Анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия (на примере ООО Управляющая компания «Спецстройгарант»)

- привлечение долгосрочных кредитов;

- продажа части долгосрочных финансовых вложений;

- продажа или сдача в аренду неиспользуемых видов основных средств.

В число мероприятий по замедлению выплат денежных средств в долгосрочном периоде могут входить:

- снижение суммы постоянных издержек предприятия;

- сокращение объема реальных инвестиций;

- сокращение объема финансовых инвестиций;

- передача в муниципальную собственность объектов соцкультбыта [19, с. 493].

Кроме перечисленных мероприятий  повысить платежеспособность предприятия  можно путем:

- снижения суммы постоянных издержек предприятия;

- снижения уровня переменных издержек;

- проведения эффективной налоговой политики;

- использование методов ускоренной амортизации;

- продажи неиспользуемых видов основных средств, нематериальных активов и запасов.

Важной составляющей кредитоспособности предприятия является качество управления предприятием. Некачественное или сомнительное управление существенно снижает  кредитоспособность предприятия-заемщика. В связи с этим каждый элемент  качества управления, представленный в табл. №6 должен быть элементом  управления кредитоспособностью.

Таблица 6. Нефинасовые элементы кредитоспособности предприятий [27, с. 28-45]

Элемент	Измеритель
1	2
1. Положительная кредитная  история	Честный и надежный заемщик
2. Компетенция в вопросах  основной деятельности	Соответствующий опыт Эффективная операционная деятельность Хорошее управление финансами Умение работать на рынке Доступ к требуемой  технологии
3. Компетенция в вопросах  организации	Надежная организация Соответствующая структура  владения Эффективное измерение результатов  деятельности Надежные резервы Гибкое реагирование Эффективный контроль
4. Стратегия	Сильное планирование Ориентация на цели Готовность к неопределенным обстоятельствам Правильная реакция на негативные события Правильная реакция на открывающиеся возможности
5. Тенденции	Динамика роста Перспективы
6. Спрос	Размер рынка и качественные показатели Факторы ценообразования Схемы сбыта Стабильность спроса Заменитель продукта
7. Предложение	Характеристика поставщиков Риски поставок
8. Конкуренция	Интенсивность конкуренции

Поддержание на должном уровне положительного имиджа предприятия, позволит ему иметь дополнительные преимущества при получении займов и кредитов.

2. Анализ платежеспособности  и кредитоспособности ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант»

2.1 Организационно-экономическая  характеристика предприятия

Объект нашего исследования ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» - это предприятие сферы услуг ЖКХ, которое является управляющей компанией по техническому обслуживанию многоквартирных жилых домов в г. Собинка Владимирской области.

На основании муниципального контракта, заключенного с городской  администрацией, ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» от своего имени заключает договоры о предоставлении жилищно-коммунальных услуг с собственниками жилых помещений, а также договоры на поставку энергоресурсов и обслуживание жилищного фонда. По договорам платежи за коммунальные услуги и плата за содержание и ремонт данного жилого помещения поступают от жильцов на расчетный счет управляющей организации. Затем из этих средств она оплачивает выполненные работы и предоставленные жилищно-коммунальные услуги.

Предприятие ЖКХ ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» было создано в декабре 2006 года в рамках предписания ст. 161 Жилищного кодекса РФ от 29 декабря 2004 г. №188-ФЗ, который устанавливает, что собственники помещений в многоквартирном доме обязаны выбрать один из способов управления многоквартирным домом (непосредственное управление собственниками; управление товариществом собственников жилья; или управление управляющей компанией) [2].

ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» обеспечивает предоставление собственникам жилых помещений коммунальных услуг и заключает договоры купли-продажи с ресурсоснабжающими организациями от своего имени и за счет собственников многоквартирных домов, а также оказывает услуги и выполняет работы по управлению многоквартирным домом, содержанию, текущему и капитальному ремонту общего имущества в многоквартирных домах.

