Совершенствование валютного контроля в Республике Казахстан

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

 

ГЛАВА 1.СУЩНОСТЬ И ПОНЯТИЯ ВАЛЮТНОГО регулирования и КОНТРОЛЯ

1.1 Валютный контроль в системе  валютного регулирования

1.2 Цели и основные направления  валютного контроля

1.3 Роль и место таможенных  органов в системе валютного  контроля

 

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО регулирования и валютного КОНТРОЛЯ

2.1 Организация валютного регулирования и валютного контроля

2.2 Валютный контроль за экспортом  товаров

2.3 Валютный контроль за импортом  товаров

2.4 Валютный контроль в неторговом обороте

 

ГЛАВА 3. ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ВАЛЮТНОГО регулирования и валютного КОНТРОЛЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

3.1Законодательство по валютному регулированию и валютному контролю в Республике Казахстан. Ответственность за нарушение валютного законодательства Республики Казахстан

3.2 Проблемы валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан

3.3 Валютный контроль в рамках  Таможенного Союза

3.4 Валютно-банковский контроль, осуществляемый ГТУ по г. Астане и  ГТУ по г. Алматы

3.5 Решения по валютному контролю

3.6 Совершенствование валютного  контроля в Республике Казахстан

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В 1991 году Республика Казахстан встала на путь политических и экономических преобразований и столкнулась с естественными проблемами и трудностями.

Нужна была новая, отвечающая современной действительности и курсу реформ, нормативная база. Казахстану предстоял сложный процесс коренной ломки всей экономической системы и пересмотр роли государства в экономике страны.

Реформирование внешнеэкономической деятельности после распада СССР происходило в исключительно сложной ситуации. Реорганизация системы внешнеэкономической деятельности строилась в направлении перехода от государственной монополии внешней торговли и административных методов управления к либерализации внешнеэкономической деятельности и использованию преимущественно экономических  методов регулирования.

С началом экономических реформ, именно отсутствие должной нормативной базы предопределило целый ряд просчётов в экономической политике государства. Выход на внешние рынки получили все участники внешнеэкономической деятельности, а адекватная правовая система валютного контроля не была сформирована.

Долгое время в стране отсутствовал должный контроль со стороны государства за проведением экспортно-импортных валютных операций. Всё это привело к вывозу из страны сырья и денежных средств.

Валютная безопасность – одна из важнейших составляющих экономической безопасности страны. Её обеспечение предполагает, во-первых, наличие законодательства, определяющего правила ведения валютных операций, которые соответствуют интересам Республики Казахстан и гарантируют их защиту; во-вторых, жёсткий контроль за соблюдением этого законодательства.

Расширение внешнеторговых контрактов и либерализация внешнеэкономических связей привели к тому, что на внешний рынок стали выходить предприятия и организации, не обладающие достаточным опытом в данной сфере деятельности. Одним из последствий упразднения государственной монополии на внешнюю торговлю стали серьёзные валютно-финансовые проблемы, связанные с неполным возвратом валютной выручки от экспорта товаров, что создало поистине угрожающую ситуацию для экономики Казахстана. Масштабы оседания валютной выручки за рубежом позволяют говорить о создавшейся угрозе экономической безопасности РК.

В результате поспешной либерализации внешнеэкономической деятельности (ВЭД) радикально ухудшилась структура экспорта, произошло нарастание импортной зависимости, как в отношении товаров народного потребления, так и в технико-технологическом плане. Утечка капиталов из Казахстана пока не может быть остановлена исключительно экономическими методами. Принципиальное значение для казахстанской экономики по-прежнему имеет проблема возврата экспортной выручки.

Таможенные органы осуществляют значительные мероприятия по проведению валютного контроля за внешнеторговыми операциями: действует таможенно-банковский контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров и за обоснованностью платежей в иностранной валюте. Эти мероприятия являются необходимым элементом эффективного регулирования ВЭД в условиях кризисного состояния Казахстана. Задача совершенствования валютного и экспортного контроля остаётся актуальной на ближайшие годы. По этой же причине сохраняется необходимость ограничения в той или иной форме числа экспортёров сырьевых товаров.

