Составления бюджета предприятия

– коэффициент текущей ликвидности полностью соответствует нормальному значению;

– коэффициент промежуточной ликвидности полностью соответствует нормативному значению;

–  полностью соответствует нормальному значению и коэффициент абсолютной ликвидности;

– абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств.

Среди показателей, положительно характеризующих финансовое положение и результаты деятельности организации, можно выделить такие:

–  хорошее соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;

– чистая прибыль за последний квартал составила 50197,6 руб.

Показателем, имеющим среднее значение, является рентабельность работ. Значение данного показателя соответствует среднерентабельному, что говорит о возможностях развития организации.

Неудовлетворительных или не соответствующих нормативам показателей результатов деятельности организации не обнаружено.

 

 

 

 

 

4 ОПТИМИЗАЦИЯ БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ  «РЕМСТРОЙ»

 

 

Составленная в главе 2 настоящего исследования система операционных и итоговых бюджетов (БДР, БДДС и ББЛ) и анализ финансового состояния предприятия позволяет выявить проблемы и дать рекомендации по оптимизации бюджета предприятия «Ремстрой».

В результате проведения расчетов и анализа 4 групп финансовых коэффициентов было выяснено, что предприятие стабильно, финансово устойчиво, рентабельно и платежеспособно. Отрицательным моментом является наличие отрицательного сальдо баланса денежных средств (на расчетном счете и в кассе), которое путем привлечения дополнительного источника в финансирования в форме банковского кредита в размере 17000 руб., а также значительное превышение оборачиваемости кредиторской задолженности над значением подобного показателя дебиторской задолженности (99,9 над 17,83).

Благоприятной для предприятия является ситуация, при которой коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности. Поэтому рекомендации по оптимизации будут направлены на повышение показателя оборачиваемости дебиторской задолженности, а также на избавление от отрицательного сальдо денежных средств в 1 и 2 кварталах и достижению минимального сальдо в указанных периодах, что позволит обеспечить предприятию достаточный уровень платежеспособности.

С целью оптимизации и применению предложенных мер необходимо изменить условия оплаты счетов покупателями. Оплата счетов покупателями за выполненные работы будет осуществляться на следующих условиях: 85 % от выполненных работ заказчик оплачивает в тот же квартал, когда были  осуществлены работы, оставшиеся 15 % – в следующем квартале.

 Представим предложенные рекомендации наглядно. Для начала определим размеры денежных поступления от покупателей в каждом квартале.

 

Таблица 20 – План ожидаемых денежных поступлений от выполненных работ

В рублях

Наименование показателей	По кварталам				Итого за год
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Погашение дебиторской задолженности за прошлый год	10000	-	-	-	10000
Погашение дебиторской задолженности за выполненные работы:
1 квартал	84791,07	14963,13	-	-	99754,2
2 квартал	-	72678,06	12825,54	-	85503,6
3 квартал	-	-	92245,23	16278,57	108523,8
4 квартал	-	-	-	81995,76	81995,76
Итого денежных поступлений	94791,07	87641,19	105070,77	98274,33	385777,36

 

Дебиторская задолженность на начало следующего составила = 10000 руб. + 390247,2 руб. – 385777,36 руб. = 14469,84 руб.

Для наглядного представления достижения оптимизации составим баланс денежных поступлений и выплат, показанный в таблице 21.

 

Таблица 21 – План денежных поступлений и денежных выплат

В рублях

Наименование показателей	По кварталам				Итого за год
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Денежные поступления	94791,07	87641,19	105070,77	98274,33	385777,36
Итого денежных поступлений	94791,07	87641,19	105070,77	98274,33	385777,36
Денежные выплаты:
поставщикам	17053,66	13073,34	14773,64	14716,4	59617,06
по заработной плате рабочим	36946	31668	40194	35728	144536

Окончание таблицы 21

Наименование показателей	По кварталам				Итого за год
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Денежные выплаты:
по накладным расходам	18000,6	15964,8	19253,4	17530,8	70749,6
по административно-сбытовым расходам	9700	9600	10000	9900	39200
по налогу на прибыль	2500	-	-	-	2500
за оборудование	-	21700	-	-	21700
Итого денежных выплат	84200,26	92006,14	84221,04	77875,2	338302,64
Баланс денежных поступлений и денежных выплат	10590,81	(4364,95)	20849,73	20399,13	47474,72
Сальдо денежных средств:
на начало квартала	3000	13590,81	9225,86	30075,59	3000
на конец квартала	13590,81	9225,86	30075,59	50474,72	50474,72

 

Как видно из таблицы 21, сальдо денежных средств в каждом квартале превышает минимальное и нет необходимости брать банковский кредит, что, безусловно, говорит об экономии денежных средств и эффективности предложенных мер.

