Финансы предприятия

    Баланс  денежных поступлений и расходов показывает, что у предприятия  имеется излишек денежных средств  на конец планового года в размере 31474,86 тыс.руб.

    Излишек денежных средств в определенной степени говорит о финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

    Для получения дополнительного дохода финансовый менеджер может инвестировать  излишние денежные средства, скажем, в государственные высоколиквидные ценные бумаги.

    Следует иметь в виду, что в процессе управления денежным потоком есть две  крайности. С одной стороны, всегда существуют преимущества, связанные  с созданием большого запаса денежных средств: они позволяют сократить риск истощения наличности и дают возможность удовлетворить требование оплатить тариф ранее установленного законом срока. С другой стороны, издержки хранения временно свободных, неиспользуемых денежных средств гораздо выше, чем затраты, связанные с краткосрочным вложением денег, например в ценные бумаги.

    Важнейшими  коэффициентами отчетности, используемыми  в финансовом управлении, являются:

• рентабельность выручки;
• рентабельность предприятия;
• рентабельность капитала;
• ликвидность предприятия;
• финансовая устойчивость предприятия.

    Несмотря  на простоту и оперативность финансовых коэффициентов, при принятии финансовых решений необходимо учитывать ограниченность этих показателей, связанную со следующими обстоятельствами:

• финансовые коэффициенты в значительной степени зависят от учетной политики предприятия;
• диверсифицированная деятельность предприятия затрудняет сравнительный анализ коэффициентов по отрасли;
• коэффициенты, выбранные в качестве базы сравнения, могут быть не оптимальными;
• коэффициенты не улавливают особенностей элементов, участвующих в расчетах коэффициентов.

    Рентабельность  реализации _{по чистой прибыли}   18,51% - показывает сколько денежных единиц чистой прибыли принесла каждая денежная единица реализованной продукции. В нашем случае – каждая денежная единица реализованной продукции принесла 18,51 рублей чистой прибыли.

    Рост  этого показателя может отражать рост цен на продукцию при постоянных затратах или увеличения спроса и  соответственно снижение затрат на единицу  продукции. Уменьшение этого показателя отражает обратные тенденции. Кроме того, этот показатель показывает долю прибыли в выручке от продаж, следовательно, соотношение в ней прибыли и полной себестоимости реализуемой продукции. Именно с помощью этого показателя предприятие может принять решение по поводу выбора пути увеличения прибыли или снижать себестоимость, или увеличивать объем производства.

    Рентабельность  продукции _{по валовой прибыли} 4,193%.

    Рентабельность  продукции _{по чистой прибыли}  26,5%.

    Роль  этого показателя состоит в том, что с его помощью дается оценка затрат предприятия на единицу выпускаемой продукции. В нашей ситуации выручка от реализации всей продукции должна быть не менее 93441,73 тыс.руб. Это по существу первый этап ценообразования на предприятии – оценка его затрат. Второй этап предполагает анализ возможностей предприятия на основе оценки структуры затрат, т.е. определения точки безубыточности для вида продукции. Предприятие должно решить: позволят ли его производственные возможности при данных условиях получать прибыль при производстве данной продукции. На третьем этапе ценообразования предприятие должно оценить условия рынка, т.е. спрос и предложение по данной продукции, и сопоставить их с результатами предыдущих двух этапов. На основе сопоставления результатов трех этапов, а также с учетом некоторых других факторов должна определиться цена. Именно в этом прежде всего состоит роль показателя рентабельности продукции. Кроме того, с его помощью определяется фактическая рентабельность. В мировой практике этот показатель имеет название «затраты плюс».

    Рентабельность  активов 23,09%

    Рентабельность  активов показывает, сколько денежных единиц потребовалось фирме для  получения одной единицы прибыли, независимо от источника привлечения  этих средств.  Предприятие на 1 рубль  вложенных средств получило 23,09 рубля прибыли.

    Этот  показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности  предприятия. Уровень конкурентоспособности  определяется посредством сравнения  рентабельности всех активов анализируемого  предприятия со среднеотраслевым коэффициентом.

    Анализ  ликвидности баланса позволяет  оценить кредитоспособность предприятия, т.е. способность рассчитаться по своим  обязательствам. Ликвидность определяется покрытием обязательств предприятия  его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

      Ликвидность предприятия – характеризуется  наличием излишка денежных средств  на конец года и отражает  покрытие всех долгов (расходов) предприятия.

    Расходы предприятия в планируемом году равны 89057,64 тыс.руб., что на 31474,86тыс.руб меньше доходов предприятия (120535,50тыс.руб).

    Предприятие  является ликвидным, так как может  в любой момент оплатить свои текущие  обязательства.

    Финансовая  устойчивость предприятия зависит  от того, используются им заемные средства для финансирования своих затрат или нет; определяется отношением суммы заемных средств к сумме собственных.

    В нашем случае у предприятия отсутствуют  заемные средства. Таким образом  предприятие является финансово  устойчивым.