Мировая практика свидетельствует, что в подобных случаях государство принимает комплекс административных мер, чтобы обеспечить максимально полный возврат валютной выручки от экспортных поставок. Этот путь в своё время прошли многие экономически развитые страны (Франция, Германия, Великобритания и т.д.). По данным Международного валютного фонда, в настоящий момент требование обязательного возвращения на родину экспортной валютной выручки содержится в законодательстве около 50 государств (Чехия, Польша, Венгрия, Израиль, Китай и др.).

Созданный в Казахстане механизм валютного контроля направлен, прежде всего, на полное и своевременное поступление экспортной валютной выручки в Республику Казахстан в интересах оздоровления республиканского бюджета, укрепление финансовой дисциплины, развития внутреннего валютного рынка и формирования государственных валютных резервов.

Возможно, при улучшении экономического положения в стране изменится и правовая база, определяющая валютные правоотношения в Казахстане, что повлечет, и соответствующие изменения в сторону смягчения административных мер со стороны государства, в том числе при организации валютного контроля. Можно предположить, что, достигнув уровня развитого государства, соответствующего мировым стандартам, Республика Казахстан будет следовать рекомендациям международных финансовых институтов по постепенной отмене существующих валютных ограничений, а следовательно, и различных форм и методов валютного контроля.1  

Чтобы преодолеть все  недостатки и проблемы, возникшие при становлении рыночной экономики и либерализации ВЭД, нужна современная жёсткая законодательная база. Именно вопросу валютного контроля в Республике Казахстан, в области проведения и регулирования валютных операций, посвящена данная дипломная работа.

Таким образом, вышеизложенное свидетельствует об актуальности вопроса исследования системы валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан, что и обусловило выбор данной темы для выполнения дипломной работы.

Целью работы является освещение теоретических аспектов валютного контроля, определение роли таможенных органов в осуществлении валютного контроля, выявление и анализ проблем в системе валютного контроля в Республике Казахстан и его совершенствование на современном этапе.

Объектом исследования данной работы является система валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан.

Структура работы состоит из введения, основной части, заключения, списка литературы и приложений. Глава 1 раскрывает теоретические вопросы – понятие, цели, задачи и направления валютного регулирования и валютного контроля. Глава 2 освещает порядок осуществления валютного регулирования и валютного контроля в торговом и неторговом обороте. И наконец, в Главе 3 изложены вопросы организации валютного контроля в Республике Казахстан – законодательная база, проблемы и принятие решений по валютному регулированию и контролю, деятельность таможенных органов по вопросам валютного контроля. Особое внимание в работе уделено проблеме «утечки капитала» за границу при экспорте казахстанского сырья, подтверждающейся приведёнными примерами и цифровыми данными.

Теоретической и практической основой для написания дипломной работы явились нормативно-правовые акты (Закон «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкция по осуществлению экспортно-импортного валютного контроля и др.), учебная и специальная литература, материалы отдела валютного контроля ТУ по г. Алматы, и периодических изданий.

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1.СУЩНОСТЬ И ПОНЯТИЯ ВАЛЮТНОГО регулирования и КОНТРОЛЯ

 

1.1 Валютный контроль в системе  валютного регулирования

 

В Республике Казахстан, как и в любой другой стране, валютный рынок находится под регулирующим воздействием со стороны государства.

Валютное регулирование – это порядок государственного управления валютной сферой в экономике страны. Валютное регулирование, как часть денежно-кредитной политики государства, направлено на достижение и поддержание экономической стабильности в обществе, обеспечение экономической безопасности, установление порядка проведения операций с валютными ценностями и реализуется через механизм валютных ограничений и валютного контроля. Путём валютного регулирования государство регламентирует международные расчёты, установленный порядок  проведения валютных операций, а также осуществляет валютный контроль. Почти все страны, занимающие лидирующее место в мировой экономике, на пути к этому использовали политику ограничений на движение капиталов и иных валютных операций, в первую очередь направленных на недопущение оттока валютных ценностей.

