Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Октября 2011 в 01:43, курсовая работа
Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности, сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы. На любом из уровней должна быть определенная организованная структура ведения финансов.
Введение
Теоретические и методологические основы финансового планирования
Роль, значение и основные понятия финансового планирования в производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Организация и процесс планирования
Этапы планирования
Модели процесса финансового планирования
Методы и принципы финансового планирования
Классификация и виды финансового планирования на предприятии
Перспективное финансовое планирование
Текущее финансовое планирование
Оперативное финансовое планирование
Классификация и виды финансовых планов предприятия
Разработка и анализ финансового плана предприятия на примере ООО «Грант-Тур»
План доходов и расходов
План движения денежных средств
Прогнозный баланс
Проблемы и пути совершенствования финансового планирования на предприятиях
Заключение
Библиографический список
Приложение
Финансовое планирование дает возможность определить, насколько перспективен тот или иной проект, новое направление деятельности. Методы планирования – это конкретные способы и приемы плановых расчетов. Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов. К ним относятся: экономического анализа; нормативный; балансовых расчетов; денежных потоков; метод многовариантности; экономико-математическое моделирование. Цель каждой фирмы подобрать такие методы финансового планирования, чтобы конечный результат оказывался как можно ближе к прогнозу.
Я
считаю очень важным использования
финансового планирования, всех его
видов. Постепенное продвижение
от большого к малому, конкретизация
финансовых показателей, контроль за исполнением
финансовых планов являются залогом процветания
и устойчивости любого предприятия. Также
очень важно не просто использовать существующие
методы финансового планирования в России,
но и стараться все время усвоить новое,
отслеживать новые методики финансового
планирования, перенимать зарубежный
опыт.
Библиографический
список
Приложение 1
Взаимосвязь
между планами
Приложение 2
План
движения денежных средств
янв. | фев. | март | апр. | май | июнь | июль | авг. | сент. | окт. | нояб. | дек. | Итого за год | |||||||||||||||
Денежные средства на начало периода | 67,00 | 1,51 | 220,33 | 298,54 | 414,96 | 467,92 | 471,05 | 588,52 | 731,95 | 964,46 | 1158,04 | 1300,06 | |||||||||||||||
1. Поступления денежных средств от покупателей | 2359,08 | 2248,67 | 2081,70 | 1957,82 | 2474,88 | 2889,61 | 3355,50 | 3894,10 | 3449,75 | 2641,85 | 2030,53 | 2278,29 | 31661,79 | ||||||||||||||
2.
Выплата денежных средств |
2369,85 | 1645,73 | 1733,50 | 1557,96 | 2128,48 | 2391,80 | 2808,72 | 3247,58 | 2699,00 | 2040,71 | 1579,90 | 1930,99 | 26134,22 | ||||||||||||||
3.
Выплата денежных средств |
39,00 | 239,70 | 139,83 | 159,80 | 139,83 | 199,75 | 219,73 | 259,68 | 299,63 | 239,70 | 179,78 | 139,83 | 2256,23 | ||||||||||||||
4. Налоги (налог на прибыль) | 37,82 | 21, 19 | 25,16 | 21, 19 | 31,49 | 34,66 | 40,99 | 47,32 | 37,82 | 28,32 | 21,16 | 34,84 | 381,96 | ||||||||||||||
5. Выплаты во внебюджетные фонды (начисления на з\плату) | 1,00 | 62,32 | 36,35 | 41,55 | 36,35 | 51,94 | 57,13 | 67,52 | 77,90 | 62,32 | 46,74 | 36,35 | 577,48 | ||||||||||||||
6. Прочие денежные выплаты | 102,73 | 59,93 | 68,49 | 59,93 | 85,61 | 94,17 | 111,29 | 128,41 | 102,73 | 77,05 | 59,93 | 77,05 | 1027,31 | ||||||||||||||
7. Приобретение основных средств | |||||||||||||||||||||||||||
8.
