Коммерческий банк, принципы и функции его деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Декабря 2010 в 16:09, Не определен

Описание работы

Банки—одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразовании начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.

Скачать архив (379.00 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая по ДКБ.doc

— 1.48 Мб (Скачать файл)
 
 

                                                                                                                      Таблица № 1 (продолжение)

                       БАЛАНС-БРУТТО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ЗА 2007 г.  (ПАССИВ, тыс. руб.).

Номера  балансовых счетов Наименование  счета На начало года На конец  года
010 Уставный фонд 1000 3000
011 Резервный фонд 100 100
012 Специальные фонды 69 102
015 Фонд износа основных средств и нематериальных активов 15 30
016 Фонд экономического стимулирования 700 200
019 Резервы страхования  активных операций КБ 50 513
090-092 Внебюджетные  счета 740 10000
130,132 Средства районного  и областного бюджета 510 1000
144 Депозиты 900 600
100 Доходы государственного бюджета России - 11000
161 Корреспондентский счет коммерческого банка в НБУ 46 406
169 Корреспондентские счета банков-резидентов 500 1000
200-609 Счета предприятий  и организаций 3000 34000
670,671 Централизованные  расчеты 20 1
691-709 Счета общественных организаций 74 53
711 Вклады граждан  «до востребования» 151 16
713 Вклады и  депозиты предприятий сроком до 1 недели 5 100
682 Вклады граждан  сроком более 1 года 15 90
685 Вклады и депозиты предприятий сроком более 1 года 15 110
740 Средства долгосрочного  кредитования - 2000
742 Средства КСП  на капитальные вложения - 6000
829 Средства, полученные КБ от других КБ - 2000
812 Кредиты, полученные от НБУ 700 247
818 Специальный фонд валютных рисков 100 900
890 Расчеты между  учреждениями одного банка в текущем  году 57 219
980 Прибыль и убытки 268 5216

БАЛАНС

   8975 78903
  ЗАБАЛАНСОВЫЕ  СЧЕТА    
9925 Гарантии и  поручительства, выданные банком 80 250
 
 

         Итог баланса-брутто банка не отражает реальную сумму финансовых ресурсов, находящуюся в его распоряжении, так как в нем получили отражение регулирующие счета (износ основных средств и нематериальных активов, расходы государственного бюджета  и отвлеченные средства за счет прибыли), а нереальность актива баланса, кроме того, обусловлена инфляционными процессами.

      Поэтому, прежде чем использовать данные баланса-брутто в качестве информационной базы для анализа финансового положения банка, его необходимо преобразовать в баланс-нетто путем исключения из баланса-брутто регулирующих статей и статей повторного счета и корректирования некоторых статей актива на коэффициенты риска, установленные НБУ, а также группировке по принципу понижающейся ликвидности статей актива и уменьшающейся степени востребования средств статей пассива. Эту процедуру следует проводить в два этапа. На первом этапе – определяется реальная сумма финансовых ресурсов коммерческого банка, путем исключения из баланса-брутто регулирующих счетов и статей повторного счета.  

Составлением  баланса-нетто коммерческого банка  завершается подготовка информационных данных, необходимых для анализа  его финансового положения.

      Успешное  функционирование коммерческого банка  обеспечивается его устойчивым финансовым положением, которое характеризуется такими показателями, как минимальный размер уставного фонда, платежеспособностью, ликвидностью, максимальным размером риска на одного ссудозаемщика и наличием обязательных резервов.   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Практическая  часть. 

Коммерческий  банк имеет следующий бухгалтерский  баланс.

  Таблица 1.

  Баланс  коммерческого банка (тыс. руб.)

