Анализ оборотных и внеоборотных активов предприятия

      Основные  финансовые показатели работы ООО «Мег. Ал. ру» на 2007г.

      Источник: Годовой финансовой план доходов  и расходов на 2007 год

      Таблица 3.3.

      Показатели  производственно – финансовой деятельности ООО «Мег. Ал. ру» на 2008 г

      Источник: Годовой финансовой план доходов  и расходов на 2008 год

      Ожидаемый рост объемов производства в 2010 г. по сравнению с 2008 г. составит 5,5 %. Плановый удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости продукции в 2010 г. составит 54,0 %, плановая себестоимость ТП 8954765 тыс. руб. Тогда снижение себестоимости за счет снижения условно-постоянных расходов составит: (5,5%*54%*8954765) / (100*100) = 265957 т.р.

      - выполнения разработанной на  предприятии программы по энергосбережению  – 31953 тыс. руб.;

      - снижения общепроизводственных  расходов на 2 % за счет доведения  цехам (участкам) лимита расходов  вспомогательных материалов: 2%* 8954765/100 = 179095 т.р.

      Для подтверждения сертификатов соответствия на выпускаемую продукцию запланированы три этапа инспекционного контроля на 2008 год. Доля сертифицированной продукции в общем объеме производства планируется довести до 91,0 %.

      Продолжаются  работы по подготовке системы менеджмента качества к сертификации по СТБ ИСО 9001-2001 г. Сертификация СМК будет проведена Органом по сертификации - НИЧ БИТУ г. Минска.

      На 2010 год запланировано освоение более 10 видов новой конкурентоспособной  продукции.

      Выручка от реализации продукции (работ, услуг) (с НДС, с налогами) составит в 2010 г. 12190 млн. руб. и увеличится по сравнению с 2008 г. на 130,6 %, в том числе обеспеченная поступлением денежных средств 8533 млн. руб. (против 2546 млн. руб. в 2008 г.), или в 3,4 раза больше. Увеличение выручки планируется достигнуть за счет:

      увеличения  объемов производства по сравнению  с отчетным годом на 5,5 % за счет повышения  производительности труда и повышения  загрузки производственных мощностей;

      увеличения  экспорта на 84,9 тыс.дол. США или на 11,0 %;

      - привлечение новых потребителей  в регионах Российской Федерации:  Волго-Вятском районе; Северо-Западном  районе; Дальне-Восточном районе.

      - изучение спроса на продукцию  ООО «Мег. Ал. ру» и привлечение  торговых агентов на территории  Украины и стран Балтии.

      - расширение дилерской сети.

      - создание сети торговых домов  и представительств.

      - совершенствование производства  на основе международных стандартов ISO 9001.

      - модернизация оборудования.

      - расширение ассортимента выпускаемой  продукции РУП «БелТАПАЗ».

      - усиление рекламной деятельности  в неохваченных регионах России, стран СНГ, а также странах  Дальнего зарубежья.

      снижения  остатков готовой продукции на складе до норматива К=1,5 против 2,1 в 2008 г.

      Снижение  затрат на 1 т.р. товарной продукции  в 2010 г. на 0,4% (950/ 954*100-100=-0,4%) позволит получить рентабельность реализованной продукции 13,5 %, что на 0,6 пункта выше, чем в 2008 г.

      Вышеперечисленные факторы позволят получить балансовую прибыль в прогнозном году в сумме 1270 млн. руб., против ожидаемой 876 млн. руб. в 2008 г., или на 45,0 % больше.

      За  счет увеличения балансовой прибыли  увеличится на 44,4 % прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия и  составит 680 млн. руб., из которой 243 млн. руб. будет направлено в фонд потребления; 204 млн. руб. – на пополнение собственных оборотных средств , 197 млн.р. – в фонд накопления, 12 млн.р. – в резервный фонд.

      Баланс  доходов предприятия осуществляется по принципу: на покрытие расходов в  первую очередь направляются собственные  доходы. При этом учитывается целевое использование доходов и очередность их направления по статьям затрат. При недостатке собственных средств расходы могут покрываться кредитами банка или другими заемными ресурсами.

      Составление проверочной таблицы начинается с заполнением итоговых граф по доходам и расходам предприятия, рассчитанных на основе отдельных статей.

      Критерием правильности финансового плана  является соблюдение следующий отношений: величина превышения доходов над  расходами должна равняться сумме  превышения платежа в бюджет над ассигнованиями из бюджета, а величина превышения расходов над доходами – величине превышения расходов над доходами – величине превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.

      Исходя  из тенденций и динамики финансовой деятельности предприятия, а также потребностей предприятия в более полной загрузке производственных мощностей и наращивании объемов производства и реализации продукции, был разработан инвестиционный план. Согласно ему в целях повышения эффективности производства, повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции, расширения рынков сбыта предусмотрено дальнейшее техническое перевооружение производства токарных патронов с привлечением средств предприятия за счет средств амортизационного фонда в объеме 500 млн. руб.

      Эти средства будут использованы:

      разработку  и изготовление собственного оборудования для совершенствования действующей  технологии;

      модернизацию  оборудования в целях расширения технических характеристик и  восстановления точностных параметров;

      приобретение  и внедрение энергосберегающего оборудования в термическом производстве, позволяющее значительно снизить энергопотребление при проведении процесса закалки и отпуска деталей;

      приобретение  оборудования на замену морально устаревшего  и физически изношенного;

      приобретение  подъемно-транспортного оборудования для механизации труда;

      приобретения  вычислительной техники с целью  автоматизации инженерного труда;

      приобретение  оборудования для маркировки продукции, позволяющее улучшить внешний вид  изделий.

      Данный  инвестиционный план разработан на 1 год и не предусматривает детализацию инвестиционных затрат на долгосрочную перспективу.

      Говоря  же непосредственно о стратегическом финансовом планировании, то можно  констатировать факт его полного  отсутствия на исследуемом предприятии.

      Стратегическое планирование на предприятии определяет только общие направления его развития на перспективный период времени и не имеет четкого целеполагания на конкретные временные периоды.

      Согласно  теории управления финансами (основные положения в сфере планирования изложены в п.п. 1.1. и 1.2.) на предприятии в рамках текущего финансового планирования рекомендуется разрабатывать систему планов, состоящую из:

      Текущего  годового финансового плана (расчетного баланса доходов и расходов);

      Плана движения денежных средств на счетах в банках и кассе (платежный баланс);

      Плана-прогноза движения денежных средств (прогноза потоков  денежных средств) по видам деятельности;

      Валютного плана;

      Кредитного  плана.

      На  исследуемом предприятии составлены текущий финансовый план на 2010 год, а также план-прогноз поступлений  и отчислений денежных средств в 2010 году без разделения его по видам  деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой).