Анализ оборотных и внеоборотных активов предприятия

 

     Таблица 2.2 - Анализ структуры и динамики изменения активов ООО «МЕГ. АЛ. РУ» за 2008 год

 

     Из  табл.2.2., на которой представлен анализ структуры активов за 2008 год, видно, что в данном периоде произошло незначительное уменьшение удельного веса оборотных активов с 59,06% да 43,32%. На начало периода имелся значительный вес краткосрочной дебиторская задолженность (24,71% от общей суммы активов), который на конец анализируемого периода сократился до 10,71%. В структуре внеоборотных активов главное место занимают основные средства. Их удельный вес в активах составлял на начало 2008 года 30,88%, а на конец 31,41%.  

     Таблица 2.3 - Анализ структуры и динамики изменения активов ООО «МЕГ. АЛ. РУ» за 2007 год

 

     В табл. 2.3 представлен анализ структуры и динамики изменения активов ООО «МЕГ. АЛ. РУ» за 2007 год. Из таблице видно, что три года назад в общей структуре активов преобладали оборотные активы, их удельный вес составил более 50 % (на начало периода 57,64%, а на конец возросли до 59,06%). 

     Таблица 2.4 - Анализ структуры и динамики активов за 2007-2009 гг.

 

     Данные  табл. 2.4 показывают, что в целом за период с 2007 по 2009 годы в ООО «МЕГ. АЛ. РУ» произошло уменьшение удельного веса оборотных активов с 57,64% до 46,68%, в частности уменьшилась краткосрочная дебиторская задолженность с 29,63% до 9,16%. По статье «долгосрочные финансовые вложения» произошли значительные изменения, их удельный вес в общей структуре активов увеличился почти в 3 раза с 5,35% до 14,36%., которые также в будущем принесут доход организации.

     Необходимо  отметить, что к анализу использования  внеоборотных и оборотных активов  нужен серьезный подход, потому что  ошибки в расчете потребности  во внеоборотных и оборотных средствах  могут привести к финансовым потерям. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава 3. Процесс управления денежными потоками

     3.1 Процесс управления денежными потоками 

     В целом следует отметить увеличение величины имущества предприятия  за период 2007-2009гг. на 540 тыс. руб., или на 11,5% в 2009 г. по сравнению с 2009 г. Увеличение произошло за счет увеличения величины оборотных активов на 102 тыс. руб., или на 2,2%, при этом внеобротные активы возросли на 438 тыс. руб. или на 230,5%, что привело к изменению структуры активы баланса.

     В структуре актива возросла доля внеоборотных активов с 0,4% в 2009 г. до 8,8% в 2009 г. и сократилась доля оборотных активов с 99,6% до 91,2%.

     В структуре внеоборотных активов  в 2009 г. возросла доля незавершенного строительства до 97,8%, сократилась доля основных средств до 2,2%. (см. рис. 3.1).

     В структуре оборотных активов произошли следующие изменения (см. рис. 2):

     – сократилась доля краткосрочной дебиторской задолженности до 60,8%;

     – возросла доля денежных средств до 35,2%;

     – сократилась доля НДС до 0,08%;

     – доля запасов выросла до 4,0%.

     

2007          2008           2009

     Рис. 3.1. Динамика структуры внеоборотных активов предприятия

     

     2007     2008      2009

     Рис. 3.2. Структура оборотных активов предприятия в 2008–2009 гг.

     Величина  источников формирования средств предприятия  выросла на 540 тыс. руб., или на 11,5% в 2009 г. по сравнению с 2009 г. Увеличение произошло за счет роста нераспределенной прибыли предприятия на 178 тыс. руб. или на 29,4%, а также за счет роста краткосрочных обязательств на 362 тыс. руб. или на 8,6%.

     Рост  краткосрочных обязательств был обусловлен возрастанием кредиторской задолженность на 620 тыс. руб. или на 22,7%, краткосрочные кредиты и займы сократились на 258 тыс. руб. или на 17,2%. В результате данных изменений произошли изменения в структуре пассива и кредиторской задолженности.

     В структуре кредиторской задолженности  в 2009 г. произошли следующие изменения:

     – возросла доля задолженности поставщикам и подрядчикам до 83,8%;

     – сократилась доля задолженности перед персоналом до 1,9%;

     – увеличилась доля задолженности перед внебюджетными фондами до 3,0%;

     – увеличилась доля задолженности по налогам и сборам до 11,3%;

     – доля прочей кредиторской задолженности сократилась до 0%.

     Возрастание доля кредиторской задолженности является отрицательной тенденцией в деятельности предприятия.

     Проведем анализ денежных потоков ООО «Мег. Ал. ру», используя данные формы №4. Результаты анализа представим в виде табл. 2. Учитывая, что операции с внеоборотными активами отражаются в инвестиционной области деятельности, денежный приток в виде выручки от продажи основных средств.

     Кредиты и займы полученные относятся  к финансовой деятельности, поскольку  приводят к росту заемного капитала. Соответсвующие денежные притоки.

     Отток денежных средств на оплату труда  и в виде отчислений в государственные  внебюджетные фонды представляет собой текущие выплаты.

     Проведем  вертикальный и горизонтальный ретроспективный  анализ подготовленного отчета о  движении денежных средств.

     Показатели  горизонтального анализа приводятся в графах 7, 8, 9 (табл. 3.1.2). За отчетный период сумма поступивших денежных средств составила 18791 тыс. руб. (100%). При этом 97,36% общего валового денежного притока приходится на текущую деятельность (18286 тыс. руб.), менее одного процента (9 тыс. руб.) – на инвестиционную и 2,66% (758 тыс. руб.) – на финансовую.