Коммерческий банк, принципы и функции его деятельности

                       Рассматриваемая задача ЦБР   достигается в процессе решения  таких двух конкретных проблем,  как регулирование рынка кредитных  ресурсов и защита вкладчиков  коммерческих банков от финансовых потерь, весьма вероятных, пока банки эти ещё весьма слабы.

            Воздействие центробанка на деятельность  коммерческих банков осуществляется  по следующим основным направлениям :

1. Создание общих законодательных, исполнительных, судебных условий, позволяющим коммерческим банкам реализовать свои экономические интересы.
2. Проведение мер денежно-кредитного регулирования, оказывающих влияние на объём и структуру денежной массы в обращении через изменение размеров ресурсов коммерческих банков, которые могут быть использованы для кредитных вложений в экономику.
3. Установление экономических нормативов и надзор за их соблюдением с целью обеспечение ликвидности банковских балансов.

             Воздействие центробанка на деятельность  коммерческих банков может осуществляться методами, носящими как сугубо экономический ( т.е. косвенный ), так и экономико-административный ( прямой ).

           Кредитное регулирование , далее,  включает совокупность методов,  выбор которых зависит от объекта  и цели регулирования, а также от степени зрелости рыночных отношений. В процессе воздействия на работу коммерческих банков объектом регулирования ЦБР становятся определенные макроэкономические характеристики использования кредита, позволяющие, с одной стороны, влиять на экономику в целом, а с другой, - обеспечивать ликвидность банковской системы.

            Помимо разбивки методов банковского  регулирования на прямые и  косвенные различают также общие и селективные способы осуществления денежно-кредитной политики центральных банков. Общие методы, являясь преимущественно косвенными, касается кредитного рынка в целом. Селективные направлены на конкретные виды кредита. Их назначение связано с расширением частных задач ( скажем, ограничение выдачи некоторым банкам ссуд или выдачи отдельных видов последних ).

            Селективные методы относятся  к прямым способам регулирования  деятельности коммерческих банков, а основное внимание при рассмотрении  указанного выше второго направления  экономического воздействия центробанка  имеет смысл уделить общим методам. Наиболее популярные из них, применяемые в зарубежной банковской практике:

• учетная ( дисконтная ) политика;
• операции на открытом рынке;
• изменение норм обязательных резервов банков.

             Эти методы используются и в практике деятельности ЦБР.

           Среди регулирования денежно-кредитной  сферы центробанками особое место  принадлежит учетной ставке, которая  является оперативным инструментом  государственного влияния на  рынок ссудных капиталов ( и  в зависимости от его состояния может меняться в течение года ). В условиях рыночных отношений централизованное регулирование уровня учетной ставки придает определённую направленность движению кредита по горизонтали (банк-заёмщик )

и по вертикали ( центробанк - коммерческий банк ). Официальная учетная ставка служит ориентиром для рыночных процентных ставок ; её изменение по предоставленным центробанком кредитам, увеличивая или сокращая предложение кредитных ресурсов, регулирует тем самым и спрос на них.

           Исходя из учетной ставки определяются ставки, взимаемые коммерческими банками по своим ссудам, и размеры процентов, выплачиваемых вкладчик по депозитам и другим счетам. Повышение ( в антиинфляционных целях ) учетного процента , т.е. политика  

“ дорогих  денег “ ограничивает для коммерческих банков возможность получить ссуду в центробанке и одновременно увеличивает цену денег, предоставляемых в кредит коммерческими банками. В результате кредитные вложения в экономику сокращаются и, следовательно, тормозится дальнейший рост производства. Курс же на понижение учетной ставки, политика “ дешевых денег “, наоборот, выступает фактором развёртывания кредитных операций и ускорения темпов экономического развития.

             Регулирующие мероприятия ЦРБ  сегодня связаны с централизованным кредитом, который стал ключевым рычагом воздействия ЦБР на денежную массу и экономику в целом.

          К общим методам денежно-кредитного  регулирования,  хорошо

известным из зарубежной банковской практики, относятся  и операции центробанка на открытом рынке. Речь идет о покупке и продаже по заранее установленному курсу ценных бумаг, в том числе государственных, формирущих долг страны. Это считается наиболее гибким методом регулирования кредитных вложений и ликвидности коммерческих банков.

