Составления бюджета предприятия

Окончание таблицы 5

Наименование показателей	По кварталам				Итого за год
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Погашение дебиторской задолженности за выполненные работы:
2 квартал	-	55577,34	29926,26	-	85503,6
3 квартал	-	-	70540,47	37983,33	108523,8
4 квартал	-	-	-	62702,64	62702,64
Итого денежных поступлений	74840,23	90491,31	100466,7	100686	366484,24

 

Сумма денежных поступлений за год составила 366484,24 руб. Рассчитывается дебиторская задолженность на следующий год, которая будет равняться сумме дебиторской задолженности на начало текущего периода и выручки за год за вычетом денежных поступлений за год.

Дебиторская задолженность на начало следующего года = 10000 руб. + 390247,2 руб. – 366484,24 руб. = 33762,96 руб.

Далее составляется план по приобретению керамической плитки, в котором рассчитываются следующие показатели:

– потребность в материалах (произведение планируемого объема работ на норму расхода плитки на единицу работ);

– планируемый уровень запасов на конец квартала (находится как 10 % от требуемого объема в следующем квартале);

– объем материалов (к требуемому объему материалов прибавляется планируемый уровень запасов на конец квартала и вычитается  на планируемый уровень запасов на начало квартала);

 – стоимость материалов (произведение  объема материалов и цены плитки  за кв.м.).

Результаты произведенных расчетов приведены в таблице 6.

 

 

Таблица 6 – План по приобретению керамической плитки

Наименование показателей	По кварталам				Итого за год
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Планируемый объем работ, кв. м.	1319,5	1131	1435,5	1276	5162
Норма расхода на 1 ед. работ, кв. м.	1,2	1,2	1,2	1,2	1,2
Потребность в керамической плитке, кв. м.	1583,4	1357,2	1722,6	1531,2	6194,4
Планируемый уровень запасов керамической плитки на конец периода, кв. м.	135,72	172,26	153,12	240	240
Планируемый уровень запасов керамической плитки на начало периода, кв. м.	31,1	135,72	172,26	153,12	31,1
Планируемая закупка керамической плитки, кв. м.	1688,009	1393,74	1703,46	1618,08	6403,29
Цена керамической плитки за 1 кв. м., руб.	9	9	9	9	9
Стоимость керамической плитки, руб.	15192,08	12543,66	15331,14	14562,72	57629,60

 

Общая сумма стоимости закупок за год составила 57629,60 руб.

Далее составляется план погашения кредиторской задолженности.

Согласно условию, в первом квартале погашается кредиторская задолженность в размере 4900 руб. за прошлый год. Оплата производится следующим образом: 80 % в том квартале, когда были отгружены материалы, и 20 % оплачиваются в следующем квартале.

Результаты произведенных расчетов приведены в таблице 7.

 

Таблица 7 – План оплаты поставщикам за отгруженную керамическую плитку

В рублях

Наименование показателей	По кварталам				Итого за год
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Погашение кредиторской задолженности за прошлый год	4900	-	-	-	4900
Погашение кредиторской задолженности за выполненные работы:
1 квартал	12153,66	3038,416	-	-	15192,08
2 квартал	-	10034,93	2508,732	-	12543,66
3 квартал	-	-	12264,91	3066,228	15331,14
4 квартал	-	-	-	11650,18	11650,18
Итого денежных выплат	17053,66	13073,34	14773,64	14716,4	59617,06

 

Сумма денежных выплат поставщикам составила 59617,06 руб.

Далее необходимо рассчитать кредиторскую задолженность на следующий год, которая равна сумме кредиторской задолженности на начало текущего периода и стоимость закупки за вычетом денежных выплат за год.

Кредиторская задолженность на начало следующего года = 4900 руб. + +57629,60 руб. - 59617,06 руб. = 2912,54 руб.