Номер счета Наименование  счетов баланса Остаток, тыс.руб.
первого порядка второго порядка дебет кредит
Раздел 1 Капитал и фонды
102   Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:   114050
  10203 государственным предприятиям и организациям   306
  10204 негосударственным организациям   2033
  10205 физическим лицам   111681
  10206 нерезидентам   40
103   Уставный капитал, сформированный за счет привилегированных  акций, принадлежащих:   950
  10304 негосударственным организациям   172
  10305 физическим лицам   778
104   Собственные доли уставного  капитала (акции), выкупленные банком 95  
  10401 Собственные акции, выкупленные  у акционеров 95  
106   Добавочный капитал   7844
  10601 Прирост стоимости  имущества при переоценке   7844
107   Фонды банков   35972
  10701 Резервный фонд   7390
  10702 Фонды специального назначения   13328
  10703 Фонды накопления   5240
  10704 Другие фонды   10014
Раздел 2 Денежные средства и драгоценные металлы
202   Наличная валюта и платежные документы 23257  
  20202 Касса кредитных организаций 12083  
  20204 Денежные средства в пути 3854  
  20208 Денежные средства в банкоматах 704  
  20209 Денежные средства, отправленные в другие банки, учреждения своего банка, сданные в РКЦ 6616  
Раздел 3 Межбанковские операции
301   Корреспондентские счета 22562 34
  30102 Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке России 17031  
  30109 Корреспондентские счета  кредитных организаций-корреспондентов   34
  30110 Корреспондентские счета  в кредитных организациях-корреспондентах  2092  
  30114 Корреспондентские счета  в банках-нерезидентах в СКВ 3378  
  30115 Корреспондентские счета  в банках-нерезидентах в иностранных  валютах с ограниченной конвертацией 61  
302		   Счета банков по другим операциям 37251  
  30202 Обязательные резервы  кредитных организаций в Банке  России 33639  
  30204 Обязательные резервы  кредитных организаций по счетам в иностранной валюте 3612  
304   Расчеты на организованном рынке ценных бумаг 707  
  30402 Счета участников РЦ ОРЦБ 
 
