Министерство  образования и науки Украины

Запорожская государственная инженерная академия

Заочный факультет

Кафедра финансов  
 
 
 
 
 

Курсовая  работа 

по  курсу: «Финансовый анализ».

на  тему: «Финансовое планирование и  прогнозирование на государственных  предприятиях». 
 
 
 
 

Выполнила:                                     студентка гр.Ф-03-3з

                                                                       Бородавка Н.В. 

Дата сдачи ________________________ 

Дата проверки ____________________ 

          
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Запорожье, 2008г. 
 

   Содержание 
 
 

Введение                                                                                                           3 

1. Финансовое  планирование                                   
1. План доходов и расходов предприятия                                                      4
2. План поступления и расходования денежных средств                               5
3. Балансовый план                                                                                         7
4. План формирования и использования финансовых ресурсов                    8

 

2. Оперативное  планирование                                                                         

2.1.Текущий бюджет                                                                                         9

2.2 Капитальный бюджет                                                                                 10

2.3 Платежный  календарь                                                                                11 

3.   Методы  прогнозирования финансовых показателей                                 12 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Введение 

       Планирование  является одним из тех методов  управления экономикой, который весьма активно и успешно разрабатывался учеными. В этой области накоплен немалый положительный опыт. Процесс  реформирования отечественной экономики сопровождался в начале достаточно негативным отношением к планированию. Страсти начали постепенно утихать, и к планированию стали возвращаться как к вполне здравой идее, не отрицаемой ни в какой самой наирыночной стране. Роль и значимость планирования вообще и финансового в частности легко обосновать с разных позиций. В условиях естественного динамичного развития экономики стохастичности рынка и постоянно нарастающей конкурентной борьбы роль планирования увеличивается с каждым днем. Нарождающиеся рыночные отношения привели не только к внедрению новых для нашей страны экономических категорий, но и к появлению иных подходов планирования.

       Планирование  представляет собой процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера и определения путей наиболее эффективного их достижения. Эти установки, разрабатываемые чаще всего в виде дерева целей, характеризуют желаемое будущее и по возможности численно выражаются набором показателей, являющихся ключевыми для управления.

       Необходимость составления планов определяется многими причинами. Например, неопределенность будущего, координирующая роль плана, оптимизация экономических последствий.

       Если  бы будущее предприятия было бы абсолютно  предопределено не было бы нужды постоянно  разрабатывать планы, совершенствовать методы их составления и структурирования. Отсюда видно, что главная цель составления любого плана – не определение точных цифр и ориентиров, поскольку сделать это невозможно в принципе, а идентификация по каждому из важнейших направлений некоторого коридора, в границах которого может варьироваться тот или иной показатель.

       Смысл координирующей роли плана состоит  в том, что наличие хорошо структурированных, детализованных и взаимоувязанных  целевых установок дисциплинирует как перспективную, так и текущую  деятельность, приводит ее в определенную систему, позволяет хозяйствующему субъекту работать без существенных сбоев. Эта роль особенно проявляется на крупных государственных предприятиях, имеющих сложную структуру управления, а также в компаниях, активно использующих систему поставки сырья «точно в срок».

       Оптимизация экономических последствий в  составлении планов заключается в том, что любое рассогласование деятельности системы требует финансовых затрат на его преодоление. Вероятность наступления подобного рассогласования гораздо ниже, если работа осуществляется по плану, меньше и финансовые последствия. 
 
 
 
 
 
 
 

1. Финансовое  планирование.

 
 

  Финансовое  планирование – это процесс  разработки системы финансовых  планов по отдельным аспектам  финансовой деятельности предприятия,  обеспечивающих реализацию финансовой стратегии предприятия в предстоящем периоде.

       Исходными предпосылками финансового планирования на предприятии являются:

• финансовая стратегия и система целевых финансовых нормативов, установленных на предстоящий период;
• финансовая политика по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия;
• планируемые объемы операционной и инвестиционной деятельности предприятия;
• показатели, характеризующие развитие финансового рынка в разрезе отдельных его сегментов;
• результаты финансового анализа за предстоящий период и оценка финансового состояния предприятия на начало планируемого периода.

       Различают текущее и оперативное планирование финансовой деятельности предприятия.

       Рассмотрим  более детально планирование финансовой деятельности предприятия.

       1. Текущие планы финансовой деятельности  разрабатываются на предстоящий год с разбивкой по кварталам. Основными видами текущих финансовых планов являются:

• план доходов и расходов по производственно-коммерческой (операционной) деятельности;
• план поступления и расходования денежных средств;
• балансовый план (прогнозный баланс);
• план формирование и использования финансовых ресурсов.
1. План доходов и расходов предприятия – один из основных видов

текущего финансового  плана предприятия, составленный на первоначальном этапе планирования, так как ряд его показателей  служит исходной базой разработки других видов финансового плана. Целью разработки этого плана является определение суммы чистой прибыли от производственно-коммерческой деятельности предприятия. В процессе разработки этого плана должна быть обеспечена четкая взаимосвязь планируемых показателей доходов от реализации продукции, издержек, налоговых платежей, балансовой и чистой прибыли предприятия. Обобщенная форма плана доходов и расходов предприятия по производственно-коммерческой деятельности представлена в таблице 1.1 

Таблица 1.1 –  План доходов и расходов по производственно-коммерческой деятельности предприятия 

 

       1.2. План поступления и расходования  денежных средств – отражает  результаты прогнозирования его денежных потоков. Целью разработки этого плана является обеспечение постоянной платежеспособности предприятия на всех этапах планового периода. Учитывая важную роль показателей этого плана в предотвращении угрозы банкротства предприятия, они рассчитываются в разрезе кварталов, а в рамках предстоящего квартала – в помесячной разбивке (получая дальнейшую детализацию в платежном календаре). В этом плане должна быть обеспечена четкая взаимосвязь показателей остатка денежных средств на начало периода, их поступления в плановом периоде, их расходования в плановом периоде и остатка денежных средств на конец периода. Показатели этого плана характеризуются балансовой связью (1.1): 

       ОДС_н + ПДС = РДС + ОДС_к,                          (1.1) 

       где ОДС_н – остаток денежных средств на начало планируемого периода;

             ПДС   - объем поступления денежных  средств в планируемом периоде;

             РДС   - объем расходования денежных средств в планируемом периоде;

             ОДС_к – остаток денежных средств на конец планируемого периода.

       При осуществлении предприятием внешнеэкономических  операций сумма денежных средств  в иностранной валюте пересчитывается  в национальную валюту по курсу, действующему на начало планируемого периода.

       Обобщенная  форма поступления и расходования денежных средств представлена в  таблице 1.2. 
 

       Таблица 1.2 – План поступления и расходования денежных средств