Управляющая организация  ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» принимает на свой расчетный счет платежи за коммунальные услуги, которые вносят жильцы многоквартирных домов. Она также вправе перечислять соответствующие суммы юридическим лицам, непосредственно оказывающим данные услуги.

ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» осуществляет:

– предоставление услуг  по содержанию, текущему и капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном  доме;

– санитарные работы по содержанию помещений общего пользования;

– уборка земельных участков, входящих в состав общего имущества  многоквартирных домов;

– устранение аварий и выполнение заявок населения;

– техническое обслуживание и ремонт жилых домов;

– техническое обслуживание инженерных систем жилых домов:

– - ремонт внутридомовых сетей горячего водоснабжения;

– - ремонт распределительных устройств электрических сетей дома;

– - ремонт внутридомовых сетей водоснабжения;

– - ремонт объектов внешнего благоустройства;

– учет энергоресурсов;

– выполнение строительных и ремонтно-строительных работ;

– организация работы по проведению собрания жильцов;

– начисление, сбор платежей за предоставленные услуги.

Предприятие в своей деятельности руководствуется Правилами и  нормами технической эксплуатации жилищного фонда [7], которые определяют требования и порядок обслуживания и ремонта жилищного фонда  с целью:

- Обеспечения сохранности жилищного фонда всех форм собственности;

- Проведения единой технической политики в жилищной сфере, обеспечивающей выполнение требований действующих нормативов по содержанию и ремонту жилых домов, их конструктивных элементов, а так же придомовых территорий;

- Обеспечения выполнения установленных нормативов по содержанию и ремонту собственниками жилищного фонда или уполномоченными управляющими и организациями различных организационно-правовых форм, занятых обслуживанием жилищного фонда.

Предприятие ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в банках. Предприятие является коммерческой организацией, создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результатах его деятельности и получения прибыли.

Организационно-правовая форма  предприятия - общество с ограниченной ответственностью. Согласно ФЗ от 1998 г. №14 «Об обществах с ограниченной ответственностью», обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов [4].

Предприятие отвечает по своим  обязательствам всем принадлежащим  ему имуществом.

В процессе осуществления  своей деятельности ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» контактирует со многими организациями: нанимает для субподрядных работ, отчитывается и предоставляет информацию по установке водяных счетчиков.

Структура организации и  функции отделов

Уставной капитал ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» составляет 20308 тыс. руб., и принадлежит учредителям фирмы.

Гражданским кодексом Российской Федерации предусмотрено, что органы управления юридического лица избираются или назначаются в соответствии с законом и учредительными документами [1]. Так высшим органом управления ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» является собрание учредителей, к исключительной компетенции которого относятся следующие вопросы:

изменение устава, внесение изменений в учредительные документы;

реорганизация Общества; ликвидация Общества;

изменение уставного капитала Общества;

решение иных вопросов, в  соответствии с Уставом;

А руководство текущей  деятельностью ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» осуществляется генеральным директором и правлением. Руководитель предприятия - директор - является единоличным исполнительным органом, назначаемым и освобождаемым от должности собранием учредителей ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант». Директор действует по принципу единоначалия и несет ответственность за последствия своих действий в соответствии с федеральным законодательством.

Организационная структура ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» линейного типа. Такая структура наиболее подходит подобным маленьким организациям с небольшой численностью персонала. В линейной организационной структуре используется четкая система взаимных связей, в ней ясно выражена ответственность, она гарантирует быстроту реакции на прямой приказ.

Производственно-техническая  служба предприятия осуществляет текущее  техническое обслуживание, ремонт жилищного  фонда; устанавливает приборы учета; осуществляет ремонт лифтов; работает с обращениями граждан. Производственно-экономическая  служба предприятия ведет отчетную калькуляцию себестоимости ремонта, содержания и эксплуатации жилищного  фонда; отчетную калькуляцию по прочей деятельности. Бухгалтерией осуществляется ведение бухгалтерского учета, поддержание  книг учета и документов бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности, а также расчетно-кассовое обслуживание ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» в соответствии с действующим законодательством.