Расчеты по ценным бумагам		 707  
306   Расчеты по ценным бумагам   4200
  30601 Средства клиентов по брокерским операциям с ценными  бумагами   4200
313   Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных  организаций:   26013
  31303 на срок от 2 до 7 дней   26013
314   Кредиты, полученные от банков-нерезидентов:   20507
  31405 на срок от 31 до 90 дней   6936
  31406 на срок от 91 до 180 дней   13571
316   Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов:   1808
  31605 на срок от 31 до 90 дней   1808
320   Кредиты, предоставленные  банкам: 18847 17
  32002 на 1 день 824  
  32003 на срок от 2 до 7 дней 13805  
  32006 на срок от 91 до 180 дней 4218  
  32010 Резервы под возможные  потери по ссудам   17
324   Просроченная задолженность  по предоставленным МБК: 1945 1945
  32401 по кредитам, предоставленным  российским банкам 1945  
  32403 Резервы под возможные  потери   1945
Раздел 4 Операции с клиентами
401   Средства федерального бюджета   2714
  40106 Средства государственного бюджета, выделенные государственным  предприятиям и организациям   1659
  40107 Средства госбюджета, выделенные негосударственным предприятиям и организациям   1055
402   Средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов:   976
  40202 выделенные государственным  предприятиям   976
403   Прочие средства бюджетов   262
  40302 Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций   262
404   Средства государственных  внебюджетных фондов   8309
  40402 Фонд социального  страхования РФ   2076
  40410 Внебюджетные фонды  субъектов РФ и местных организаций   6233
405   Счета предприятий, находящихся  в федеральной собственности   36679
  40502 Коммерческие предприятия  и организации   27741
  40503 Некоммерческие организации   8938
406   Счета предприятий, находящихся  в государственной (кроме федеральной) собственности   36962
  40602 Коммерческие предприятия  и организации   30873
 		 40603 Некоммерческие организации   6089
408   Прочие счета   1319
  40802 Физические лица-предприниматели   274
  40804 Юридические лица-нерезиденты - счета типа «Т»   14
  40807 Юридические лица-нерезиденты - счета в ино-странной валюте   1031
415   Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся  в федеральной собственности:   200
  41503 на срок от 31 до 90 дней   200
419   Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности:   100
  41903 на срок от 31 до 90 дней   100
421   Депозиты негосударственных  коммерческих предприятий и организаций:   13251
  42102 на срок до 30 дней   700
  42103 на срок от 31 до 90 дней   600
  42106 на срок от 1 года до 3 лет   36
  42107 на срок свыше 3 лет   11885
  42108 для расчетов с использованием банковских карт   30
422   Депозиты негосударственных  некоммерческих организаций:   603
  42203 на срок от 31 до 90 дней   603
423   Депозиты физических лиц:   47973
  42301 до востребования   1115
  42302 на срок до 30 дней   1317
  42303 на срок от 31 до 90 дней   4962
  42304 на срок от 91 до 180 дней   29958
  42305 на срок от 181 до 1 года   1223
  42306 на срок от 1 года до 3 лет   5284
  42308 для расчетов с использованием банковских карт   4114
426   Депозиты физических лиц-нерезидентов:   7
  42601 до востребования   7
446   Кредиты, предоставленные  коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности: 71  
  44606 на срок от 181 до 1 года 71  
449   Кредиты, предоставленные  коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме  федеральной) собственности: 753  
  44904 на срок от 31 до 90 дней 753  
452   Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям: 175895 951
  45204 на срок от 31 до 90 дней 7444  
  45205 на срок от 91 до 180 дней 26615  
  45206 на срок от 181 до 1 года 76589  
  45607 на срок от 1 года до 3 лет 17391  
  45208 на срок свыше 3 лет 47856  
  45209 Резервы на возможные  потери   951
453		   Кредиты, предоставленные негосударственным  некоммерческим организациям: 711 601
  45307 на срок от 1 года до 3 лет 711  
  45309 Резервы на возможные  потери   601
455   Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам: 6986  
  45504 на срок от 91 до 180 дней 60  
  45505 на срок от 181 до 1 года 1143  
  45506 на срок от 1 года до 3 лет 5551  
  45507 на срок свыше 3 лет 232  
458   Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным: 7018 7017
  45809 коммерческим предприятиям и организациям в государственной (кроме федеральной) собственности 200  
  45812 негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 6735  
  45815 гражданам 83  
  45818 Резервы под возможные  потери   7017
459   Просроченные проценты по кредитам, предоставленным: 1807  
