Составления бюджета предприятия

Сумма административно-сбытовых расходов за год составила 39200 руб.

После того, как рассчитаны расходы и доходы предприятия, связанные с выполнением основного вида деятельности, составляется план денежных поступлений и выплат. Путем разницы денежных поступлений и выплат (сумма выплат поставщикам, заработной платы рабочим, накладных расходов, административно-управленческих, налога на прибыль и нового оборудования) находится баланс денежных поступлений и выплат, а затем – сальдо денежных средств на начало и на конец квартала. Результаты произведенных расчетов приведены в таблице 12.

 

Таблица 12 – План денежных поступлений и денежных выплат

В рублях

Наименование показателей	По кварталам				Итого за год
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Денежные поступления	74840,23	90491,31	100466,7	100686	366484,24
Итого денежных поступлений	74840,23	90491,31	100466,7	100686	366484,24
Денежные выплаты:
поставщикам	17053,66	13073,34	14773,64	14716,4	59617,06
по заработной плате рабочим	36946	31668	40194	35728	144536
по накладным расходам	18000,6	15964,8	19253,4	17530,8	70749,6
по административно-сбытовым расходам	9700	9600	10000	9900	39200
по налогу на прибыль	2500	-	-	-	2500
за оборудование	-	21700	-	-	21700
Итого денежных выплат	84200,26	92006,14	84221,04	77875,2	338302,64
Баланс денежных поступлений и денежных выплат	(9360,03)	(1514,83)	16245,66	22810,8	28181,6
Сальдо денежных средств:
на начало квартала	3000	(6360,03)	(7874,86)	8370,8	3000
на конец квартала	(6360,03)	(7874,86)	8370,8	31181,6	31181,6
Финансирование:
Получение кредита	17000	-	-	-	17000
Выплата кредита	-	-	(17000)	-	(17000)
Выплаты процентов по кредиту	(212,5)	(212,5)	(212,5)	-	(637,5)
Дополнительное финансирование	16787,5	(212,5)	(17212,5)	-	(637,5)

 

Как видно из плана денежных поступлений и выплат, сальдо на конец первого и второго кварталов является отрицательным, а в третьем и четвертом оно превышает размер минимального сальдо в 7000 рублей. В целях стабилизации финансового положения предприятия финансовым менеджером принято решение в первом квартале взять кредит в кредитной организации в размере 17000 руб., так как собственных средств данному промышленному предприятию недостаточно. Это решение было принято в целях покрытия отрицательного сальдо денежных средств и, как минимум, приведения его к значению в 7000 руб. Погасить кредит планируется в конце третьего квартала. Проценты будут выплачиваться ежеквартально в размере 212,5 руб.

На следующем этапе составляем откорректированный баланс денежных поступлений и денежных выплат с учетом дополнительного финансирования. Результаты произведенных расчетов приведены в таблице 13.

Таблица 13 – Откорректированный баланс денежных поступлений и денежных выплат

В рублях

Наименование показателей	По кварталам				Итого за год
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Баланс денежных поступлений и денежных выплат	(9360,03)	(1514,83)	16245,66	22810,8	28181,6
Получение кредита	17000	-	-	-	17000
Выплата кредита	-	-	(17000)	-	(17000)
Выплата процентов по кредиту	(212,5)	(212,5)	(212,5)	-	(637,5)
Откорректированный баланс	7427,47	(1727,33)	(966,84)	22810,8	-
Откорректированное сальдо денежных средств
на начало квартала	3000	10427,47	8700,14	7733,3	3000
на конец квартала	10427,47	8700,14	7733,3	30544,1	30544,1

 

Решение, принятое финансовым менеджером, оказалось продуктивным, исходя из данных, представленных в таблице 13. При помощи дополнительного финансирования в размере 17000 руб. уравновесилось сальдо денежных средств, и на конец каждого квартала сохраняется необходимое минимальное сальдо в размере 7000 руб. На начало следующего года отмечается наличие денежных средств в сумме 30544,16 руб.

Следующим действием является нахождение себестоимости единицы выполненной работы. Для калькуляции себестоимости используются данные о материалах, заработной плате и переменных накладных расходах.

Результаты произведенных расчетов приведены в таблице 14.

 

Таблица 14 – Калькуляция производственной себестоимости единицы выполненной работы

Наименование запасов	Норма расхода на ед.	Стоимость ед. измерения, руб.	Итого, руб.
Материалы	1,2 кв. м.	9	10,8
Заработная плата	4 час.	7	28
Переменные накладные расходы	4 час.	2,7	10,8
Итого себестоимость			49,6

 

Себестоимость  единицы продукции составила 49,6 руб.

