Составление проекта федерального бюджета в России

Форма № 1- Б

ПРОЕКТ  БЮДЖЕТА РАЙОНА, год, тыс. руб.

1. Налог  на имущество физических лиц,  земельный налог, единый налог на вмененный доход, транспортный налог мы рассчитывали в разделе доходы.

2. Неналоговые  доходы даны по условию задания  и равны 500 000 тыс. руб. в текущем году, и предусмотрен рост на 15% в следующем.

3. Итого  доходов – сумма строк с 1 по 6.

4. Дотации  и субвенции из бюджета области  – разница между расходами  и доходами бюджета района. По  закону эта сумма не может  превышать 15% от доходов бюджета.  В нашем проекте это условие  выполняется (15% от текущего показателя = 1 735 122,24*0,15 = 260268,34 > 260 118,66, 15% в следующем году = 1 990 839,24 *0,15= 298 625,89 > 233 359,64)

5. Расходы  по условию задачи равны:

• Общегосударственные вопросы – 110 000 тыс. руб., на след. год +3,5% = 113850 тыс.руб.
• Обеспечение национальной безопасности – 100 000 тыс.руб. текущий год, +10% следующий год = 110 00 тыс.руб.
• Национальная экономика – текущий год = 350 000 тыс.руб., +7,5% на следующий год = 376 250 тыс.руб.
• ЖКХ – 950 000 тыс. руб. в текущем году, +12,5% на следующий год = 1 068 750 тыс.руб.
• Охрана окружающей среды – 100 000 тыс.руб. в текущем году, +5% на следующий год = 105 000 тыс.руб.
• Культура, кинематография и СМИ – 350 000 тыс.руб. в текущем году, на следующий год = 410 000 тыс.руб.

6. Расходы на образование и здравоохранения берем из соответствующих сводов расходов.
7. Итого расходов – сумма строк 1- 8 раздела расходы.
8. Оборотная кассовая наличность = 2% от расходов бюджета.

Пояснительная записка

      Проанализируем  структуру и динамику доходов  и расходов бюджета и оценим финансовое состояние муниципального образования.

Доходы

      Рассматривая  динамику  и структуру доходов  мы не будем учитывать дотации  и субвенции из бюджета области, а рассмотрим только собственные доходы бюджета МО,

1. Динамика доходов:

      Доходы  данного бюджета МО в прогнозируемом году по сравнению с текущим увеличатся на 255 717 тыс. руб., то есть на 14,74%. Это произойдет в основном из-за увеличения суммы земельного налога на 191 900 тыс.руб., сумма данного налога возрастет на 176,06%. Кроме того можно отметить увеличение единого налога на вмененный доход на 15%, то есть на сумму 40 800 тыс. руб., увеличение налога на имущество физических лиц на 25%(на 8 000 тыс. руб.), возрастут неналоговые доходы на 15%, то есть на сумму 75 000 тыс. руб. Сумма транспортного налога в следующем году не изменится относительно текущей суммы. Зато уменьшится сумма НДФЛ на 7,6% или на 59 783 тыс. руб. Но это не помешает снизить размер получаемых дотаций и субвенций из бюджета области на 26 759,05 тыс. руб., данное уменьшение составляет почти 10,29%.

2. Структура доходов:

      В текущем году можно выделить, что  основную часть доходов бюджета  МО составляет НДФЛ, он равен 45,34% от всей суммы доходов. Вторую по величине сумму составляют неналоговые доходы, их величина – 28,82%. Единый налог на вмененный доход в структуре доходов составляет 15,69%. Невесомую роль играют земельный налог (6,28%), транспортный налог (2,03%), налог на имущество физических лиц (1,84%).

      В прогнозируемом следующем году структура доходов заметно изменится: уменьшится процент НДФЛ на 8,83% и составит всего 36,51%, на этот процент возрастет сумма земельного налога и составит 15,11% от общей суммы доходов против 6,28% текущего года. На доли процента произойдет изменение неналоговых доходов (+0,07%) и налога на имущество физических лиц(+0,17%). Почти неизменными в структуре доходов останется процент единого налога на вмененный доход. Хотя сумма транспортного налога по сравнению с текущим годом осталась неизменна, но доля в сумме дохода уменьшилась на -0,26%. 