Главный бухгалтер ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» назначается приказом директора. Согласно ст. 6 ФЗ «О бухгалтерском учете» [3], директор ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» несет личную ответственность за организацию бухгалтерского на предприятии. ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» использует автоматизированную форму бухгалтерского учета с использованием программного продукта «1_С Предприятие».

Далее проведем анализ платежеспособности и кредитоспособности ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» по методикам, рассмотренным нами в теоретической части данной работы, которые наиболее часто применяются в банковской практике при оценке платежеспособности и кредитоспособности своих заемщиков.

2.2 Общая оценка  финансового состояния предприятия  по данным баланса

Для общей оценки финансового  состояния ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» составим аналитический агрегированный баланс путем уплотнения отдельных статей обычного бухгалтерского баланса (Приложение 1) и дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики. Аналитический агрегированный баланс представлен в табл. №7.

 

Таблица 7. Аналитический  агрегированный баланс ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» за период с 1 января 2007 по 1 января 2008 года

Статьи баланса	Абсолютные величины тыс. руб.	Относительные величины, %	Изменения
	1 января  2007	1 января 2008	1 января 2007	1 января 2008	Абсол. величины тыс. руб. (гр. 3- гр. 2)	Структура, % (гр. 5 - гр. 4)	% к 2006 (гр. 6/2х 100%)
1 Внеоборотные активы (стр. 190)	9963	12324	19,33	8,87	2361,00	-10,46	23,70
Основные средства	9963	10491	19,33	7,55	528,00	-11,78	5,30
Отложенные налоговые  активы	0	1833	0,00	1,32	1833,00	1,32	0
2. Оборотные активы (стр. 290)	41578	126571	80,67	91,13	84993,00	10,46	204,42
Запасы	5357	5692	10,39	4,10	335,00	-6,30	6,25
- сырье, материалы	5007	5516	9,71	3,97	509,00	-5,74	10,17
- расходы будущих периодов	350	177	0,68	0,13	-173,00	-0,55	-49,43
НДС	94	185	0,18	0,13	90,00	-0,05	94,74
Дебиторская задолженность с оплатой в течении 12 мес.	31589	94706	61,29	68,19	63117,00	6,90	199,81
Краткосрочные фин. вложения	21	21	0,04	0,02	0,00	-0,03	0,00
Денежные средства	4515	25967	8,76	18,70	21452,00	9,94	475,13
Баланс (стр. 300)	51540	138895	100	100	87354,00	0,00	169,48
3. Капитал и  резервы (стр. 290)	22510	15121	43,67	10,89	-7389,00	-32,79	-32,83
Уставной капитал	20308	20308	39,40	14,62	0,00	-24,78	0,00
Резервный капитал	1781	0	3,46	0,00	-1781,00	-3,46	-100,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	421	-5187	0,82	-3,73	-5608,00	-4,55	-1332,07
4. Долгосрочные  обязательства (стр. 590)	0	1500	0,00	1,08	1500,00	1,08	0
5. Краткосрочные  обязательства (стр. 690)	29030	122274	56,33	88,03	93243,00	31,71	321,20
Займы и кредиты	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0
Кредиторская задолженность	29030	107180	56,33	77,17	78150,00	20,84	269,20
- поставщики и подрядчики	15015	82038	29,13	59,07	67023,00	29,93	446,37
- задолж. перед персоналом	6541	5380	12,69	3,87	-1161,00	-8,82	-17,75
- задолж перед гос. внебюдж. фондами	2324	880	4,51	0,63	-1444,00	-3,88	-62,13
- задолж. по налог и сборам	5100	3443	9,90	2,48	-1657,00	-7,42	-32,49
- проч. кредиторы	49	15439	0,10	11,12	15390,00	11,02	31408,16
Дох будущих периодов	0	15094	0,00	10,87	15094,00	10,87	0
Баланс (стр. 600)	51540	138895	100	100	87354,00	0,00	169,49