Финансовая политика строительной организации

 

      По  вышеприведенным данным можно сделать следующие выводы.

      За 2005 год объем выполненных работ по основному виду деятельности составил 39 587 тыс. руб., что на 6162 тыс. руб. больше в сравнении с 2004 годом, в том числе по ОАО Липецкому комбинату силикатных изделий - объем увеличился на 8094 тыс. руб., а по ОАО НЛМК произошло снижение объема выполненных работ на 1932 тыс. руб.

      Производительность труда рабочих увеличилась на 34,1%, что достигнуто за счет оптимизации численности персонала предприятия, а, следовательно, увеличения интенсивности труда оставшихся работников вследствие перераспределении функций и обязанностей, рационального использования рабочего времени, сокращения простоев техники и механизмов.

      По  ОАО «ЛКСИ» производительность труда на 1-го рабочего основных профессий составила в 2005 г. 692 417 руб., или на 15,2 % выше к уровню 2004 г. По ОАО «НЛМК» - 257 193 руб., или на 36,4 % выше по сравнению с 2004 г.. Однако, учитывая весомую долю ручного труда на ОАО «НЛМК», производительность труда по данному заказчику в 2,7 раза ниже.

      Проведем  анализ себестоимости работ на предприятии  ОАО «ЛГМ».

      Таблица 5  - Себестоимость работ на предприятии ОАО «ЛГМ».

 

      По  данным таблицы можно сделать  следующие выводы:

1. В связи с увеличением объема выполненных работ увеличились и затраты на 4 319 тыс. руб. и составили 35 865 тыс. руб.
2. На рубль выполненных работ в 2005 г. израсходовано 91 копейка, что составило 96% к уровню прошлого года.
3. Наблюдается значительное увеличение рентабельности производства, что является положительным признаком деятельности предприятия.

      В таблице 6 проведем исследование структуры  себестоимости по элементам затрат.

      Таблица 6 - Структура себестоимости по элементам затрат (тыс. руб.).

 

      По  данным этой таблицы можно сделать  следующие выводы:

      Основную  долю в увеличении себестоимости  составили: рост суммы запчастей на 84,3 %, ГСМ - на 41,8 %, амортизации - на 32,2%, услуг - на 30,9%, налогов - на 43,2%.

      Расход  запчастей увеличился в сравнении  с прошлым годом на 856 т. руб. в  связи с большим износом машин  и оборудования - более 73%, и приобретения запасных частей на ремонты эксплуатируемых и вновь вводимых в эксплуатацию земснарядов (П-221, П-371).

      Были  приобретены и установлены:

• землесос 16 ГРУ-8л к земснаряду П-388 стоимостью 177 966 руб.;
• корпус насоса 16 ГРУ-8л к земснарядам П-388, П-514 общей стоимостью 297 966 руб.;
• колесо рабочее ЗГМ-1-350 к земснарядам П-371, П-514 стоимостью 150 581 руб.;
• крышки всасывающие общей стоимостью 113 900 руб.;
• насосная установка с электродвигателем 45 кВт 1500 стоимостью 40 678 руб.;
• двигатель ЯАЗ-204 стоимостью 62 288 руб.;
• шаровые соединения ф-400 общей стоимостью 83 596 руб.;
• шланг гофрированный к земснаряду П-388 стоимостью 44 068 руб. и др.

      Затраты по ГСМ с учетом затрат на масла  увеличились на 508 тыс. руб. Рост затрат на ГСМ связан с увеличением цен на дизтопливо на 37,5%, бензина на 25% и увеличением объемов перевозок и времени работы строительной техники.

      Увеличение  налоговых отчислений на сумму 187 тыс. руб. связано с ростом арендной платы  за землю, вызванной увеличением  налоговой ставки.

     Положительным моментом является уменьшение суммы  единого социального налога на 667 тыс. руб. и снижение стоимости материалов на 303 тыс. руб.

      Проанализируем  основные показатели финансово-хозяйственной  деятельности предприятия ОАО «ЛГМ».