Получение поступлений от |
126,00 | 126,00 | |||||||||||||||||||||||||
9. Выплата дивидендов | 600,00 | 600,00 | |||||||||||||||||||||||||
10. Погашение краткосрочных кредитов и займов | 114,00 | 114,00 | |||||||||||||||||||||||||
11. Выплата процентов по кредитам и займам | |||||||||||||||||||||||||||
12. Прочие поступления | |||||||||||||||||||||||||||
13. Прочие выплаты | |||||||||||||||||||||||||||
14. Итого приток денежных средств | 2485,08 | 2248,67 | 2081,70 | 1957,82 | 2474,88 | 2889,61 | 3355,50 | 3894,10 | 3449,75 | 2641,85 | 2030,53 | 2278,29 | 31787,79 | ||||||||||||||
15. Итого отток денежных средств | 2550,58 | 2029,84 | 2003,50 | 1841,40 | 2421,93 | 2886,48 | 3238,02 | 3750,67 | 3217,25 | 2448,27 | 1888,51 | 2812,71 | 31089,15 | ||||||||||||||
Денежные средства на конец периода | 1,51 | 220,33 | 298,54 | 414,96 | 467,92 | 471,05 | 588,52 | 731,95 | 964,46 | 1158,04 | 1300,06 | 765,64 | |||||||||||||||
Показатели | Янв. | Фев. | Март | Апр | Май | Июнь | Июль | Авг | Сен | Окт | Нояб | Дек | Итого год | ||||||||||||||
1. Выручка от реализации | 588,53 | 339,17 | 389,05 | 339,17 | 488,79 | 538,66 | 638,4 | 738,14 | 588,53 | 438,92 | 339,17 | 438,82 | 5865,35 | ||||||||||||||
2. Себестоимость | 397,71 | 227,51 | 261,55 | 227,51 | 329,63 | 363,67 | 431,75 | 499,84 | 397,71 | 295,63 | 227,51 | 295,50 | 3955,52 | ||||||||||||||
3. -Услуги сторонних организаций | 100,13 | 57,33 | 65,89 | 57,33 | 83,01 | 91,57 | 108,69 | 125,81 | 100,13 | 74,45 | 57,33 | 73,29 | 994,96 | ||||||||||||||
4. - оплата труда | 234,50 | 134,63 | 154,6 | 134,63 | 194,55 | 214,53 | 254,48 | 294,43 | 234,50 | 174,58 | 134,63 | 174,43 | 2334,49 | ||||||||||||||
5. - начисления на зарплату | 59,63 | 33,66 | 38,86 | 33,66 | 49,25 | 54,44 | 64,83 | 75,21 | 59,32 | 44,05 | 33,66 | 44,30 | 590,87 | ||||||||||||||
6. - амортизация | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 35,2 | ||||||||||||||
7. Прочие расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||||||||||
8. Прибыль от реализации | 189,60 | 110,46 | 126,29 | 110,46 | 157,95 | 173,78 | 205,43 | 237,09 | 189,60 | 142,12 | 110,46 | 150,59 | 1903,83 | ||||||||||||||
9. Прочие доходы и расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||||||||||
10. Налог на прибыль | 37,82 | 21, 19 | 25,16 | 21, 19 | 31,49 | 34,66 | 40,99 | 47,32 | 37,82 | 28,32 | 21,16 | 34,84 | 381,96 | ||||||||||||||
11. Чистая прибыль | 151,28 | 87,97 | 100,63 | 87,97 | 125,96 | 138,62 | 163,95 | 189,27 | 151,28 | 113,29 | 87,97 | 129,68 | 1527,87 | ||||||||||||||
С/с путевок | 2633,17 | 1536,02 | 1755,45 | 1536,02 | 2194,31 | 2413,74 | 2852,60 | 3291,46 | 2633,17 | 1974,88 | 1536,02 | 1974,88 | 26331,71 | ||||||||||||||
Стоимость реализации туров | 3224,22 | 1877,71 | 2147,01 | 1877,71 | 2685,62 | 2954,92 | 3493,52 | 4032,12 | 3224,22 | 2416,31 | 1877,71 | 2416,29 | 32227,36 |
Приложение
3.
Бухгалтерский
баланс ООО "Грант-тур" 2009
г.