 

Таблица 22 - План прибылей и убытков

В рублях

Наименование	на весь объем работ	на ед.
Выручка от реализации	390247,2	75,6
Переменные расходы:
Производственные расходы	(256035,2)	49,6
Итого переменные расходы	(256035,2)	49,6
Маржинальная прибыль	134212
Постоянные расходы:
Накладные расходы	(31627,5)

Окончание таблицы 22

Наименование	на весь объем работ	на ед.
Административные расходы	(39200)
Итого постоянные расходы	(70827,5)
Прибыль от реализации	63384,5
Бюджетная прибыль	63384,5
Налог на прибыль	(12676,9)
Чистая прибыль	50707,6

 

Чистая прибыль составила на 01.01 следующего года 50707,7 рублей в отличие от 50197,6 рублей до применения мер по оптимизации.

На следующем этапе составим откорректированный с учетом изменений баланс предприятия «Ремстрой» на 01.01 следующего года.

 

Таблица 23 – Баланс на 01.01. следующего года

В рублях

Наименование статей бухгалтерского баланса	на 1.01. следующего года
Активы
1. Оборотный капитал:
Денежные средства	50474,72
Дебиторская задолженность	14469,84
Запасы материалов	2160
Итого оборотные активы	67104,56
2. Внеоборотные капитал:
Основные средства	126700
Амортизация основных средств	(76627,5)
Итого внеоборотные активы	50072,5
Итого активы	117177
Пассивы
1. Заемный капитал:
Кредиторская задолженность		2912,54
Задолженность по налогу на прибыль		12676,9
Задолженность кредитной организации		-
Итого заемный капитал		15589,44

Окончание таблицы 23

Наименование статей бухгалтерского баланса	на 1.01. следующего года
2. Собственный капитал:
Уставный капитал		65000
Нераспределенная прибыль (убыток)		36587,6
Итого собственный капитал		101587,6
Итого пассивы		117177

 

Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости  и дебиторской кредиторской задолженностей:

;

.

В результате предложенных мер по оптимизации бюджета коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности хоть и не превысил значение подобного коэффициента кредиторской задолженности, но все же увеличился на 78,9 % (с 17,83 до 31,90), необходимость в получении кредита пропала, потому что сальдо денежных средств на конец каждого квартала превышает минимальное значение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Одним из ключевых направлений совершенствования финансового планирования на предприятиях России является внедрение системы бюджетирования. Разработка регулярных производственных и финансовых планов (бюджетов) является важнейшей составляющей планово-аналитической работы компаний всех без исключения отраслей экономики.

Бюджетирование следует понимать как систему планирования, контроля и анализа материальных, финансовых и иных ресурсов, потребляемых и создаваемых организацией в ходе хозяйственной деятельности.

В настоящей работе были составлены основные планы в составе бюджета фирмы «Ремстрой», с помощью которых был уравновешен баланс за счет полученной прибыли. Также было выяснено, что наиболее эффективным бюджет будет при установлении цены за единицу выполненной работы на уровне 75,6 рублей, что на 10 % меньше базовой.

Предприятие в период, перед рассматриваемым, работало в убыток, который составил 14120 рублей. В планируемом году конечная чистая прибыль составила 50197,6 руб., что говорит о значительном улучшении финансового состояния.

Дебиторская задолженность с 10000 рублей увеличилась до 33762,96 рублей. Кредиторская задолженность снизилась с 4900 рублей до 2912,54 рублей, что свидетельствует о том, что способность предприятия своевременно регулировать счета к оплате и другие краткосрочные обязательства увеличилась.

При составлении баланса денежных поступлений и выплат обнаружилось отрицательное сальдо денежных средств на конец первого и второго кварталов, для покрытия которого был взят банковский кредит в размере 17000 руб.

Проведя экономический анализ фирмы «Ремстрой» по четырем группам коэффициентов получены следующие результаты:

– значение коэффициентов автономии и обеспеченности собственными оборотными средствами характеризуются как исключительно хорошие;

– коэффициент текущей, абсолютной и промежуточной ликвидности полностью соответствует нормальному значению;