Расходы

      1. Динамика расходов:

      По  сравнению с текущим годом  в  прогнозируемом году расходы бюджета  МО увеличатся на 228 958 тыс. руб., то есть на 11,47%. Заметно увеличились расходы на ЖКХ на сумму почти 118,75 млн. руб., это увеличение по сравнению с текущим годом на 12,5%; на культуру, кинематографию и СМИ на сумму 60 млн. руб., относительно текущего года – на 17,14%. На сумму 26,25 млн. руб. (7,5%)  увеличились затраты на национальную экономику, на 10 млн. руб. (10%)  - национальную безопасность и правоохранительную деятельность, на 5 млн. руб. (5%) – охрану окружающей среды. Можно отметить не значительный рост расходов на общегосударственные вопросы – 3,85 млн. руб. (3,5%) и здравоохранение и спорт – 2,79 млн. руб. (12,8%). Расходы на образование увеличатся почти на 17% или на 2 318 тыс. руб. С ростом суммы расходов увеличилась и сумма оборотной кассовой наличности почти на 4,6 млн.руб., темп роста кассовой наличности равен темпу роста расходов и составляет 11,47%.

      2. Структура расходов:

      В структуре расходов весомое значение составляют расходы на ЖКХ, их размер 47,61% от общей суммы. В равной доле идут расходы на национальную экономику  и культуру, кинематографию и СМИ, их процент в общей сумме расходов составляет 17, 55%.  Затраты на общегосударственные вопросы – 5,51%, а суммы национальной безопасности и охрана окружающей среды чуть превышают 5%. Важно отметить, что затратам на образование и здравоохранение  отведено всего по 0,68% и 1,09% соответственно. Оборонная кассовая наличность составляет 2% от общей суммы расходов.

      Рассматривая  структуру расходов следующего года,  можно отметить, что по сравнению  с текущим годом, изменения произошли  на доли процентов. Увеличились расходы на культуру, кинематографию и СМИ на 0,88%, на здравоохранение и спорт – на 0,01% и образовании -0,03%. По остальным показателям произошло уменьшение: на 0,62% - на национальную экономику, на 0,39% - на общегосударственные вопросы и на 0,29% - на охрану окружающей среды. Самые незначительные изменения произошли в структуре национальной безопасности (-0,06%). 

      Финансовое  состояние

      1. В ходе горизонтального анализа, в котором сравнивались текущие показатели с показателями на следующий год, было выявлено: темп роста доходов на следующий год превышает  темп роста расходов на тот же период. Это подтверждает так же то, что уменьшилась сумма дотаций и субвенций из бюджета области. Все это говорит о положительном развитии данного района.

      2. Вертикальный анализ, в результате которого определяется структура бюджета,  показал, что большинство доходов в бюджет поступает в виде налога на доходы физических лиц, но большая часть расходов идет на социальное развитие района: жилищно-коммунальное хозяйство, культуру, кинематографию и СМИ и национальную экономику. Также можно увидеть, что изменения по структуре доходов за следующий год, по сравнению с текущим, в большинстве случаев положительны, то есть доходы растут. Изменения в структуре расходов носят отрицательный характер, то есть относительно общей суммы расходов половина уменьшается.

      3. Для того чтобы финансовое  состояние бюджета можно было  назвать устойчивым, должно выполнятся  данное требование:

      Д_с : Д = 60-70%, где

      Д_с – собственные доходы бюджета,

      Д – общая сумма бюджетных доходов.

      В нашем случае этот процент равен:

• 1 735 122,24/1 995 240,9= 0,87 или 87 % - для текущего года,
• 1 990 839,24/ 2 224 198,85= 0,895 или 89,5% для следующего года.

      То  можно с уверенностью сказать, что  финансовое состояние данного бюджета МО абсолютно устойчивое. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы 

1. Бюджетный кодекс РФ
2. Бюджетная система России: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007
3. Финансы: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007
4. Организация исполнения бюджета: Учеб. пособие / Под ред. канд. экон. наук, проф. В.В. Карчевского. – М.: Вузовский учебник, 2006. - 224с.