Финансовое планирование

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Октября 2011 в 01:43, курсовая работа

Описание работы

Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности, сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы. На любом из уровней должна быть определенная организованная структура ведения финансов.

Содержание работы

Введение
Теоретические и методологические основы финансового планирования
Роль, значение и основные понятия финансового планирования в производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Организация и процесс планирования
Этапы планирования
Модели процесса финансового планирования
Методы и принципы финансового планирования
Классификация и виды финансового планирования на предприятии
Перспективное финансовое планирование
Текущее финансовое планирование
Оперативное финансовое планирование
Классификация и виды финансовых планов предприятия
Разработка и анализ финансового плана предприятия на примере ООО «Грант-Тур»
План доходов и расходов
План движения денежных средств
Прогнозный баланс
Проблемы и пути совершенствования финансового планирования на предприятиях

Заключение

Библиографический список

Приложение

Файлы: 1 файл

Финансовое планирование3.doc

— 625.50 Кб (Скачать файл)

      Информационной базой для анализа послужил Бухгалтерский баланс ООО «Грант-Тур» на 2009 год, представленный в приложении 3. По нему и были произведены основные расчёты. 
 

2.1. План доходов и  расходов

    Расчет  плана доходов и расходов предприятия  представлен в табл.7. Здесь предоставлены главные данные по прибылям и убыткам организации.

    Цель  данного раздела финансового плана - рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения. 

Таблица 7.

План  доходов и расходов ООО "Грант-тур" 

Показатель Отчетный  период Планируемый период Изменение
Абс., т. р. %
1 Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС 5296,00 5865,35 569,35 10,75
2 Переменные  затраты 3428,26 3744,52 316,26 9,22
3 Валовая прибыль 1867,74 2120,83 253,09 13,55
4 Постоянные  затраты 211,00 211,00 0,00 0,00
5 Прибыль от продаж 1656,74 1909,83 253,09 15,28
6 Прочие доходы 0,00 0,00 0,00 0,00
7 Прочие расходы 0,00 0,00 0,00 0,00
8 Налогооблагаемая  прибыль 1656,74 1909,83 253,09 15,28
9 Налог на прибыль 331,34 381,96 50,62 15,28
10 Чистая прибыль 1325,4 1527,87 202,47 15,28
11 Нераспределенная прибыль 183 1527,87 1344,87 735
 
 

    Из  таблицы 7 видно, что выручка от реализации и переменные затраты возросли на 10,75%. Валовая прибыль возросла на 13,55%, постоянные затраты остались без изменения. Прибыль от продаж, налогооблагаемая прибыль увеличатся в прогнозном году на 15,28%. В 2010 году ставка налога на прибыль остается 20%. Вся чистая прибыль в прогнозном году идет в нераспределенную прибыль. В дальнейшем она будет распределена в зависимости от финансового плана, возможно останется в качестве определенного резерва, либо может пойти на реализацию каких-либо новых идей, которые в свою очередь будут нуждаться в дополнительной разработке планирования.

2.2 План движения  денежных средств

 

    Таблица 8.

    Формы расчетов с покупателями и поставщиками,% от общего количества. 

Форма расчетов Покупатели Поставщики
Оплата  по факту 73 80
Предоплата    
Оплата  с отсрочкой платежа в т. ч.    
на 30 дней 27 20
 

    Оплата  с покупателями составляет 73% по факту  сделки, и 27% отсрочки на срок 30 дней. Форма  расчета с поставщиками составила 80% по факту, а 20% - оплата с отсрочкой платежа на 30 дней.

    План  движения денежных средств представлен  в приложении 2. 

    Проанализировав данные из приложения 2, можно сказать, что ООО "Грант-тур", как и любое турагентство, зависит от сезонности спроса. И результаты деятельности за каждый месяц существенно отличаются друг от друга как раз из-за влияния сезонности. 

2.3 Прогнозный баланс

 

    В данном разделе составляется прогнозный баланс с учетом его оптимизации  для анализируемого предприятия. При составлении баланса необходимо учитывать нормативные значения коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. В хозяйственной практике не существует единых стандартов для всех предприятий, поэтому при составлении прогнозного баланса должны быть учтены отраслевые особенности финансовой деятельности предприятия и имеющиеся возможности.

    Таблица 9

    Прогнозирование движения денежных средств

Наименование На начало периода На конец периода
Внеоборотные  активы 187 501,8
Запасы 16 16
Дебиторская задолжность 126 565,57
Денежные  средства 67,00 463,13
Итого 396 1546,50
 

    Расчет  активов предприятия:

    1. Внеоборотные активы (ВА) на конец  периода:

    ВА  к = ВА н + Сумма приобретенных ВА - сумма выбывших - сумма начисленной  амортизации =187+350-35,2 =501,8 тыс. руб.

    2. Запасы на конец периода: (на  конец прогнозируемого года сумма  запасов остается без изменений) = 16 тыс. руб.

    3. Дебиторская задолженность на  конец периода:

    Д3к= ДЗн + объем реализованной продукции - сумма оплаченной продукции, услуг, работ - погашение дебиторской задолженности =126+32227,36-31661,79-126=565,57 тыс. руб.

    4. Величина денежных активов на  конец периода, рассчитана в  таблице 9 и равна 463,13 тыс. руб. 

Таблица 10.

Прогнозирование капитала

Наименование На начало периода На конец периода
Собственный капитал 206 983,87
Заемный капитал (долгосрочный) 76 76
Кредиторская  задолжность 114 486,63
Краткосрочный кредит 0 0
Итого 396 1546,50
 
 

    Расчет  капитала предприятия:

    1. Величина собственного капитала  на конец периода: увеличивается  на размер нераспределенной прибыли прогнозируемого года

    СКк =206+1527,87-750=983,87 тыс. руб.

    2. Долгосрочный заемный капитал  на конец периода: 

    ДЗКк = ДЗКн - погашение долгосрочного  кредита =76 тыс. руб.

    3. Краткосрочный заемный капитал  (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода:

    Краткосрочный кредит на конец периода:

    ККк = ККн - погашение краткосрочного кредита + сумма полученных краткосрочных кредитов=0

    Кредиторская  задолженность на конец периода:

    КЗ  к = КЗн +сумма поступивших сырья  и материалов, выполненных работ  и услуг, оплата труда, начислений на заработную плату и прочих затрат, включаемых в себестоимость, начисленных  налогов - сумма оплаченных сырья и материалов, работ услуг, выплаченной заработной платы, налогов. =114+994,96+2334,49+590,87+381,96+26331,71-25936,73-2256,23-381,96-577,48-994,96-114=486,63 тыс. руб.

    Сумма активов на конец прогнозного  периода должна совпадать с суммой капитала на конец прогнозного периода, что и получилось. Следовательно компания ведет правильные расчеты и устойчивую политику. 

    Оценка финансового состояния предприятия

    Можно провести также анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия.

      Таблицы 11. будет расчетной, где я попробую сосчитать основные коэффициенты ликвидности предприятия и сделать соответствующие выводы. 

Таблица 11

Коэффициенты  ликвидности

№ п/п Наименование  коэффициента 2009 2010 Рекомендуемое значение
1 Коэффициент

текущей

ликвидности

209/114=1,8

Отношение оборотных активов (раздел II баланса предприятия) к краткосрочным обязательствам.

1044,7/486,63=2,1 1 - 2
2 Коэффициент

срочной

ликвидности

209-16/114=1,7

Отношение оборотных активов за исключение товарно-материальных запасов к краткосрочным обязательствам.

1044,7-16/486,63=2,1 0,7 - 1
3 Коэффициент

абсолютной

ликвидности

67/114=0,6

Отношение денежных средств и краткосрочных  финансовых вложений к краткосрочным  обязательствам

463,13/486,63=0,9 0,2 - 0,25
 

    Коэффициент текущей ликвидности увеличивается в прогнозном году. Так же увеличивается коэффициент срочной ликвидности, и так как величина запасов туристической фирмы не велика, то вышеназванные коэффициенты имеют одинаковое значение. Рост коэффициента абсолютной ликвидности обусловлен существенным ростом денежных средств на фирме, эти деньги можно рекомендовать потратить на погашение задолженностей. 

    Коэффициенты  деловой активности рассчитаны в  таблице, вынесенной как приложение 3.

    Снижение  ресурсоотдачи обусловлено ростом активов, также как снижение отдачи собственного капитала обусловлено увеличением последнего. Снижение скорости оборота дебиторской и кредиторской задолженности происходит из-за предоставления поставщиками отсрочки по платежам для ООО "Грант-тур", а фирма, в свою очередь, предоставила свою отсрочку для покупателей. Однако срок погашения дебиторской задолженности остается меньше, чем срок погашения кредиторской задолженности. 

Таблица 12.

Коэффициенты  финансовой устойчивости

Наименование  коэффициента 2009 2010 Норматив Значение
Коэффициент обеспеченности собственными источниками  финансирования (доля чистого оборотного капитала)

396-114/396=0,7

1044,7-486,63/1044,7=0,5  
≥ 0,1
Показывает, какая  часть собственного капитала вложена  в оборотные активы
Коэффициент финансовой независимости (автономии)

206/396=0,5

983,87/1546,50=0,6 0,4 ÷ 0,6 Показывает  долю собственных средств во всех источниках предприятия и определяет степень независимости предприятия  от внешних источников финансирования
Коэффициент финансовой устойчивости  
206+76/396=0,7
983,87+76/1546,50=0,7 ≥ 0,6 Определяет  долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, - т.е. тех пассивов, которые могут быть направлены на финансирование инвестиций

Информация о работе Финансовое планирование