Составление проекта федерального бюджета в России

      •    оценку ожидаемого исполнения бюджета субъекта Российской Федерации за текущий год. 
 
 
 
 

ПРАКТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ 

Составление проекта бюджета  района

Вариант №2

    Доходы  бюджета:

1. Налог на имущество физических лиц

    В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физически лиц планируется с ростом на 25 % против уровня текущего года, т.е. он составит: 32 000 · 1,25 = 40 000 тыс. руб.

    2. Земельный налог

    По  данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году – 168 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году – 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году – 1500 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в следующем году – 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

    Поступление земельного налога в бюджет района в текущем году:

    168 000 · 0,65 = 109 200 тыс. руб.

    Прогнозные  поступления земельного налога в  местные бюджеты рассчитываем по следующей формуле:

    Ni = (HHi · KH - ППЗИ) · Нс.г.н.,

где Ni – прогноз поступления земельного налога в бюджет района;

HHi – сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

KH – коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

    ППЗИ – сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

    Нс.г.н. – нормативы отчислений в местный  бюджет земельного налога за земли  сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

Ni = (168 000 · 1,8 – 1 500) · 1 = 300 900 тыс. руб.

3. Единый налог на вмененный доход

    В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года, т.е. составит: 272 000 · 1,15 =  312 800 тыс. руб.

    4. Транспортный налог

    Планирование  транспортного налога осуществляется по формуле:

    ТН = (Ктр · М) · Ст,

где ТН – планируемая на соответствующий  финансовый год сумма транспортного  налога;

    Ктр – количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

    М – общая мощность в лошадиных  силах;

    Ст – ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

    Расчет  планируемого транспортного налога представлен в таблице №1. 
 
 
 
 
 

Таблица №1

 

    5. Налог на доходы  физических лиц

    Планирование  налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

    НДФЛ = (СД - НЧСД) · Ст,

    где НДФЛ – планируемая на соответствующий  финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

    СД  – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

    НЧСД  – необлагаемая часть совокупного  дохода в соответствии с  главой 23 Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, вознаграждения, другие выплаты, а также  стандартные, социальные, имущественные  и прочие налоговые вычеты);

    Ст – ставка налога на доходы физических лиц.

    Ставка  налога на доходы физических лиц – 13 %. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.

    Расчет  налога на доходы физических лиц в следующем году представлен в таблице №2.

    Таблица №2

 

     6. Неналоговые доходы.

     Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 руб. Ожидается выполнение на уровне плана – 500 руб. На следующий год предусматривается рост 15%, т.е.

     500 *115%=575 руб. 
 
 
 
 
 
 

расходы бюджета: 

Образование 

    

1. Расчет  среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам (таблица №3)

    Данные  для расчета:

1. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.

Выпуск:

из 4-х  классов – 140 человек;

из 9-х  классов – 130 человек;

из 11-х  классов – 95 человек.

Прием:

в 1-й  класс – 65 человек;

в 5-е  классы – 135 человек;

в 10-е  классы – 75% выпуска 9-х классов: 130 · 0,75 = 98 человек.

    Данные  для проекта на следующий год  на 01.01 берем аналогичные данным на 01.09  текущего года.

    Рассчитаем  число учащихся на следующий год по следующей схеме: число учащихся на 01.01 + прием – выпуск.

    1-4 классы: 462 + 65 – 140 = 387 человек;

    5-9 классы: 414 + 135 – 130 = 419 человек;

    10-11 классы: 180 + 98 – 95 = 183 человека.

    2) Среднегодовая наполняемость классов  в следующем году рассчитывается на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

    Переносим данные среднегодовой наполняемости  классов в текущем году в строки со среднегодовой наполняемостью на следующий год.                                                                         

    3) Среднегодовые показатели рассчитываются  по формуле:

                  К01.01 · 8 + К01.09 · 4

    Кср = –––––––––––––––––––,

                              12

где Кср – среднегодовое количество классов (учащихся);

К01.01 – количество классов (учащихся) на 1 января;

К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Рассчитаем  среднегодовое число классов  в текущем году:

    Всего: (44 · 8 + 48 · 4)/12 = 45,3;

    1-4 классы: (17 · 8 + 21 · 4)/12 = 18,3;

    5-9 классы: (20 · 8 + 18 · 4)/12 = 19,3;

    10-11 классы:(7 · 8 + 9 · 4)/12 = 7,7.

Аналогично  рассчитываем среднегодовое число  учащихся.

    Для того чтобы определить наполняемость  классов на следующий год  на 01.09, решаем следующее уравнение:

                                             

                                Кср· 12 – Кслед год 01.01 · 8

    Кслед год 01.09     = –––––––––––––––––––––    

                                                 4 

где Кслед год 01.09 – наполняемость на 01.09 на следующий год.

    Число классов на следующий год рассчитываем делением числа учащихся на наполняемость классов.

    Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся – до целых.

    Результаты  расчетов представлены в таблице  №3. 
 
 
 
 
 

Таблица №3