  45909 коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в  государственной (кроме федеральной) собственности 160  
  45912 негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 1286  
  45916 юридическим лицам-нерезидентам 361  
474   Расчеты по отдельным  операциям 3455 6357
  47407 Расчеты по конверсионным  сделкам и срочным операциям   4354
  47416 Суммы, поступившие  на корреспондентские счета до выяснения   648
  47417 Суммы, списанные  с корреспондентских счетов до выяснения 6  
  47422 Обязательства банка  по прочим операциям   1355
  47423 Требования банка  по прочим операциям 3449  
Раздел 5 Операции с ценными бумагами
501   Долговые обязательства  Российской Федерации: 40963  
  50102 приобретенные для  перепродажи 40963  
504   Прочие долговые обязательства: 14440  
  50401 приобретенные по операциям  РЕПО 6598  
  50401 приобретенные для  перепродажи 7654  
  50403 приобретенные для  инвестирования 188  
508   Акции банков: 3781 1890
  50803 приобретенные для  инвестирования 3781  
  50804 Резервы под возможное  обесценение   1890
509   прочие акции: 9570 2649
  50902 приобретенные для  перепродажи 4455  
  50903 приобретенные для инвестирования 5115  
  50904 Резервы под возможное  обесценение   2649
511   Прочие акции нерезидентов: 11  
 		 51103 приобретенные для инвестирования 11  
515   прочие векселя: 13255  
  51503 на срок от 31 до 90 дней 3060  
  51504 на срок от 91 до 180 дней 5927  
  51505 на срок от 181 до 1 года 4268  
523   Выпущенные векселя  и банковские акцепты:   21968
  52302 со сроком погашения  до 30 дней   3080
  52303 на срок от 31 до 90 дней   12315
  52304 на срок от 91 до 180 дней   6573
Раздел 6 Средства и имущество
602   Прочее участие 185  
  60202 Средства, внесенные  банками в уставный капитал предприятий  и организаций 185  
603   Расчеты с дебиторами и кредиторами 7573 46998
  60301 Расчеты с бюджетом по налогам   27118
  60302 Расчеты с бюджетом по налогам 52  
  60308 Расчеты с работниками  банка по подотчетным суммам 23  
  60311 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями   140,99
  60312 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями 7317  
  60322 Расчеты с прочими кредиторами   19739
  60323 Расчеты с прочими  дебиторами 181  
604   Основные средства банков 37880  
  60401 Категория 1 - Здания и сооружения 23394  
  60402 Категория 2 - Легковой авто-транспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 т), конторское оборудование и мебель, ком-пьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных 7714  
  60403 Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в категории 1 и 2 6772  
606   Износ (амортизация) основных средств   3591
  60601 Категория 1 - Здания и соору-жения   967
  60602 Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъем-ностью до 2 т), конторское оборудование и мебель, ком-пьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных   1188
  60603 Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в категории 1 и 2   1436
607   Капитальные вложения 30166  
  60701 Собственные капитальные вложения 30166  
609   Нематериальные активы 1061 26
  60901 Нематериальные активы 1061  
  60903 Износ нематериальных активов   26
610   Хозяйственные материалы 1084  
  61001 Канцелярские принадлежности 25  
 		 61002 Запасные части, включая шины для автотранспорта, а так-же средства вычислительной техники 32  
  61005 Материалы для упаковки денег 3  
  61006 Другие материалы 1024  
611   Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 1193 1193
  61101 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 1193  
  61103 Износ малоценных и  быстроизнашивающиехся предметов   1193
613   Доходы будущих  периодов   4255
  61301 Доходы будущих  периодов по кредитным операциям   1864
  61302 Доходы будущих  периодов по ценным бумагам   1836
  61305 Полученный авансом накопленный процентный (купон-ный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам   30
  61306 Переоценка средств  в иностранной валюте - положительные  разницы   525
614   Расходы будущих периодов 762  
  61403 Расходы будущих периодов по другим операциям 408  
  61405 Уплаченный авансом  накоп-ленный процентный (купон-ный) доход  по процентным (купонным) долговым обяза-тельствам 234  
  61407 Переоценка ценных бумаг 120  
Раздел 7 Результаты деятельности
703   Прибыль   8266
  70301 Прибыль отчетного  года   405
  70302 Прибыль предшествующих лет   7861
705   Использование прибыли 5173  
  70501 Использование прибыли  отчетного года 95  
  70502 Использование прибыли  предшествующих лет 5078  
ИТОГО   468457 468457
 

