Анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия (на примере ООО Управляющая компания «Спецстройгарант»)

Во-вторых, мы предлагаем сократить  денежные средства на 5000 тыс. руб. и  их также направить на погашение  кредиторской задолженности.

В-третьих, необходимо реструктуризировать  часть кредиторской задолженности  в краткосрочные и долгосрочные займы и кредиты. Так 20000 тыс. руб. следует перевести в краткосрочные  займы, а 4000 тыс. руб. - в долгосрочные.

В результате проведенных  мероприятий кредиторская задолженность  сократится более чем в 3 раза, а  баланс предприятия примет более  рациональную структуру. После составления  прогнозного баланса с учетом проведенных операций, мы рассчитали ряд финансовых показателей. В результате их анализа можно сделать вывод, что проведенные мероприятия  приведут к повышению ликвидности  и платежеспособности предприятия. Сроки возможного погашения обязательств сократятся до 2_х месяцев, что позволит отнести данное предприятие к  классу платежеспособных предприятий. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности примет рациональное значение, где дебиторская задолженность  будет превышать кредиторскую задолженность. Сокращение дебиторской задолженности  приведет к увеличению оборачиваемости  оборотных активов. Повысится степень  покрытия долгов собственным капиталом.

Для повышения платежеспособности предприятия мы рекомендуем ежемесячно составлять платежный календарь. В  результате чего произойдет синхронизация  входящих и исходящих денежных потоков, что позволит высвободить из оборота 627,9 тыс. руб., вложить их в краткосрочные  финансовые вложения и получить дополнительно  прибыль за год 87,9 тыс. руб.

Для укрепления уровня кредитоспособности ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» недостаточно будет только перечисленных мероприятий, в целом необходимо разработать комплексную стратегию управления финансами организации, которая обязательно должна в себя включить направления по повышению рентабельности производства (это и рационализация ценовой политики, сокращение издержек, экономия ресурсов, предоставление дополнительных прибыльных видов услуг) и по управлению дебиторской задолженностью (организация работы с должниками, предоставление скидок за предоплату, организация претензионной работы с просроченной дебиторской задолженностью).

Кроме того, мы предлагаем на коммерческой основе начать оказывать  услуги, которые не входят в круг основных обязанностей предприятия. Это  могут быть, например, внутренние санитарно-технические  работы; услуги по ремонту жилых  помещений собственников многоквартирных  домов: штукатурные и малярные работы, стекольные, обойные, облицовочные и  другие работы. Оказание подобных услуг  населению может существенно  увеличить выручку предприятия  и соответственно его прибыль  от реализации.

Также в целях повышения  собственной кредитоспособности, предприятие  должно заботиться о своем благоприятном  имидже в деловых кругах и формировать  положительную кредитную историю.

Таким образом, в ходе дипломного исследования все задачи, сформулированные во введении, были решены.

Список используемых источников информации

Нормативные акты:

1. Гражданский кодекс  Российской Федерации часть первая  от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. №146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. №230-ФЗ (с изменениями и дополнениями)

2. Жилищный кодекс Российской  Федерации от 29 декабря 2004 г. №188-ФЗ (с изменениями и дополнениями)

3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями)

4. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изменениями и дополнениями)

5. Методические указания  по проведению анализа финансового  состояния организаций / Приказ  ФСФО РФ от 23 января 2001 г. №16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций»

6. Положение по бухгалтерскому  учету «Бухгалтерская отчетность  организации» ПБУ 4/99 / Утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. №43н) (с изменениями от 18 сентября 2006 г.)

7. Правила и нормы технической  эксплуатации жилищного фонда  (утв. постановлением Госстроя  РФ от 27 сентября 2003 г. №170)

8. Регламент предоставления  кредитов юридическим лицам Сбербанком  России и его филиалами от 8 декабря 1997 г. №285-р (утв. Комитетом Сбербанка РФ по предоставлению кредитов и инвестиций) (с изм. и доп. от 29 января 1999 г.).

9. Распоряжение ФСФО РФ  от 20 декабря 2000 г. №226-р «О мониторинге финансового состояния организаций и учете их платежеспособности»

10. Приказ Минфина РФ  от 22 июля 2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с изменениями от 18 сентября 2006 г.)

11. Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (с изменениями от 12 декабря 2006 г.).

Монографии:

12. Абрютина М.С. Экспресс-анализ финансовой отчетности: методической пособие. - М: Дело и Сервис, 2003. - 424 с.

13. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования (2-е изд). Управленческая методическая разработка. - М.: «БДЦ-пресс», 2004. - 254 с.

14. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий): учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2007. - 608 с.

15. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие. - М.: Новое знание, 2004. - 235 с.

16. Остапенко В.В. Финансы предприятий: Учеб. пособие / В.В. Остапенко. -2-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2004. -338 с.

17. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2007. - 320 с.

18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. -3-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2004. - 425 с.

19. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. / Г.В. Савицкая. - 10-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2004. - 640 с.

20. Ткачук М.И., Киреева Е.Ф. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие / М.И. Ткачук. Е.Ф. Киреева. - 2-е изд., стереотип. - Мн.: Книжный Дом; Экоперспектива, 2005. - 537 с.

21. Финансовый менеджмент: учебник / кол. авторов; под ред. проф. Е.И. Шохина. - М.: КНОРУС, 2008. - 480 с.

22. Финансы и кредит: Учебн. пособие / под ред. проф. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 450 с.

23. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 2-е изд., доп. - М.: ИНФРА-М, 2005. -638 с.

24. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. - М: ИНФРА-М, 2004. - 538 с.

25. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учебное пособие / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 424 с.

Периодическая литература:

26. Давыдов Р.А. Управление кредитными рисками и методы их оценки при кредитовании // «Банковское кредитование». - 2007. - №2. - С. 15-21.

27. Даллакян А. Управление кредитным риском // «Бухгалтерия и банки». - 2006. - №1. - С. 28-45.

28. Евстифеев А. Кредит  как актив // «Бухгалтерия и банки». - 2005. - №4. - С. 15-19.

29. Квалификационный экзамен // «Финансовая газета. Региональный выпуск». - 2006. - №29. - С. 15

30. Киперман Г. Управление дебиторской задолженностью // «Финансовая газета. Региональный выпуск». - 2006. - №12. - С. 18-25.

31. Норд К.В. Обзор зарубежных моделей анализа кредитоспособности заемщика // «Внедрение МСФО в кредитной организации». - 2006. - №4. - С. 21-27.

32. Почекутов М.П. Оценка реальной ликвидности активов предприятия // Финансовый менеджмент. - 2005. - №4. - С. 4-7

33. Сальников К. Кредитоспособность  и платежеспособность - есть ли  разница? // «Банковское дело в Москве». - 2006. - №8. - С. 31-32.

34. Седова Е.И. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. Оценка структуры имущества предприятия и источников его формирования // «Консультант бухгалтера». - 2006. - №11. - С. 15-21.

35. Седова Е.И. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. Оценка структуры имущества предприятия и источников его формирования // «Консультант бухгалтера». - 2006. - №11. - С. 19-24.

36. Сорокин М.Ю. Банковское кредитование малого бизнеса в России // «Банковское кредитование». - 2006. - №3. - С. 31-34.

37. Титова И.М. Банковский кредит глазами юриста и бухгалтера // «Налоговый учет для бухгалтера». - 2006. - №5. - С. 22-29.

Интернет-источники:

38. Волков С.Н. Оценивание кредитного риска: теоретико-вероятностные подходы // www.hedging.ru

39. Помазанов М. Количественный анализ кредитного риска портфеля российских заемщиков // www.egartech.ru

40. Служба тематических  толковых словарей // www.glossary.ru

 

 

 

 

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты  анализа платежеспособности предприятия

1.1 Понятие платежеспособности  предприятия

1.2 Методика расчета показателей  платежеспособности

1.3 Роль, значение, задачи и источники анализа платежеспособности предприятия

2. Анализ финансового  состояния предприятия ООО «ТехноКрат»

2.1 Характеристика предприятия

2.2 Анализ финансового  состояния предприятия по данным  баланса

2.3 Анализ финансовой устойчивости

3. Пути и рекомендации  финансового оздоровления ООО  «ТехноКрат»

3.1 Пути финансового оздоровления  ООО «ТехноКрат»

3.2 Рекомендации по повышению  платежеспособности ООО «ТехноКрат»

4. Заключение

5. Список литературы

6. Приложение 

 

 

Введение

Переход к рыночной экономике  требует от предприятий повышения  эффективности производства, конкурентоспособности  продукции и услуг на основе внедрения  достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и  управления производством, преодоления  бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы.

Важная роль в реализации этих задач отводится анализу  платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Он позволяет изучить  и оценить обеспеченность предприятия  и его структурных подразделений  собственными оборотными средствами в  целом, а также по отдельным подразделениям, определить показатели платежеспособности предприятия, установить методику рейтинговой  оценки заемщиков и степени риска  банков.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия  финансировать свою деятельность. Оно  характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями  с другими юридическими и физическими  лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Если платежеспособность – это внешнее проявление финансового  состояния, то финансовая устойчивость – внутренняя сторона, отражающая сбалансированность денежных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования.

Устойчивое финансовое состояние, положительно влияет на объемы основной деятельности. Поэтому финансовая деятельность должна быть направлена на обеспечение  планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнения расчетной  дисциплины, достижение достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Целью данной работы является теоретическое изучение методики выполнения анализа платёжеспособности и практическое выполнение анализа платежеспособности конкретного предприятия, позволяющего решать стоящие перед предприятием задачи и уверенно строить свое будущее. В процессе выполнения работы решаются следующие задачи:

- изучение методики выполнения  анализа платёжеспособности;

- на основе финансового  анализа диагностируется экономическое  состояние предприятия, в т.ч.  показатели платежеспособности

- разрабатываются конкретные  мероприятия, направленные на  более эффективное использование  финансовых ресурсов и укрепление  финансового состояния предприятия;

Задачи анализа ликвидности  и платёжеспособности крайне актуальны  для предприятия, в связи с  необходимостью оценивать свою кредитоспособность и платёжеспособность.

финансовый анализ платежеспособность

 

1. Теоретические аспекты  анализа платёжеспособности предприятия

1.1  Понятие платежеспособности предприятия

Одним из показателей, характеризующих  финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными  ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.

Платежеспособность оказывает  положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение  нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому платежеспособность как  составная часть хозяйственной  деятельности направлена на обеспечение  планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной  дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его  использования.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить  банкротства предприятия, нужно  хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные  средства, а какую – заемные.

Главная цель анализа платежеспособности – своевременно выявлять и устранять  недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения  платежеспособности.

Анализом платежеспособности предприятия занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы. С  целью изучению эффективности использования  ресурсов, банки для оценки условий  кредитования, определение степени  риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится службами предприятия, и его результаты используются для планирования, прогнозирования и контроля. Его цель – установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимума прибыли и исключение банкротства.