            Операции центробанка на открытом  рынке оказывают прямое воздействие  на объём свободных ресурсов, имеющихся у коммерческих банков, что стимулирует либо сокращение, либо расширение кредитных вложений  в экономику, одновременно влияя  на ликвидность банков ( соответственно уменьшая или увеличивая её ). Это воздействие осуществляется посреством изменения центробанком цены покупки у коммерческих банков или продажи им ценных бумаг.

При жесткой  рестрикционной политике, направленной на отток кредитных ресурсов с денежного рынка, центробанк уменьшает цену покупки, тем самым увеличивая или уменьшая её отклонение от рыночного курса.

Важный  инструмент регулирования макроэкономических пропорций путем воздействия  на объём свободных ресурсов банков - минимальные или обязательные резервные требования центробанка. Повышение ( снижение ) норм обязательных резервов сокращает ( расширяет ) кредитный потенциал коммерческих банков, а значит, их способность вести активные операции. Выполнение резервных требований центробанка означает для коммерческих банков замораживание средств, отрицательно сказывающееся на их деятельности в условиях высокой инфляции. 

Глава 3.      Характеристика бухгалтерского баланса

коммерческого банка, основные показатели его хозяйственной  деятельности

1.1. Анализ финансового состояния коммерческого банка.

      Основным  источником данных для оценки финансового  состояния коммерческого банка является его баланс.

      Банковский  баланс является бухгалтерским балансом. В нем показываются суммы остатков лицевых счетов бухгалтерского аналитического учета, объединенные по счетам синтетического учета – статьям баланса на определенную дату. Поэтому номенклатура статей баланса является одновременно планом счетов бухгалтерского синтетического учета.

      В балансе отражается состояние привлеченных и собственных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения операций в бухгалтерском учете.

      Структура баланса определяется функциональной деятельностью банков, принципами учета  банковских операций и изменяется в  зависимости от изменения характера  операций.

      Счета номенклатуры баланса банка подразделяются на балансовые и внебалансовые. Балансовые счета бывают активными, пассивными и активно-пассивными. На активных счетах учитываются:

• денежная наличность в кассах банков;
• краткосрочные и долгосрочные кредиты;
• расходы государственного бюджета;
• затраты на капитальное вложения;
• дебиторская задолженность;
• другие активы и отвлеченные средства.

На пассивных  счетах отражаются:

• фонды банка;
• средства предприятий, организаций и граждан;
• доходы государственного бюджета;
• депозиты;
• средства в расчетах;
• прибыль банка;
• кредитная задолженность;
• другие пассивы и привлеченные средства.

Средства на пассивных счетах являются ресурсами  банка для кредитования и финансирования народного хозяйства, а задолженность  на активных счетах показывает использование (направление) этих ресурсов.

     На  внебалансовых счетах учитывается движение ценностей и документов, поступающих в учреждения банков на хранение, инкассо или на комиссию. Учитываются также знаки оплаты государственной пошлины, бланки строгой отчетности, акции, другие документы и ценности. Учет на внебалансовых счетах ведется по простой системе: приход, расход, остаток.

     Балансовые  и внебалансовые счета группируются в разделы по экономически однородным признакам учитываемых денежных средств и операций. Поэтому разделы баланса отражают определенные функции, выполняемые банками. Так, в отдельные разделы сгруппированы счета по учету эмиссионно-кассовых операций, учету иностранной валюты и расчетам по иностранным операциям; расчетам с государственным бюджетом и бюджетными учреждениями; финансированию капитальных вложений и долгосрочному кредитованию предприятий и организаций.

     Действующая номенклатура баланса банков России состоит из 24 разделов балансовых счетов и 11 разделов внебалансовых счетов.

     Баланс  банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка. В балансе банка отражаются остатки всех лицевых счетов аналитического учета – основных и регулирующих, и поэтому он является балансом-брутто. Анализ финансового состояния банка мы будем проводить, используя, в качестве исходных данных, данные баланса-брутто (см.  табл. №1). 

     1.2. Составление балансов-Брутто. 

                                                                                                        Таблица № 1.

                БАЛАНС-БРУТТО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ЗА 2007 г. (АКТИВ, тыс. руб. )