Далее проводится инвентаризация запасов на следующий год, расчеты которой отображены в таблице 15.

 

Таблица 15 – Инвентаризация уровня запасов на 01.01 следующего года

Наименование запасов	Ед. изм.	Количество.	Цена ед, руб.	Итого, руб.
Материалы	кв. м.	240	9	2160

 

Инвентаризация показала, что на складе имеются запасы материалов на 2160 рублей.

На следующем этапе составляем и рассчитываем план прибылей и убытков. Цель составления данного плана – в общей форме представить результаты производственной деятельности предприятия с точки зрения прибыльности.

Результаты произведенных расчетов приведены в таблице 16.

 

Таблица 16 – План прибылей и убытков

В рублях

Наименование	на весь объем работ	на ед.
Выручка от реализации	390247,2	75,6
Переменные расходы:
Производственные расходы	(256035,2)	49,6
Итого переменные расходы	(256035,2)	49,6
Маржинальная прибыль	134212
Постоянные расходы:
Накладные расходы	(31627,5)
Административные расходы	(39200)
Итого постоянные расходы	(70827,5)
Прибыль от реализации	63384,5
Процент за пользование кредитом	(637,5)
Бюджетная прибыль	62747
Налог на прибыль	(12549,4)
Чистая прибыль	50197,6

 

Как видно из таблицы 16, чистая прибыль предприятия «Ремстрой» за планируемый год составляет 50197,6 руб.

Далее составляем бухгалтерский баланс предприятия «Ремстрой» на начало следующего года на основе планов, представленных в настоящей главе.

Данный баланс является способом обобщения и группировки активов хозяйства и источников их образования на определенную дату в денежной оценке, служащий для контроля точности составления и расчетов всех планов предприятия.

Бухгалтерский баланс предприятия «Ремстрой» на начало следующего года представлен в таблице 17.

 

 

 

 

Таблица 17 – Баланс на 01.01. следующего года

В рублях

Наименование статей бухгалтерского баланса	на 1.01. следующего года
Активы
1. Оборотный капитал:
Денежные средства	30544,1
Дебиторская задолженность	33762,96
Запасы материалов	2160
Итого оборотные активы	66467,06
2. Внеоборотные капитал:
Основные средства	126700
Амортизация основных средств	(76627,5)
Итого внеоборотные активы	50072,5
Итого активы	116539,5
Пассивы
1. Заемный капитал:
Кредиторская задолженность		2912,54
Задолженность по налогу на прибыль		12549,4
Задолженность кредитной организации		-
Итого заемный капитал		15461,94
2. Собственный капитал:
Уставный капитал		65000
Нераспределенная прибыль (убыток)		36077,6
Итого собственный капитал		101077,6
Итого пассивы		116539,5

 

Таким образом, в данной главе были составлены основные планы в составе бюджета фирмы «Ремстрой». Также было выяснено, что при снижении цены на 10 % конечная чистая прибыль большее значение, по сравнению с прибылью, полученной при сохранении цены на базовом уровне.

Полученный балансовый план на начало следующего года в дальнейшем позволит рассчитать некоторые финансовые коэффициенты, которые в свою очередь послужат основой для дальнейшей оптимизации бюджета данного предприятия.

 

3 ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ  «РЕМСТРОЙ»

 

Финансовый анализ основан на расчете относительных показателей, характеризующих различные аспекты деятельности предприятия и его финансовое положение. Однако главное при проведении финансового анализа не расчет показателей, а умение трактовать полученные результаты.

Финансовый анализ деятельности предприятия «Ремстрой» основывается на расчете и анализе следующих групп финансовых показателей [32]:

– показатели финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от внешних источников финансирования;

– показатели ликвидности раскрывают характер отношения между оборотными активами и краткосрочными пассивами и отражают способность компании вовремя выполнить обязательства;

– показатели рентабельности отражают влияние ликвидности, управления активами и регулирования долговых отношений на прибыль фирмы.

– показатели  деловой  активности  характеризуют  уровень эффективности использования  ресурсов  организации,  который  оценивается  с помощью показателей оборачиваемости отдельных видов имущества  и  его  общей величины и рентабельности средств организации и их источников.

В группу показателей финансовой входят следующие коэффициенты [32, 43]:

1. Коэффициент автономии, который показывает долю активов предприятия, которые обеспечиваются собственными средствами.
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами, характеризующий наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости.
3. Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т. е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована.
4. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками. Показывает достаточность собственных оборотных средств для покрытия запасов.