Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Октября 2011 в 01:43, курсовая работа
Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности, сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы. На любом из уровней должна быть определенная организованная структура ведения финансов.
Введение
Теоретические и методологические основы финансового планирования
Роль, значение и основные понятия финансового планирования в производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Организация и процесс планирования
Этапы планирования
Модели процесса финансового планирования
Методы и принципы финансового планирования
Классификация и виды финансового планирования на предприятии
Перспективное финансовое планирование
Текущее финансовое планирование
Оперативное финансовое планирование
Классификация и виды финансовых планов предприятия
Разработка и анализ финансового плана предприятия на примере ООО «Грант-Тур»
План доходов и расходов
План движения денежных средств
Прогнозный баланс
Проблемы и пути совершенствования финансового планирования на предприятиях
Заключение
Библиографический список
Приложение
Планы должны ориентироваться на достижение поставленных целей. В основе плана должны быть реальные возможности фирмы, а не ее достижения на настоящий момент. К примеру, оборот компании на настоящий момент составляет некую сумму, пусть это будет 1000000 рублей, однако предположим, что если устранить недостатки, имеющиеся в работе компании, то оборот можно легко увеличить в два раза. Если в такой ситуации мы положим имеющиеся показатели в основу плана, то мы не учтем потенциал компании, т. е. финансовый план будет неэффективен.
Краткосрочные финансовые планы должны ориентироваться и на решение долгосрочных планов. Финансовый план должен не только рассматривать разные варианты развития событий, но и, по крайней мере, содержать определенную стратегию действий при возникновении наиболее вероятных ситуаций. К примеру, компания во всех своих расчетах использует какие-либо условные единицы – пусть доллары США. Ее руководителям необходимо представлять себе стратегию действий в случае резкого изменения курса доллара и закрепить все свои возможные представления в финансовом плане, чтобы также хорошо эту стратегию представляли и их подчиненные.
Нельзя составлять финансовый план таким образом, чтобы в соответствии с ним компания не имела при себе запаса денежных средств. Ведь это может привести к тому, что любое форс-мажорное обстоятельство, любая задержка поступлений или незапланированный платеж может привести не только к провалу такого финансового плана, но и к краху самой компании.
Финансовый
анализ является одной из стадий финансового
планирования. В ходе него, помимо прочего,
анализируется платежеспособность компании.
Ошибкой, часто встречаемой, является
то, что финансисты закладывают в план
показатели, которые сами же критикуют
в ходе анализа фактических показателей.
Тогда возникает ситуация, когда создаются
неплатежеспособные и слабо ликвидные
финансовые планы. Избежать этого просто:
это не забывать показатели оценки платежеспособности
и ликвидности, а далее ориентироваться
на них при составлении финансового плана.
1.2.1. Этапы планирования
Процесс финансового планирования охватывает как минимум пять этапов.
1. Первый этап – прогнозирование, Под ним понимается работа финансового менеджера, которую он выполняет, пытаясь заглянуть в будущее. В прогнозировании традиционно используются три измерения: время; направление; величина.
2. Второй этап – выбор вариантов развития. В практике управления весьма редки ситуации, требующие одного единственного подхода. Поэтому финансовый менеджер должен произвести качественную оценку альтернатив, оценить их с точки зрения доходности компании.
3. На третьем этапе формулируются цели. При этом на всех уровнях управления «работает» общее правило: когда решение принято, предстоит наметить четкую цель и предельный срок ее достижения (цифры используются там, где они облегчают процесс принятия решений).
4. Четвертый этап – разработка программы действий и составление графика работ, которые определяют содержание процесса планирования. Программа представляет собой намеченную и упорядоченную серию предстоящих действий, которые необходимы для реализации поставленной общей цели. Составление программы начинается с анализа тех или иных задач, причем следует избегать чрезмерных деталей; подробности отрабатываются позднее. Важное условие получения действенной программы это установление очередности выполнения указанных задач. Некоторые из них должны получить временной приоритет в финансировании.
5. Пятый этап – бюджетирование. Это этап чрезвычайной важности, он включает в себя стоимостную оценку программы и распределение ресурсов первую очередь финансовых. Бюджет может использоваться для контроля за выполнением плана и качества финансового менеджмента.
В планировании нельзя полагаться на случай. Для хорошего планирования нужна надежная информация. Порой качество плана непосредственно предопределено качеством аналитических предпосылок.
