Пути улучшения финансовых показателей ОАО «Страховая компания «Ингосстрах»

ВВЕДЕНИЕ

     Страхование как сфера предпринимательства  является относительно молодым сегментом  российского бизнеса. Оно проникает  во все его сферы, снижая риск потерь экономических субъектов, обеспечивает независимость финансовых результатов  операций этих субъектов от различного рода случайных явлений. Функциональное значение страхования - защита от финансовых «провалов» - является чрезвычайно важной для современного рынка. Поэтому необходимость развития отечественного страхового рынка очевидна.

     В текущей ситуации отечественный страховой рынок выглядит весьма скромно по сравнению с рынками развитых стран: сборы страховых премий всего российского страхового рынка равны сборам средней страховой компании из развитой страны [8].

     Финансовое состояние страховой компании являются основным фактором успешного развития бизнеса предприятия.

     Существующие  методики оценки страховых компаний, в том числе и рейтинги, в  первую очередь анализируют абсолютные финансовые показатели: собственный  капитал и приравненные к нему средства, страховые выручки, страховые выплаты и т.д. Однако наибольший интерес представляют относительные финансовые показатели, которые вне зависимости от абсолютных дают возможность оценить финансовое состояние страховой компании и сравнить потенциал и тенденции развития страховщиков с различными абсолютными показателями [4].

     Актуальность темы обусловлена необходимостью выявления основных факторов повышения финансовой устойчивости страховой компании, анализа финансового состояния, изучения основных направлений и механизмов развития страхового рынка, совершенствования конкурентной среды и инновационных стратегий.

     Цель работы – проанализировать методики оценки финансового состояния страховой компании и разработать комплекс предложений и рекомендаций по оптимизации деятельности предприятия.

     Задачами работы являются:

1. Рассмотреть теоретические и практические аспекты формирования финансового результата деятельности страховой организации;

2. Исследовать источники анализа финансовых показателей страховых компаний;

3. Проанализировать основные факторы, обуславливающие конкурентное положение ОАО «Страховая компания«Ингосстрах»

4. Провести анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Страховая компания «Ингосстрах» и дать соответствующие рекомендации по укреплению финансового состояния;

5. Разработать предложения по повышению финансовых показателей ОАО «Страховая компания «Ингосстрах»;

     Для выполнения поставленных задач целесообразно  провести анализ абсолютных и относительных  показателей, а также сделать  соответствующие выводы по результатам их проведения.

     Объект  исследования - ОАО «Страховая компания «Ингосстрах».

     Предмет исследования - комплекс теоретических и методологических аспектов финансового состояния компании.

       Методы  исследования: анализ финансовой отчетности, опросы, статистические методы, графические методы и методы финансового анализа.

       Практическая  значимость дипломной работы, содержащихся в ней результатов и обоснованных выводов и предложений определяется их соответствием современным потребностям сферы страхования в организации страховой деятельности в условиях конкуренции, конкретной направленностью отдельных разработанных рекомендаций, что обеспечивает возможности их использования на практике.

     Работа  состоит из: введения, трех глав, заключения, списка литературных источников, приложения. Материалы иллюстрированы одинадцатью таблицами, пятью рисунками.

 

      ГЛАВА 1 Теоретические основы анализа финансового состояния страховой организации

1. Значение финансового анализа в деятельности страховой компании

 

     Финансы - это совокупность экономических денежных отношений, возникающих в процессе производства и реализации продукции, включающих формирование и использование денежных доходов, обеспечение кругооборота средств в производственном процессе.

     Финансовое  состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

     Цель  анализа состоит не столько в  том, чтобы установить и оценить  финансовое состояние страховой компании, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

     Анализ  финансового состояния показывает, по каким конкретным направлением надо вести эту работу, дает возможность  выявить наиболее важные аспекты  и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии страховой компании [7].

     Оценка  финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации, программного, технического и кадрового обеспечения. Наиболее целесообразным является выделение процедур экспресс-анализа и углубленного анализа финансового состояния. Финансовый анализ дает возможность оценить:

     - имущественное состояние предприятия; 

     - степень предпринимательского риска;

     - достаточность капитала для текущей  деятельности и долгосрочных  инвестиций;

     - потребность в дополнительных источниках финансирования;

     - способность к наращиванию капитала;

     - рациональность привлечения заемных  средств;

     - обоснованность политики распределения и использования прибыли. Основу информационного обеспечения анализ финансового состояния должна составить бухгалтерская отчетность, которая является единой для организации всех отраслей и форм собственности.

     Результаты  финансового анализа позволяют  выявить уязвимые места, требующие  особого внимания, и разработать  мероприятия по их ликвидации.

