Шпаргалка по "Государственные и муниципальные финансы"

Дотация - это средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов.

Субвенция - это средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах для осуществления целевых расходов.

Субсидия - это бюджетные средства, передаваемые бюджету другого уровня, юридическому или физическому лицам на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Источники формирования территориальных бюджетов:

1) Собственные доходы – доходы, полученные территориальными органами власти в соответствии с наделенными законодательством налогово-бюджетными и имущественными полномочиями и полученные вследствие принятых ими законодательных, административных, хозяйственно-экономических решений. То есть это доходы, полученные в результате собственных действий: налоговые доходы, закрепленные за соответствующим бюджетом (для бюджетов субъектов РФ - региональные налоги, для местных бюджетов - местные налоги), и неналоговые доходы.

2) Перераспределяемые доходы - финансовые ресурсы, поступающие в территориальные бюджеты в порядке перераспределения средств внутри бюджетной системы на безвозвратной и безвозмездной основе для оказания финансовой помощи и осуществления, переданных на другой уровень власти, полномочий на период бюджетного планирования. К этой группе доходов относятся безвозмездные и безвозвратные перечисления из бюджетов других уровней; отчисления от региональных и местных налогов в бюджеты муниципальных районов и поселений.

3) Заемные источники – средства, поступившие в бюджет в виде полученных банковских, коммерческих кредитов, выпуска облигаций, акций и др.

4) Привлеченные источники – средства, переданные территориальным органам власти юридическими и физическими лицами на добровольной и безвозмездной основе для решения территориальных экономических и социальных задач. К ним можно отнести средства самообложения граждан; добровольные пожертвования юридических и физических лиц и пр.

 

15. Формы финансовой помощи бюджетам субъектов РФ  и муниципальных образований.

Финансовая помощь территориям в Российской Федерации осуществляется несколькими методами (формами):

1. Основной способ передачи средств из вышестоящих бюджетов нижестоящим — отчисления в процентах от налогов, закрепленных за вышестоящим бюджетом. Такой метод финансовой помощи существует более 60 лет. Он имеет ряд преимуществ, основные из которых — единство бюджетных источников для всех бюджетов и заинтересованность органов власти всех уровней в их мобилизации.

2. В случаях, когда на территориях не имеется  достаточного налогового потенциала  и поэтому не имеется возможности  отрегулировать территориальные  бюджеты за счет отчислений  от налогов, используется метод  дотаций, т. е. плановой передачи  средств из вышестоящих бюджетов  абсолютной сумме.

Разновидности дотаций — субвенция (целевая передачи средств) и субсидия (предоставление средств другому бюджету на условиях долевого финансирования целевых расходов).

Трансферты - средства, поступающие из созданных в федеральном, региональных и районных бюджетах специальных фондов (фонды финансовой поддержки территорий, фонды территориального развития и др.), размер которых рассчитывается по установленным Правительством РФ методике, формуле.

Дотация - это средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов.

Субвенция - это средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах для осуществления целевых расходов.

Субсидия - это бюджетные средства, передаваемые бюджету другого уровня, юридическому или физическому лицам на условиях долевого финансирования целевых расходов.

3. В случае  имеющихся в территориальных  бюджетах кассовых разрывов, вызванных  сезонным характером поступления  доходов или осуществления расходов, территориальные бюджеты могут  получить из вышестоящих бюджетов  бюджетные ссуды.

Всем этим методам финансовой помощи территориальным бюджетам свойственны общие весьма существенные недостатки. Их применение в межбюджетных отношениях связано с субъективизмом в перераспределении бюджетных средств, с зависимостью территориальных органов власти от вышестоящих органов и наличием элементов иждивенчества у территориальных органов власти.

Поэтому методы и формы предоставления финансовой помощи территориальным бюджетам, обеспечения их необходимыми финансовыми ресурсами должны быть более совершенными.

 

16. Консолидированный бюджет Российской Федерации.

Консолидированный бюджет Российской Федерации - это свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ. Консолидированный бюджет РФ включает федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ.

 

Консолидированные бюджеты Российской Федерации и субъектов РФ не рассматриваются и не утверждаются законодательными (представительными) органами власти всех уровней. Эти бюджеты являются в первую очередь статистическим сводом бюджетных показателей, характеризующим агрегированные данные по доходам и расходам, источникам поступления средств и направлениям их использования по территории в целом России и отдельных субъектов Федерации.

Составление консолидированного бюджета РФ, а также разработку его прогноза осуществляет Министерство финансов РФ.

Показатели консолидированных бюджетов используются:

1) в бюджетном  планировании;

2) при анализе  формирования и использования  централизованного финансового  фонда страны;

3) в сводном  финансовом планировании;

4) в перспективном  планировании в целом и перспективном  финансовом планировании в частности;

5) при расчетах, характеризующих различные виды  обеспеченности жителей страны, территорий (бюджетные расходы на  медицинское обслуживание одного  жителя, расходы на образование  одного жителя, среднедушевые бюджетные  доходы и т.д.)

 

17. Федеральный бюджет, доходы и расходы федерального бюджета.

Основные функции управления государством возложены на центральные органы власти.

Для финансового обеспечения общегосударственных мероприятий формируется централизованный финансовый фонд - федеральный бюджет.

Через федеральный бюджет осуществляется процесс распределения и перераспределения внутреннего валового продукта и созданного национального дохода страны между отраслями народного хозяйства, регионами и социальными слоями населения.

На федеральный бюджет возложено финансирование общегосударственных органов власти и управления, мероприятий, связанных с обеспечением обороноспособности государства, развитием науки и др.

Доходы федерального бюджета

1. Налоговые доходы федерального  бюджета.