      Таблица 7 - Показатели финансово-хозяйственной деятельности, тыс. руб.

 

      По  данным таблицы можно сделать следующие выводы:

      Прибыль от основного вида деятельности получена в сумме 3722 тыс. руб., что на 1843 тыс. руб. больше по сравнению с 2004 годом.

      Прочие операционные доходы составили 845 тыс. руб. в том числе:

• от реализации основных средств – 487 тыс. руб.,
• от реализации металлолома и товарно-материальных ценностей - 173 тыс. руб.,
• от оприходования основных средств при инвентаризации – 185 тыс. руб.

      Прочие  операционные расходы составили 430 тыс. руб., в том числе:

• услуги банка – 186 тыс. руб.,
• списана стоимость реализованных основных средств – 58 тыс. руб.,
• списана стоимость реализованного металлолома и реализованных товарно-материальных ценностей – 129 тыс. руб.,
• начислен налог на имущество – 57 тыс. руб.

      Внереализационные доходы за 2005 год составили 122 тыс. руб., в том числе 118 тыс. руб. от оприходования материалов при инвентаризации и 4 тыс. руб. - возврат госпошлины.

      Внереализационные расходы составили 549 тыс. руб., в том числе:

• списание неликвидных материалов – 23 тыс. руб.,
• оплачена претензия ОАО НЛМК – 130 тыс. руб.,
• выплачена в соответствии с коллективным договором материальная помощь:

      1) на рождение – 3 тыс. руб.,

      2) на лечение – 15 тыс. руб.,

      3) на погребение – 35 тыс. руб.,

      4) в связи с прекращением трудовой деятельности – 87 тыс. руб.,

      5) денежная компенсация за молоко – 39 тыс. руб.,

      6) премия ко Дню строителя – 60 тыс. руб.,

• премирование работников – 72 тыс. руб.,
• прочие внереализационные расходы в сумме 73 тыс. руб.
• ведение реестра акционеров – 7 тыс. руб.,
• плата за сверхнормативные выбросы – 5 тыс. руб.

      Всего прибыль до налогообложения составила 3710 тыс. руб.

      В связи с различными правилами признания расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах при формировании финансового результата за 2005 год начислены отложенные налоговые активы в сумме 18 тыс. руб., отложенные налоговые обязательства в сумме 7 тыс. руб. Отложенные налоговые активы и обязательства начислены из-за разных сроков полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете.

      Также за 2005 год начислены постоянные налоговые обязательства в сумме 149 тыс. руб., в том числе из-за разницы признания расходов:

• по спецодежде в сумме – 3 тыс. руб.;
• по основным средствам – 10 тыс. руб.;
• по внереализационным расходам в сумме – 136 тыс. руб.

      За 2005 год начислен налог на прибыль  в сумме 1051 тыс. руб., уплачено из прибыли налоговых санкций в сумме 156 тыс. руб. Чистая прибыль составила 2514 тыс. руб.

      Остаток нераспределенной прибыли прошлых лет составляет 1107 тыс. руб., в 2005 г. были начислены дивиденды по итогам работы за 2004 год и прибыль к распределению составляет 2469 тыс. руб.

      Величина  чистых активов по состоянию на 31 декабря 2005 г. составила 6362 тыс. руб., на начало года этот показатель был равен 3893 тыс. руб.

      За прошедший год денежные средства в сумме 39 249 тыс. руб. израсходовались:

• на выплату заработной платы в сумме 17 169 тыс. руб., что составило 43,8% от общего расхода,
• на оплату налогов и сборов 14 010 тыс. руб. – 35,75%;
• на оплату приобретенных услуг, работ и товарно-материальных ценностей 6433 тыс. руб. – 16,27%;
• на прочие расходы – 1 624 тыс. руб.

      Чистое  увеличение денежных средств составило 269 тыс. руб.

      Теперь  проанализируем показатели по труду  и заработной плате.

      Таблица 8 – Основные трудовые показатели.