АКТИВ | Код
показателя |
На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
I. Внеоборотные активы | |||||
Нематериальные активы | 110 | - | - | ||
Основные средства | 120 | 124 | 187 | ||
Незавершенное строительство | 130 | - | - | ||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | ||
Отложенные налоговые активы | 145 | - | - | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | ||
Итого по разделу I | 190 | 124 | 187 | ||
II. Оборотные активы | |||||
Запасы | 210 | 10 | 16 | ||
в том числе: | |||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 10 | 16 | ||
животные на выращивании и откорме | 212 | ||||
затраты в незавершенном производстве | 213 | ||||
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | ||||
товары отгруженные | 215 | ||||
расходы будущих периодов | 216 | ||||
прочие запасы и затраты | 217 | ||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - | ||
в том числе: | |||||
покупатели и заказчики | 231 | - | - | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 152 | 126 | ||
в том числе: | |||||
покупатели и заказчики | 241 | 152 | 126 | ||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - | ||
Денежные средства | 260 | 53 | 67 | ||
Прочие оборотные активы | 270 | - | - | ||
Итого по разделу II | 290 | 215 | 209 | ||
БАЛАНС | 300 | 339 | 396 | ||
Форма 0710001 с.2 | |||||
ПАССИВ | Код
строки |
На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
III. Капитал и резервы | |||||
Уставный капитал | 410 | 10 | 10 | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | - | |||
Добавочный капитал | 420 | 12 | 13 | ||
Резервный капитал | 430 | - | - | ||
в том числе: | - | - | |||
резервные фонды,
образованные в соответствии
с законодательством |
431 | - | - | ||
с законодательством | |||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - | ||
документами | |||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 113 | 183 | ||
Итого по разделу III | 490 | 135 | 206 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | |||||
Займы и кредиты | 510 | 76 | 76 | ||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - | ||
Итого по разделу IV | 590 | 76 | 76 | ||
V. Краткосрочные обязательства | |||||
Займы и кредиты | 610 | - | - | ||
Кредиторская задолженность | 620 | 128 | 114 | ||
в том числе: | |||||
поставщики и подрядчики | 621 | 85 | 73 | ||
задолженность перед персоналом организации | 622 | 42 | 39 | ||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 1 | 1 | ||
фондами | |||||
задолженность по налогам и сборам | 624 | 1 | |||
прочие кредиторы | 625 | ||||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - | ||
Доходы будущих периодов | 640 | - | - | ||
Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | ||
Итого по разделу V | 690 | 128 | 114 | ||
БАЛАНС | 700 | 339 | 396 |
Показатель | 2008г. | 2009г. |
наименование | ||
Доходы и расходы по обычным видам | ||
деятельности | ||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, | 14811,00 | 5296,00 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, | 3364,00 | 3639,26 |
работ, услуг | ||
Валовая прибыль | 1718,00 | 1876,74 |
Постоянные расходы | 211 | 211 |
Прибыль (убыток) от продаж | 1507,00 | 1656,00 |
Прочие доходы и расходы | ||
Прочие доходы | 0,00 | 0,00 |
Прочие расходы | 0,00 | 0,00 |
Прибыль (убыток) до налогообложения | ||
Текущий налог на прибыль | 361,68 | 331,34 |
Чистая прибыль (убыток) | 1145,32 | 1325,4 |
Приложение
4.
Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)
№ п/п | Наименование
коэффициента |
2009 | 2010 | Значение |
1 | Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) | 5296/367,5=14.4 |
5865,35/1014,6=5,8 | Показывает
эффективность использования |
2 | Коэффициент отдачи собственного капитала | 5296/170,5=31.1 |
5865,35/590,8=9,9 | Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль собственного капитала |
3 | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 5296/139=38.1 |
5865,35/390,2=15 | Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде |
4 | Срок погашения дебиторской задолженности | 360/38.1=9.5 |
360/15=24 | Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации |
5 | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 3639.26/121=30 |
3955,52/347,75=11,4 | Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации |
6 | Срок погашения кредиторской задолженности | 360/30=12 |
360/11,4=32 | Показывает средний срок погашения долгов организации по текущим обязательствам |