковская валютная биржа и Ростовская межбанковская валютная биржа. Были сняты многие ограничения с операций по купле-продаже наличной иностранной валюты физическими лицами через уполномоченные банки (телеграмма Банка России от 27 июля 1992 года №162-92).

       В настоящее время действующим  нормативным актом, регламентирующим порядок продажи предприятиями части экспортной выручки является Инструкция ЦБ РФ №7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» в редакции от Указаний ЦБР №580-У от 18.06.1999 г.

       Распад  Союза ССР и образование суверенного  государства Российской Федерации  привели к необходимости ведения  Россией самостоятельной экономической  политики, в том числе денежно-кредитной политики - и валютной, как составляющей последней. В этой связи, а также учитывая, что многие положения Закона СССР «О валютном регулировании» фактически (но не юридически) перестали действовать (например, статьи 6, 7, 8, 11, 12, 19 Закона), весьма актуальной стала задача разработки и скорейшего введения в действие аналогичного закона Российской Федерации.

       Вступление  в силу Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» в ноябре 1992 года открыло новый этап валютного регулирования (в настоящее время он является России действующим законодательным актом в редакции Федеральных законов от 29.12.98 №192-ФЗ, от 05.07.99 №128-ФЗ). В названном Законе Российской Федерации с учетом накопленного опыта были уточнены и развиты некоторые основные понятия валютного регулирования, существенно изменены структура и содержание по сравнению с Законом СССР.

       Во  втором разделе («Валютное регулирование») введена новая статья «Защита валюты Российской Федерации» (ст. 2) с важнейшим положением о том, что расчеты между резидентами осуществляются в валюте Российской Федерации без ограничений. В статье 3 подтверждено право собственности резидентов и нерезидентов на валютные ценности в Российской Федерации, которое защищается государством наряду с правом собственности на другие объекты собственности. Установлено также, что виды обязательных платежей государству (налогов, сборов, пошлин и иных безвозмездных платежей) в иностранной валюте определяются законами Российской Федерации. В статье 4 более подробно регламентированы вопросы деятельности внутреннего валютного рынка Российской Федерации. 
Кардинально изменен раздел о валютном контроле (раздел III Закона).

       Органами  валютного контроля названы Центральный  банк Российской Федерации и Правительство  Российской Федерации. Впервые в юридический оборот введен институт «агентов валютного контроля». В этом разделе Закона определены также функции органов и агентов валютного контроля; права и обязанности резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции; ответственность резидентов, в том числе уполномоченных банков, и нерезидентов за нарушение валютного законодательства.

       Кроме того, зафиксированы права и обязанности  должностных лиц органов и агентов валютного контроля. Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле», отдельные неточности и недостатки которого еще, предстоит исправлять, является главным источником валютного законодательства Российской Федерации и важнейшим шагом вперед в развитии системы валютного регулирования в стране.

       Центральный банк Российской Федерации стал преемником Государственного банка СССР как  органа валютного регулирования. В  соответствии с Законом Российской Федерации «О валютном регулировании  и валютном контроле» (п. 2 ст. 9) Центральный банк Российской Федерации:

       - определяет сферу и порядок  обращения в Российской Федерации  иностранной валюты и ценных  бумаг в иностранной валюте;

       - издает нормативные акты, обязательные  к исполнению в Российской  Федерации резидентами и нерезидентами;

       - устанавливает правила проведения  резидентами и нерезидентами  в Российской Федерации операций  с иностранной валютой и ценными  бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения  нерезидентами в Российской Федерации  операций с валютой Российской  Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации;

       - устанавливает общие правила  выдачи лицензий банкам и иным  кредитным учреждениям на осуществление  валютных операций и выдает такие лицензии;

       - устанавливает единые формы учета,  отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;

       - готовит и публикует статистику  валютных операций Российской  Федерации по принятым международным стандартам.

       Кроме того Банк России в соответствии с Законом Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле»:

       - устанавливает порядок приобретения  и использования в Российской  Федерации валюты Российской  Федерации нерезидентами (п. 2 ст. 2);

       - определяет порядок и цели  покупки резидентами иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации (п. 1 ст. 4);

       - устанавливает порядок покупки  и продажи иностранной валюты  в Российской Федерации через  уполномоченные банки, а также  порядок и условия деятельности валютных бирж (п. 2 ст. 4);

       - может устанавливать предел отклонения  курса покупки иностранной валюты  от курса ее продажи (п. 4 ст. 4);

       - устанавливает случаи и условия  открытия и ведения счетов  резидентов в иностранной валюте  в банках за пределами Российской Федерации (п. 2 ст. 5);

       - устанавливает порядок открытия  и ведения уполномоченными банками  счетов резидентов в иностранной  валюте (п. 3 ст. 5);

       - устанавливает порядок осуществления  резидентами операций, связанных  с движением капитала (п. 2 ст. 6);

       - устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам (п. 3 ст. 6);

       - устанавливает порядок открытия  и ведения уполномоченными банками  счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации (п. 2 ст. 7);

       - устанавливает порядок продажи  и покупки нерезидентами иностранной  валюты за валюту Российской Федерации (п. 2 ст. 8);

       - поводит все виды валютных операций (п. 2 ст. 9);

       - устанавливает совместно с Министерством финансов Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации порядок осуществления резидентами и нерезидентами вывоза и пересылки из Российской Федерации валюты Российской Федерации и ценных бумаг, выраженных в валюте Российской Федерации, а также ввоза и пересылки в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации и ценных бумаг, выраженных в валюте Российской Федерации (п. 3 ст. 2);

       - устанавливает совместно с Государственным  таможенным комитетом Российской Федерации порядок осуществления резидентами вывоза и пересылки из Российской Федерации валютных ценностей (п. 7 ст. 6);

       - выполняет другие функции, предусмотренные  Законом, в том числе функции органа валютного контроля.

       В конце 1992 года - начале 1993 года в связи с вступлением в силу Указа Президента Российской Федерации от 27 октября 1992 года №1306 «О реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту» и изданием на его основании Банком России телеграммы от 3 ноября 1992 года №239-92, Центральный банк Российской Федерации 21 января 1993 года утвердил инструкцию №11 «О порядке реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту» и письмо №28, регламентирующее порядок выдачи юридическим лицам-резидентам разрешений на право осуществлять указанную деятельность.

       При этом Банк России исходил из того, что  в силу исторических, экономических  и психологических факторов полный запрет на валютную торговлю стал бы преждевременным шагом (что вовсе не исключает запрещения в будущем расчетов в иностранной валюте между резидентами).

       В инструкции содержится запрет на реализацию за свободно конвертируемую валюту товаров, произведенных в Российской Федерации, а также купленных за рубли. Подобная практика имела широкое распространение, когда предприятия-резиденты вместо наращивания своего экспортного потенциала и поисков своей "ниши" на внешнем рынке реализовывали продукцию собственного производства через торговые организации, имеющие разрешение на осуществление розничной торговли за иностранную валюту.

       Названной инструкцией существенно ограничен  и четко описан круг товаров (работ  услуг), которые в Российской Федерации  разрешены к продаже гражданам  за иностранную валюту.

       В упомянутой инструкции содержится еще  одно принципиально важное требование, касающееся порядка реализации гражданам  на территории Российской Федерации  товаров (работ, услуг) за иностранную  валюту. Продавцы импортированных товаров  должны наряду с ценой товаров в иностранной валюте указывать также рублевый эквивалент валютной цены товаров. При установлении указанного соотношения торговая организация может учесть возможные курсовые колебания, а также свои накладные расходы в рублях. При этом необоснованно завышенное соотношение цены в рублях по отношению к валютной цене создаст такому предприятию эффект "антирекламы'' с сокращением и замедлением торговых оборотов. Кроме того, свобода установления упомянутого соотношения цен даст возможность торгующей организации продавать товары за рубли по соотношению ниже котируемого Банком России курса рубля к иностранным валютам в случае, если продавец, испытывает сложности с реализацией тех или иных товаров за иностранную валюту. Такой порядок ценообразования распространяется на оказание услуг (проведение работ) за иностранную валюту на территории Российской Федерации.

       На  данный момент времени экономическая  ситуация в стране складывается таким  образом, что вышеперечисленные  опасения, связанные с полным запретом на реализацию товаров и услуг на территории Российской Федерации сведены к минимуму. Оценивая сложившуюся обстановку, а также основываясь на политике дальнейшего укрепления российского рубля, Центральный Банк РФ, в соответствии со статьей 9 «Закона о валютном регулировании и контроле», в августе 1997 года издает новый нормативный акт, полностью запрещающий использование на территории РФ иностранной валюты в качестве платежного средства (Положение ЦБ РФ «О прекращении на территории Российской Федерации расчетов в иностранной валюте за реализуемые физическим лицам товары (работы, услуги)» от 15.08.1997 г.)). Согласно названного документа, утратили силу все предварительно выданные территориальными учреждениями Банка Росси, Департаментом валютного регулирования и валютного контроле и другими уполномоченными на это организациями разрешения на реализацию товаров и услуг гражданам за иностранную валюту. Исключением в данном случае являются магазины беспошлинной торговли, расположенные на таможенной территории РФ. В случае использования при расчетах пластиковых карт международных систем, то есть, когда обеспечением карты является валютный счет, уполномоченные банки могут списывать в пользу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей средства в иностранной валюте только с валютных счетов физических лиц. Средства в иностранной валюте, списанные со счетов держателей пластиковых карт подлежат продаже в полном объеме на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки.