Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Марта 2011 в 22:04, курсовая работа
Смысл координирующей роли плана состоит в том, что наличие хорошо структурированных, детализованных и взаимоувязанных целевых установок дисциплинирует как перспективную, так и текущую деятельность, приводит ее в определенную систему, позволяет хозяйствующему субъекту работать без существенных сбоев. Эта роль особенно проявляется на крупных государственных предприятиях, имеющих сложную структуру управления, а также в компаниях, активно использующих систему поставки сырья «точно в срок».
Введение 3
1.Финансовое планирование
1.План доходов и расходов предприятия 4
2.План поступления и расходования денежных средств 5
3.Балансовый план 7
4.План формирования и использования финансовых ресурсов 8
2. Оперативное планирование
2.1.Текущий бюджет 9
2.2 Капитальный бюджет 10
2.3 Платежный календарь 11
3. Методы прогнозирования финансовых показателей 12
Для
более детального обоснования планируемых
объемов поступления и
Такая детализация расчетов служит одновременно основой определения чистого денежного потока по каждому из этих видов хозяйственной деятельности и по предприятию в целом. Схема элиминирования объемов поступления и расходования денежных средств в разрезе отдельных видов деятельности предприятия представлена в таблице 1.3.
Таблица
1.3 – Статьи поступления и расходования
денежных средств по основным видам
хозяйственной деятельности предприятия
Таблица 1.3
Приток |
Отток | |||
Источник поступления | Сумма |
Направления расходования |
Сумма | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
I. Операционная (производственно-коммерческая) деятельность | ||||
|
|
|||
Итого поступление денежных средств по операционной деятельности | Итого расходование денежных средств по операционной деятельности | |||
II. Инвестиционная деятельность | ||||
|
|
|||
Итого поступление денежных средств по инвестиционной деятельности | Итого расходование денежных средств по инвестиционной деятельности | |||
III. Финансовая деятельность | ||||
|
|
|||
Итого поступление денежных средств по финансовой деятельности | Итого расходование денежных средств по финансовой деятельности | |||
Всего поступление | Всего расходование |
1.3.
Балансовый план – один из
основных видов текущего финансового
плана предприятия, отражающий прогноз
состава его активов и структуры используемых
финансовых средств. Целью разработки
балансового плана является определение
возможности прироста отдельных активов
с обеспечением их внутренней сбалансированности,
а также формирование оптимальной структуры
капитала, обеспечивающей высокую финансовую
устойчивость предприятия в предстоящем
периоде. В процессе планирования структуры
оптимизируется соотношение оборотных
и внеоборотных активов, а в составе оборотных
активов – отдельных их групп по уровню
ликвидности. При планировании структуры
капитала оптимизируется соотношение
собственных и заемных финансовых ресурсов,
а в составе заемного капитала – средств,
привлекаемых на кратко- и долгосрочной
основе. При разработке балансового плана
используется укрупненная схема статей
баланса предприятия. Форма балансового
плана на предприятии приведена в таблице
1.4.
Таблица
1.4 – Балансовый план предприятия
Показатель |
Квартал | Итого за год | |||
II | III | IIII | IIV | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
I. Актив | |||||
из них активная часть
в том числе:
|
|||||
Всего активы: | |||||
II. Пассив | |||||
в том числе:
|
|||||
Всего капитал |
1.4.
План формирования и
Таблица
1.5 – Годовой (квартальный) план формирования
и использования финансовых ресурсов
предприятия
Источник формирования | Сумма |
Направления использования | Сумма |
1 | 2 | 3 | 4 |
|
|
||
Итого формирования | Итого использования |
2.Оперативное планирование финансовой деятельности направлено на конкретизацию текущих планов в разрезе более коротких интервалов времени (дней, недель, декад, месяцев). Основными видами оперативных финансовых планов, разрабатываемых на предприятии являются:
2.1.Текущий бюджет – это форма представления результатов текущего или оперативного плана финансового обеспечения операционной (производственно-коммерческой) деятельности предприятия в разрезе отдельных аспектов этой деятельности или отдельных хозяйственных операций. Текущий бюджет конкретизирует план доходов и расходов предприятия. Он состоит из двух разделов:
Текущие
затраты представляют собой издержки
производства по рассматриваемому виду
производственно-коммерческой деятельности.
Доходы от операционной деятельности
формируются в основном за счет реализации
продукции, товаров, услуг. Форма текущего
бюджета представлена в таблице 1.6.
Таблица
1.6 – Текущий бюджет
Показатель |
В целом | В т.ч. по месяцам | |||
1 | 2 | 3 | ... | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
I. Текущие затраты | |||||
|
|||||
Итого текущие затраты |
|||||
II. Доходы от операционной деятельности | |||||
|
|||||
Итого операционные доходы |
|||||
III.
Налоговые платежи,
входящие в цену продукции
IV. Чистый доход (II – III) V. Операционная прибыль (IV – I) VI. Налоговые платежи, уплачиваемые за счет прибыли VII. Чистая операционная прибыль (V – VI) |
2.2 Капитальный бюджет – это форма представления результатов текущего или оперативного финансового плана капитальных вложений, разрабатываемого на этапе осуществления нового строительства, реконструкции и модернизации основных средств, приобретения новых видов оборудования и нематериальных активов. Он состоит из двух разделов:
Форма капитального бюджета представлена в таблице 1.7.
Показатель |
В целом | В т.ч. по периодам | ||||||
I | II | ... | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||
I. Капитальные затраты | ||||||||
|
||||||||
Итого затраты средств | ||||||||
II. Источники поступления средств | ||||||||
|
||||||||
Итого поступления средств | ||||||||
Сальдо затрат и поступлений средств |
Информация о работе Финансовое планирование и прогнозирование на государственных предприятиях