Требуется:

  1. Проанализировать бухгалтерский баланс коммерческого банка.
  2. Определить Н1,Н2, Н3, Н4.
 

Проанализируем  баланс коммерческого банка по разделам баланса.

Таблица 2.

Разделы баланса  коммерческого банка

РАЗДЕЛЫ Сумма, тыс.руб.
Дебит Кредит
Капитал и фонды 95 158816
Денежные  средства и драгоценные  металлы 23257  
Межбанковские операции 81312 54524
Операции  с клиентами 196696 164281
Операции  с ценными бумагами 82020 26507
Средства  и имущество 79904 56063
Результат деятельности 5173 8266
итого 468457 468457

 

Сравним собственный  капитал и имущество банка

Таблица 3.

Собственный капитал 

Номер счета Наименование  счетов баланса Остаток
первого порядка второго порядка дебет кредит
  10203 государственным предприятиям и организациям   306
  10204 негосударственным организациям   2033
  10205 физическим  лицам   111681
  10206 нерезидентам   40
  10304 негосударственным организациям   172
  10305 физическим  лицам   778
  10401 Собственные акции, выкупленные у акционеров 95  
  10601 Прирост стоимости  имущества при переоценке   7844
  10701 Резервный фонд   7390
  10702 Фонды специального назначения   13328
  10703 Фонды накопления   5240
  10704 Другие фонды   10014
  70301 Прибыль отчетного  года   405
  70302 Прибыль предшествующих лет   7861
  70501 Использование прибыли отчетного года 95  
  70502 Использование прибыли предшествующих лет 5078  
итого   5268 167092
                161824
 

Таблица 4.

Средства и  имущество банка

Номер счета Наименование  счетов баланса Остаток
первого порядка второго порядка дебет кредит
  60202 Средства, внесенные  банками в уставный капитал предприятий  и организаций 185  
  60301 Расчеты с бюджетом по налогам   27117,85
  60302 Расчеты с бюджетом по налогам 52  
  60308 Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам 23  
  60311 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями   140,99
  60312 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями 7317  
  60322 Расчеты с прочими  кредиторами   19739,16
  60323 Расчеты с прочими дебиторами 181  
  60401 Категория 1 - Здания и сооружения 23394  
  60402 Категория 2 - Легковой авто-транспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 т), конторское оборудование и мебель, ком-пьютерная  техника, информационные системы и системы обработки данных 7714  
  60403 Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в категории 1 и 2 6772  
  60601 Категория 1 - Здания и соору-жения   967
  60602 Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъем-ностью до 2 т), конторское оборудование и мебель, ком-пьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных   1188
  60603 Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в категории 1 и 2   1436
  60701 Собственные капитальные  вложения 30166  
  60901 Нематериальные  активы 1061  
  60903 Износ нематериальных активов   26
  61001 Канцелярские  принадлежности 25  
  61002 Запасные части, включая шины для автотранспорта, а так-же средства вычислительной техники 32  
  61005 Материалы для  упаковки денег 3  
  61006 Другие материалы 1024  
  61101 Малоценные  и быстроизнашивающиеся предметы 1193  
  61103 Износ малоценных и быстроизнашивающиехся предметов   1193
  61301 Доходы будущих  периодов по кредитным операциям   1864
  61302 Доходы будущих  периодов по ценным бумагам   1836
  61305 Полученный  авансом накопленный процентный (купон-ный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам   30
  61306 Переоценка  средств в иностранной валюте - положительные разницы   525
  61403 Расходы будущих  периодов по другим операциям 408  
  61405 Уплаченный  авансом накоп-ленный процентный (купон-ный) доход по процентным (купонным) долговым обяза-тельствам 234  
  61407 Переоценка  ценных бумаг 120  
итого   79904 56063
              23841  
 

   По таблицам 3, 4 построим диаграмму.

Рис. 1. Динамика собственного капитала и имущества  банка.

    Собственный капитал банка значительно превышает  его имущество и разница соответственно составляет 137.983 тыс. руб.

    Анализируя  привлеченные ресурсы коммерческого  банка, мы разбили их на кредиты и  депозиты по срокам предоставления: на 1 день, от 2 до 7 дней,  до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дня до года, от 1 года до 3-х лет, свыше 3-х лет, а также кредиты и депозиты до востребования.

    Таблица 5.

  на 1 день
     
номер счета остаток
дебет кредит
32002 824  
итого 824  
 
 
 
 
 

    Таблица 6. 

  от 2 до 7 дней
     
номер счета остаток
дебет кредит
31303   26013
32003 13805  
итого 13805 26013

Рис. 2. Динамика Кредитов и депозитов сроком от 2 до 7 дней.

Таблица 7. 

  до 30 дней
     
номер счета остаток
дебет кредит
42102   700
42302   1317
52302   3080
итого   5097

Информация о работе Коммерческий банк, принципы и функции его деятельности