Финансы предприятия

    Расшифровка номера графы:

    2-дата  приобретения;

    3-первоначальная  стоимость, тыс.руб.;

    4-амортизационная  группа (по НК);

    5-срок  полезного использования, лет;

    6-способ  начисления амортизации;

    7-норма  амортизации (1/ гр.5 х 100%);

    8-сумма  начисленной амортизации на начало  планируемого года, тыс. руб. (гр.3 х гр.7 х срок) 

      Таблица 18

    Расчет  бюджета годовых коммерческих, управленческих и прочих производственных расходов, тыс. руб. 

 
 
 
 
 

      Таблица 19

    Структура системы бюджетов предприятия 

 

      Таблица 20

    Годовая плановая смета расходов на производство и реализацию продукции по предприятию  в целом 

    К переменным (условно-переменным) относятся затраты, зависящие от изменения объема производств продукции – затраты на сырье, материалы, электроэнергию, основную заработную плату производственных рабочих и другие. Постоянные  - это расходы, которые не зависят (или слабо зависят) от изменения объема производства – амортизационные отчисления, плата за аренду, общехозяйственные расходы на отопление, освещение, административно-управленческие расходы и другие.

    В данной курсовой работе к переменным относятся материальные затраты, 50% расходов на оплату труда. Амортизационные отчисления, прочие затраты и часть расходов на оплату труда отнесены к постоянным.

    В бюджете объёма и себестоимости  реализованной продукции рассчитывается выручка от реализации продукции  и себестоимость реализованной  продукции. Бюджет составляется в виде таблицы.

      Таблица 21

    Расчет  объема и себестоимости реализованной  продукции 

 
 
 

3.2. Инвестиционный план (бюджет) по ОАО на год 

    Этот  бюджет является планом технического развития предприятия, в котором представлены перспективы по обновлению его основных фондов. Составляется это план, как и весь бизнес-план в целом, на 3-5 лет. В курсовой работе смета капитальных затрат составляется на  1 год, как и все другие сметы. При составлении бюджета необходимо знать, что источниками финансирования капитальных затрат могут быть чистая прибыль предприятия, амортизационные отчисления, ассигнования из бюджета (под государственные заказы), долгосрочные кредиты и другие. Но главным источником финансирования этих затрат, как и любых других, является выручка от реализации продукции. Это должно быть учтено при составлении бюджета движения денежных средств.

      Таблица 22

    Инвестиционный  план (бюджет) по ОАО на год 

 

3.3 Расчет потребности предприятия в оборотных средствах (норматив ОБС) 

    Целью определения нормируемой или  плановой потребности в ОБС финансовые службы осуществляют нормирование ОБС (производственных запасов, НЗП, расходов будущих периодов, ГП).

    Нормирование  представляет установление оптимальной  величины ОБС. В процессе нормирования определяются нормы и нормативы.

    Норма ОБС — это минимальные запасы ТМЦ определяемые в днях. Норматив ОБС — минимально необходимая сумма денежных средств обеспечивающая непрерывную деятельность фирмы. Определяется норматив путем умножения нормы запаса в днях на однодневный расход (выпуск). Норматив ОБС на конец года сравнивается с нормативом ОБС на начало года.

    Приобретение  ОБС, финансирования пророста норматива ОБС осуществляется за счет следующих источников:

• собственные и приравненные к ним средства (собственный капитал, устойчивые пассивы и т.д.)
• заемные и привлеченные средства.

    При недостаточности собственных и  приравненных к ним средств могут  использоваться краткосрочные банковские кредиты и кредиторская задолженность.

    Оптимальная обеспеченность оборотных средств  ведет к минимизации затрат, улучшению  финансовых результатов, к ритмичности и слаженности работы предприятия. Завышение оборотных средств ведет к излишнему их отвлечению в запасы, к замораживанию и омертвлению ресурсов.

    Потребность в ОБС по производственным запасам  определяется умноженинием однодневного их расхода на норму запаса в днях, которая приведена в табл.10. Годовой расход производственных запасов (сырья и материалов), необходимый для расчета однодневного расхода, представлен в табл.20, строка 1; количество дней для расчета - 360.

    Потребность в ОБС по незавершенному производству определяется умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости (табл.21 , стр.7а / 360) на норму незавершенного производства в днях (табл 10, стр.2).

    По  готовой продукции расчет выполняется  аналогично – умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости на норму ОБС по готовой продукции в днях (табл.21, п.7а).

    Потребность ОБС по статье «Расходы будущих периодов»  определяется исходя из суммы норматива  на начало года и его роста (+) или  уменьшения (-) в планируемом году.