С началом экономических преобразований в нашей стране также появилась необходимость валютного регулирования зарождающихся рыночных отношений.

Одновременно с либерализацией внешнеэкономической деятельности в Республике Казахстан и становлением новой системы валютного регулирования начался процесс формирования валютного контроля, который ещё не завершён окончательно.

Валютный контроль осуществляется в целях соблюдения участниками таможенных отношений законодательства о валютном регулировании. При этом внимание обращается на поставки, произведённые по каждому экспортному или импортному контракту, а также на произведение оплаты – либо поступление выручки от них.

Таким образом, валютный контроль один из методов валютного регулирования в области ВЭД Республики Казахстан. Органами такого контроля выступают Правительство РК, Национальный Банк Республики Казахстан и Таможенный Комитет Министерства Государственных Доходов Республики Казахстан.

Как показывает мировая практика, валютный контроль используется большинством стран в период кризиса экономики. Его применение необходимо в условиях либерализации экономических отношений, в целях защиты финансовой самостоятельности, стабильности денежной системы, укрепления курса национальной валюты. Система валютного контроля достаточно успешно реализовывалась в различные периоды во Франции, Великобритании, Германии, Японии и многих других странах.2

С точки зрения теории, в мире с развитой экономикой не должно существовать препятствий для перелива капитала из страны в страну, из отрасли в отрасль. Капитал стремится туда, где он более выгоден, где он принесёт большую прибыль. Но если экономика конкретного государства не способна быть стабильной в отсутствии ограничений на движение капитала в страну или из страны, эти ограничения должны быть введены. Наличие же валютных ограничений и валютного регулирования подразумевает и наличие механизма валютного контроля.3

 

1.2 Цели и основные  направления валютного контроля

 

Валютный контроль является механизмом административного надзора со стороны государства за соблюдением правил и норм валютного регулирования.

Валютный контроль активно использовался абсолютным большинством государств в кризисные периоды в целях защиты финансовой самостоятельности, стабильности их денежной системы, укрепления курса национальной валюты, мобилизации валютных ресурсов.

Особенности экономического развития различных стран определяют выбор форм и методов валютного контроля.

Системы валютного контроля достаточно успешно реализовывались в различные периоды во Франции, Великобритании, Японии, Германии, Австрии, Италии, Новой Зеландии, Ирландии, Испании и во многих других государствах. Большинство развивающихся государств, страны с переходными формами экономики в той или иной мере активно используют валютный контроль и в настоящее время.

Основные цели валютного контроля:

1. Обеспечение полного и своевременного поступления валютной выручки от экспорта товара.
2. Проверка обоснованности платежей по импорту товара.

Основные направления валютного контроля:

1. Определение соответствия проведения экспортных и импортных операций и выявление нарушений валютного законодательства.
2. Определение наличия соответствия лицензий и регистрационных свидетельств на проведение валютных операций.

В Республике Казахстан валютный контроль производится за экспортом товаров, а также за импортом товаров.

Согласно Инструкции «Об организации экспортно-импортного валютного контроля в РК», утверждённой Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 05.09.2007 года №343 валютный контроль в Республике Казахстан осуществляется органами и агентами.

К органам валютного контроля относятся: Национальный Банк Республики Казахстан, Комитет по финансово-валютному контролю, таможенные, налоговые и правоохранительные органы Республики Казахстан в пределах компетенции. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчётные Национальному Банку Республики Казахстан.

Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, предъявляют требования об устранении выявленных нарушений, осуществляют контроль за проводимыми в республике валютными операциями и их соответствием действующему законодательству, определяют порядок и формы учёта, отчётности и документации по валютным операциям.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции, обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций; предъявлять объяснения; вести учёт и отчётность по проводимым ими валютным операциям; выполнять требования контроля об устранении нарушений.