Затем составляется план по выплате заработной плате рабочим. Для того, чтоб определить сумму выплат заработной платы необходимо для начала найти продолжительность производственного цикла, который численно равен произведению планируемого объема продаж в кв.м. и затрат труда рабочих в часах, и после находим выплачиваемую заработную плату, равную произведению продолжительности производственного процесса и оплаты рабочим за час работы.

 Результаты произведенных расчетов приведены в таблице 8.

 

 

 

Таблица 8 – План по заработной плате рабочих

Наименование показателей	По кварталам				Итого за год
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Планируемый объем работ, кв. м.	1319,5	1131	1435,5	1276	5162
Затраты труда рабочих, час.	4	4	4	4	4
Продолжительность производственного процесса, час.	5278	4524	5742	5104	20648
Заработная плата, руб./час.	7	7	7	7	7
Начислено заработной платы  рабочим, руб.	36946	31668	40194	35728	144536
Выплачено заработной платы рабочим, руб.	36946	31668	40194	35728	144536

 

Сумма выплат заработной платы рабочим составила 144536 руб.

Далее составляется план по накладным расходам.

Из таблицы 8 берутся данные о продолжительности производственного процесса. Переменные накладные расходы находятся как произведение продолжительности производственного процесса и нормы переменных накладных расходов. Кроме того, в постоянных накладных расходах учитывается амортизация, как по имеющемуся оборудованию, так и по купленному. Ежеквартальная амортизация на новое оборудование равна 10 % от стоимости купленного оборудования, деленная на 4 квартала, и становится численно равна 542,5 руб.; она начисляется, начиная со второго квартала.

Накладные расходы представляют собой сумму переменных накладных и постоянных накладных расходов, в т. ч. амортизация.

Результаты произведенных расчетов приведены в таблице 9.

 

 

 

Таблица 9 – План по накладным расходам

Наименование показателей	По кварталам				Итого за год
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Продолжительность производственного процесса, в час.	5278	4524	5742	5104	20648
Переменные накладные расходы, в руб./час.	2,7	2,7	2,7	2,7	2,7
Переменные накладные расходы, в руб.	14250,6	12214,8	15503,4	13780,8	55749,6
Постоянные накладные расходы, в руб.	7500	7500	7500	7500	30000
Амортизация по купленному оборудованию, в руб.	-	542,5	542,5	542,5	1627,5
Итого накладные расходы, в руб.	21750,6	20257,3	23545,9	21823,3	87377,1

 

Сумма накладных расходов за год составила 87377,1 руб.

Далее составляется план по их оплате: из суммы накладных расходов вычитаются амортизационные отчисления, в т. ч. и за купленное в первом квартале оборудование.

Результаты произведенных расчетов приведены в таблице 10.

 

Таблица 10 – План по оплате накладных расходов

                                                                                                                      В рублях

Наименование показателей	По кварталам				Итого за год
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Накладные расходы	21750,6	20257,3	23545,9	21823,3	87377,1
Амортизационные отчисления	3750	3750	3750	3750	15000
Амортизационные отчисления по купленному оборудованию	-	542,5	542,5	542,5	1627,5

 

Окончание таблицы 10

Наименование показателей	По кварталам				Итого за год
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Итого амортизация	3750	4292,5	4292,5	4292,5	16627,5
Итого оплачено расходов	18000,6	15964,8	19253,4	17530,8	70749,6

 

Сумма выплат накладных расходов за год составила 70749,6 руб.

Составляется план по административно-сбытовым расходам. Они представляют собой сумму расходов на рекламу, по заработной плате административно-управленческому персоналу и расходов на аренду офиса. Результаты произведенных расчетов приведены в таблице 11.

 

Таблица 11 – План по административно-сбытовым расходам

В рублях

Наименование показателей	По кварталам				Итого за год
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Реклама	1200	1200	1100	1100	4600
Заработная плата персоналу управления	8000	8000	8500	8500	33000
Аренда офисов	500	400	400	300	1600
Итого расходов	9700	9600	10000	9900	39200
Итого оплачено расходов	9700	9600	10000	9900	39200