    При необходимости предприятие для увеличения постоянных затрат, для поддержания высоких объемов продаж или для максимальных сумм НРЭИ может обратиться к заемным источникам.

    Предприятие способно в планируемом году рассчитаться по своим обязательствам. Для деятельности предприятия нет необходимости привлечения заемных средств.

    По  результатам плана можно сделать  вывод, что перед предприятием не стоит проблема выживания. Его финансовая политика решает поставленные перед  ним задачи, дающие положительный  результат в будущем, значит на предприятии выработана правильная финансовая стратегия предприятия – комплексная программа действий, главная цель которой является обеспечение предприятия необходимыми денежными ресурсами. Форма финансовой стратегии может быть произвольной. Она может быть зафиксирована, например, в бизнес плане предприятия. 
 
 

Заключение

    В условиях рыночных отношений цель предпринимательской  деятельности состоит в получении  прибыли. Прибыль обеспечивает предприятию  возможности самофинансирования, удовлетворения материальных и социальных потребностей собственника капитала и работников предприятия, на основе налога на прибыль обеспечивается формирование бюджетных доходов. Поэтому прибыль является конечным результатом деятельности предприятия.

    Финансовое  планирование является важнейшей составной частью планирования на предприятии. Финансовый план (или система финансовых планов) – один из основных разделов бизнес-плана, который является планом развития предприятия и разрабатывается как для нового, только создающегося предприятия, так и для уже существующих организаций на очередном этапе их развития. Для целей выявления предпринимательского потенциала предприятия, оценки эффективности вложений капитала, долгосрочный финансовый план разбивается на более короткие периоды времени – год, квартал, месяц – и может называться краткосрочным (оперативным) финансовым планом.

    В результате работы над курсовой работой  были выполнены поставленные цели:

• закреплены теоретические знания по дисциплине, в частности, в бизнес-планировании (планирование финансовых показателей);
• закреплены навыки применения методов оптимального управления финансовыми ресурсами предприятия в перспективе;
• получены навыки объективной оценки перспектив развития предприятия;
• освоены навыки исследовательской деятельности и творческой инициативы.

 

    Для выполнения этих целей были выполнены  следующие задачи:

• рассчитаны бюджет материальных затрат, бюджет расходов на оплату труда, бюджет отчислений на социальные нужды; бюджеты амортизационных отчислений и прочих затрат;
• на основе вышеперечисленных бюджетов составлен годовой бюджет затрат на производство и реализацию, затраты разделены на переменные и постоянные;
• составлен планируемый бюджет объема и себестоимости реализованной продукции;
• составлен бюджет прибылей и убытков на год с расчетом суммы налога на прибыль;
• выбран оптимальный вариант изменения выручки, переменных и постоянных затрат, обеспечивающих наибольший прирост прибыли; и на основе планируемого изменения пересчитан бюджет прибылей и убытков, а также сумма налога на прибыль;
• составлен бюджет распределения чистой прибыли предприятия по направлениям её использования;
• проведен расчет потребности предприятия в оборотных средствах; выявлено изменение норматива ОБС на конец планируемого года;
• определен прирост устойчивых пассивов предприятия;
• сделан расчет планового размера фонда накопления;
• на основе планируемого движения денежных средств составлен баланс доходов над расходами и проведен анализ полученных результатов;
• после составления баланса, который включил в себя все предыдущие расчеты, сделаны выводы о рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости предприятия.
• на основе составленного финансового плана сделаны выводы по основным расчетам и предлагаются рекомендации по улучшению финансовой деятельности предприятия.

 

    По  результатам плана можно сделать  вывод, что перед предприятием не стоит проблема выживания. Его финансовая политика решает поставленные перед  ним задачи, дающие положительный  результат в будущем, значит на предприятии  выработана правильная финансовая стратегия предприятия – комплексная программа действий, главная цель которой является обеспечение предприятия необходимыми денежными ресурсами.  
 
 
 
 
 
 
 
 

Список использованной литературы 

    1.Налоговый кодекс РФ. Ч1- принят ГД ФС РФ  16.07.1998г. ( в ред. От 05.04.2010г). Ч.2 принят ГД ФС РФ 12.07.2000г. ( в ред.от 09.03.2010г)

    2.Постановление Правительства РФ от 01.01.2002г.№1 « О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» ( в ред. от 24.02.2009г)

    3.Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ №9/99) (в ред. от 27.11.2006)

    4.Положение по бухгалтерсому учету « Учет основных средств» (ПБУ 6/01) (в ред. от 27.11.2006г)

    5.Волков О.И. Экономика предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 520с.

    6.Грязнова  А.Г., Маркина Е.В. Финансы. – М.: Финансы и статистика, 2009.-504с.

    7.Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предпрятия. – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2008.- 424с.

    8.Колчина Н.В., Поляк Г.Б., Павлова Л.П.. Финансы пердприятий. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 447с.

    9.Поляк  Г.Б. Финансы.- М.: Юнити-Дана, 2008. — 703 с

    10.Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Изд-во «Перспектива», 2008. – 656с.

    11.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА –М, 2009. – 343с.