     Результат выполненных формализованных аналитических процедур не является или, по крайней мере, не должен являться единственным критерием для принятия того или иного управленческого решения. Результаты анализа -  "материальная основа" управленческих решений, принятие которых основывается также на интеллекте, логике, опыте, личных симпатиях и антипатиях лица, принимающего эти решения [30].

     Все это лишний раз свидетельствует  о том, что финансовый анализ в  современных условиях становится элементом управления, инструментом оценки надежности потенциального партнера.

     Необходимость сочетания формализованных и  неформализованных процедур в процессе принятия управленческих решений накладывает  отпечаток, как на порядок подготовки документов, так и на последовательность процедур анализа финансового состояния. Именно такое понимание логики финансового анализа является наиболее соответствующим логике функционирования предприятия в условиях рыночной  экономики.

     Финансовый  анализ является частью общего, полного  анализа хозяйственной деятельности; если он основан на данных только бухгалтерской отчетности - внешний анализ; внутрихозяйственный анализ может быть дополнен и другими аспектами: анализом эффективности авансирования капитала, анализом взаимосвязи издержек, оборота и прибыли [9].

     Финансовый  анализ деятельности страховой компании включает:

     - анализ финансовой устойчивости;

     - анализ ликвидности баланса;

     - анализ коэффициентов финансового  состояния;

     - анализ финансовых результатов.

     Реальные  условия функционирования компании требуют объективного и всестороннего финансового анализа процессов совершаемых коммерческих операций. Объективная необходимость выполнения такого анализа в страховой организации обусловлена высокой социальной значимостью. Финансовый анализ организации позволяет выявить эффективность функционирования экономического субъекта, недостатки в работе, причины их возникновения и позволяет на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации его деятельности.

     В условиях централизованной системы существовала практически одна страховая организация, по обязательствам которой отвечало государство, и у населения была уверенность в исполнении обязательств страховой компании. В современных условиях на страховом рынке присутствует значительное количество различных страховых организаций. С одной стороны, вопросы функционирования и финансового состояния страховой компании важны для инвесторов и менеджмента компании, с другой стороны, они находятся в постоянном поле зрения государства, ответственного в регулировании страхового рынка, а также фирм и населения, пользующегося услугами данной страховой компании [25].

     В последние годы методики в осуществлении  финансового анализа действующей  страховой организации коренным образом изменились. Изменились подходы и методы анализа, компоненты анализируемых показателей. Главная цель проведения всестороннего экономического анализа деятельности экономического субъекта в современных условиях заключается в надобности обеспечения устойчивой работы коммерческих организаций в данных конкретных экономических условиях.

     Финансовый  результат страховой организации зависит:

- от  эффективной организации производства работ и услуг;

- рентабельности  производства продукции (работ  и услуг);

- обеспеченности  собственными оборотными средствами.

     Ознакомление  с действующими методами финансового  анализа показывает, что имеется  необходимость совершенствования  этого механизма. Совершенствование  возможно на основе применения оценки системы бухгалтерского учета и  финансовой отчетности. В основе проводимого анализа естественным образом должны лежать, прежде всего, принятые действующей практикой формализованные принципы бухгалтерского учета. Последние формируют систему учета всех активов организации и результаты от использования данной организацией указанных средств в процессе коммерческой деятельности [15].

     На  деятельность страховой компании влияют различные факторы (элементы) внешней  и внутренней среды, учет которых  необходим в целях повышения  эффективности ее работы.

Внешняя среда:

     - государственно-политическое окружение;

     - социально-этическое окружение; 

     - технологическое окружение (страховые  технологии);

     - конъюнктура мирового страхового  рынка.

Внутренняя  среда:

     - виды страховых услуг;

     - страховые тарифы;

     - система продажи страховых полисов;

     - инфраструктура страховой организации

     - ресурсы страховой организации  (финансовые, трудовые, материальные).

Непосредственное  окружение:

     - Страхователи;

     - Конкуренты;

     - Рынок труда в области страхования;

     - Партнеры в области страхования. 

     1.2 Источники анализа финансовых показателей страховых компаний 

     Особенности организации финансовой деятельности страховщиков зависят от осуществляемых видов страхования. Все страхование  подразделяется на накопительное (страхование  жизни) и рисковое (виды иные, чем  страхование жизни). Накопительное страхование относится к долгосрочным видам страхования. Его суть сводится к тому, что страхователь помещает свои денежные средства не на банковский счет, а предоставляет их страховой компании, которая будет в дальнейшем инвестировать средства в целях получения дохода.