В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, приведенных в табл. 7.1.

а) 1. Налог на прибыль организаций (ф -2%, рег – 18%)

2. НДС (ф -100%)

3. Акцизы (ф,р)

4. НДФЛ (ф-10-30, рег – 70)

5. НДПИ (ф,р)

6. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции (ф,р)

7. Водный налог 

8. Сбор за пользованием объектами животного мира

9. Сбор за пользование  объектами водных биологических  ресурсов (ф 20, р80)

10. Государственная пошлина, подлежащая зачислению в соответствующий  бюджет (ф-100, р-100, м-100)

б) Налоги, предусмотренные специальными  налоговыми режимами:

1 Единый сельскохозяйственный налог (ф: р -30, м -60)

2 Единый налог, взимаемый в связи с применением УСН (ф: р – 90)

3. Единый налог на вмененный  доход для определенных видов  деятельности  (ф: м- 90) 2. Неналоговые доходы федерального бюджета

1) доходы от использования  имущества, находящегося в государственной  собственности РФ (за исключением  имущества федеральных автономных  учреждений, имущества федеральных  государственных унитарных предприятий, в том числе казенных) - 100 %;

2) доходы от платных  услуг, оказываемых федеральными  бюджетными учреждениями, находящимися  в ведении органов государственной  власти РФ - 100 %;

3) доходы от продажи  имущества (кроме акций и иных  форм участия в капитале, государственных  запасов драгоценных металлов  и драгоценных камней), находящегося  в государственной собственности  РФ - 100 %;

4) доходы от внешнеэкономической  деятельности;

5) часть прибыли  унитарных предприятий, созданных  РФ, остающаяся после уплаты налогов  и иных обязательных платежей,  в размерах, устанавливаемых Правительством  РФ;

6) часть прибыли  Центрального банка РФ, остающаяся  после уплаты налогов и иных  обязательных платежей - 70 %;

7) сборы за выдачу  лицензий на осуществление видов  деятельности, связанных с производством  и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей  продукции (за исключением сборов  за выдачу лицензий, подлежащих  зачислению в бюджеты субъектов  РФ и местные бюджеты) - 100%;

8) прочие лицензионные  сборы - 100%;

9) таможенные пошлины  и таможенные сборы - 100%;

10) плата за использование  лесов в части минимального  размера арендной платы и минимального  размера платы по договору  купли-продажи лесных насаждений - 100%;

11) плата за пользование  водными объектами, находящимися  в федеральной собственности - 100 %;

12) плата за пользование  водными биологическими ресурсами  по межправительственным соглашениям - 100 %;

13) плата за негативное  воздействие на окружающую среду - 20%;

14) консульские сборы - 100 %;

15) патентные пошлины - 100 %;

16) плата за предоставление  информации о зарегистрированных  правах на недвижимое имущество  и сделок с ним, выдачу копий  договоров и иных документов, выражающих содержание односторонних  сделок, совершенных в письменной  форме - 100 %;

17) административные  санкции и штрафы, возмещение  ущерба.

 

Расходы федерального бюджета

1) обеспечение деятельности Президента  РФ, Федерального Собрания РФ, Счетной  палаты РФ, Центральной избирательной  комиссии РФ, федеральных органов  исполнительной власти и их  территориальных органов;

2) функционирование федеральной  судебной системы;

3) осуществление международной  деятельности в общефедеральных  интересах;

4) национальная оборона и обеспечение  безопасности государства, осуществление  конверсии оборонных отраслей  промышленности;

5) фундаментальные исследования  и содействие научно-техническому  прогрессу;

6) государственная поддержка железнодорожного, воздушного и морского транспорта;

7) государственная поддержка атомной  энергетики;

8) ликвидация последствий чрезвычайных  ситуаций и стихийных бедствий  федерального масштаба;

9) исследование и использование  космического пространства;

10) содержание учреждений, находящихся  в федеральной собственности  или в ведении органов государственной  власти РФ;

11) формирование федеральной собственности;

12) обслуживание и погашение  государственного долга РФ;

13) компенсация государственным  внебюджетным фондам расходов  на выплату государственных пенсий  и пособий, других социальных  выплат, подлежащих финансированию  в соответствии с законодательством  РФ за счет средств федерального  бюджета;

14) пополнение государственных  запасов драгоценных металлов  и драгоценных камней, государственного  материального резерва;

15) проведение выборов и референдумов  РФ;

16) федеральная инвестиционная  программа;

17) обеспечение реализации решений  федеральных органов государственной  власти, приведших к увеличению  бюджетных расходов или уменьшению  бюджетных доходов бюджетов других  уровней;

18) обеспечение осуществления отдельных  государственных полномочий, передаваемых  на другие уровни власти;

19) финансовая поддержка субъектов  РФ;

20) официальный статистический  учет и др.

 

18. Бюджеты субъектов Российской Федерации, их доходы и расходы.

Центральное звено территориальных бюджетов – региональные бюджеты, предназначенные для финансового обеспечения задач, возложенных на государственные органы управления субъекта Федерации. В современных условиях региональные органы власти все в большей степени призваны обеспечить комплексное развитие регионов, пропорциональное развитие производственной и непроизводственной сфер на подведомственных территориях. Значительно возрастает их координационная функция в экономическом и социальном развитии территорий.

Доходы бюджетов субъектов РФ

1. Налоговые  доходы бюджетов субъектов РФ

Налоговые доходы региональных бюджетов включают в себя:

а) региональные налоги и сборы:

- налог  на имущество организаций - 100%;

- транспортный  налог - 100%;

- налог  на игорный бизнес - 100%.

б) отчисления от ряда федеральных налогов и сборов