Планирование
и сбор информации тесно связаны
между собой. Сравнение фактических
результатов с планами прошлых лет часто
служит основой для разработки планов
на следующий год; Без учета же таких результатов
любые планы бесполезны. С этой точки зрения
выполнение планов нужно постоянно
контролировать и если требуется –
пересматривать и корректировать. Наконец,
в планировании весьма существенны психологические
факторы. Когда планы намечены и появились
первые стратегические установки, изменяющие
привычную среду обитания, особую значимость
приобретают контакты между менеджерами
различного уровня.8
1.2.2. Модели процесса финансового планирования
Существуют разные подходы к финансовому планированию на предприятии, но все же все признают его роль в «жизнедеятельности» предприятия:
- Разработка финансовой части бизнес-плана;
- Бюджетирование;
-
Составление прогнозных
При
разработке каждой из этих моделей используются
различные методы, некоторые из которых
используются в нескольких моделях. В
таблице 1, приведенной ниже, разъяснена
взаимосвязь в использовании методов
финансового планирования с принципами.
Методы же финансового планирования я
лишь затрону поверхностно, перечислив
их, более точная информация представлена
в следующем параграфе о методах и принципах
финансового планирования. (В таблице
1: « + » означает, что метод используется,
« - » - что не используется)
Таблица 1.
Модели и методы финансового планирования9
Методы, используемые
в моделях финансового |
Модель финансового планирования | ||
Разработка финансовой части бизнес плана | Бюджетирование | Составление прогнозных финансовых документов | |
|
+
+ - - + - - - + + |
+
- + + - - - - - - |
+
+ + + + + + + + + |
Модель разработки финансового раздела бизнес-плана включает:
- подготовку заявок на получение кредитов в коммерческих банках;
- составление
проспектов эмиссии ценных
- обоснование
получения иностранных
Как видно из таблицы 1, при разработке данной модели применяются методы: прогноз объемов реализации; баланс денежных потоков; составление таблицы доходов и затрат; прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия; расчет точки достижения безубыточности.
Этот
метод позволяет увеличить
Бюджетирование это еще одна из моделей финансового планирования, которая применяется при краткосрочном финансовом планировании. Бюджет представляет собой смету доходов и расходов организации.10 Составление бюджетов осуществляется как обычно в рамках оперативного планирования. Бюджеты решают задачи распределения экономических ресурсов, находящихся у предприятия. Разработка бюджетов придает количественную определенность перспективам существования организации.
Составление
бюджетов включает: установку общих
целей развития предприятия; конкретизацию
целей и определение задач
каждого подразделения; подготовку
отделами и подразделениями оперативных
бюджетов (на год или полгода); анализ высшим
руководством подготовленных бюджетов.
Чтобы определить прогнозные статьи бюджета
за основу берут стратегические цели развития
организации и способы их достижения.
Прогнозы же доходной части бюджета разрабатываются
путем учета всех источников доходов,
в том числе от продаж, проценты от инвестиций,
субсидии. За основу берут прогноз продаж.
Сама тема бюджетирования заслуживает отдельного рассмотрения и вообще содержит огромное количество материала. Я перечислю лишь несколько основных видов бюджетов:
Модель финансового планирования с помощью составления прогнозных финансовых документов. Данная модель применяется при долгосрочном финансовом планировании. Цель заключается в составлении прогноза баланса и отчета о прибылях и убытках. Качество финансового планирования определяется уровнем бухгалтерского учета и финансового контроля. Финансовые отчеты должны включать такие позиции, как прибыльность, рыночную позицию, производительность, использование активов и инноваций.
Для составления прогнозных финансовых документов используются методы: прогноз продаж; определение потребности во внешнем финансировании; регрессионный анализ; расчет процента от продаж; анализ безубыточности.
В
условиях перехода к рыночной экономике
процесс планирования деятельности
предприятия претерпел коренные
изменения. Методы планирования, принятые
в условиях централизованной экономики,
не оправдали себя. Это и было одной из
главных причин, приведших к сложной экономической
ситуации. Старая система планирования
соответствовала новым послеприватизационным
условиям. Работать же без планирования,
как оказалось, не в состоянии ни одно
предприятие. Таким образом, возникает
необходимость разработки новой системы,
отвечающей целям и задачам предприятия
в условиях рыночной экономики, помогающей
осуществлять эффективную управленческую
деятельность. Эта система должна базироваться
на технологиях и подходах, которые используются
на западных предприятиях, имеющих многолетний
опыт планирования.