Анализ кредитоспособности заёмщика

     Если  всю совокупность принять за 100%, то доля каждого коэффициента определяется следующим образом:

     Кал=30%

     Кпл=20%

     Кп=30%

     Ка=20% 

          Сумма  балов  определяется  как  произведение   классности  любого коэффициента и его  доли в совокупности. Рейтинг  заемщика равен сумме баллов  всех коэффициентов:

     1-ый  класс сумма баллов 100-150

     2-ой  класс 151-250 баллов

     3-ий  класс 251-300 баллов¹⁴ 

     II. Анализ кредитоспособности ООО «МИР+»

     Мною  была разработана методика анализа кредитоспособности для краткосрочного кредитования на примере ООО «МИР+». Для этого мне был предоставлен Баланс и Отчет о прибылях и убытках.¹⁵

     2.1. Общие положения

     1.1. Настоящая Методика разработана  в целях обеспечения единого  методологического подхода к  оценке финансового состояния  заемщиков ОАО Банк ВТБ (далее  - Банк), основана на общем подходе финансового анализа предприятий, рекомендациях Банка России, сложившейся практике кредитования и является обязательной для исполнения всеми региональными филиалами Банка.

     1.2. Методика определяет основные  подходы, методы и критерии  оценки финансового состояния Заемщика Банка с учетом их отраслевых особенностей, сферы деятельности, особенностей организационно-правовой формы, используемые Кредитным подразделением Банка для оценки  кредитоспособности Заемщика и определения категории качества ссуды при подготовке заключений на рассмотрение Уполномоченного органа Банка для принятия оптимального управленческого решения о возможности кредитных взаимоотношений с этим Заемщиком и условиях, на которых они должны строиться на этапе рассмотрения кредитного проекта  в ходе дальнейшего его сопровождения.

     1.3. Для оценки кредитоспособности  будущего Заемщика Банк  использует  всю доступную информацию, способную  повлиять на выполнение Заемщиком  своих обязательств, и  материалы,  получаемые  как непосредственно  от Заемщика, так и из других источников. 
 

     2.2. Отчетность, используемая для анализа и оценки финансового состояния

     1. Источниками получения информации для анализа деятельности Заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его финансовая отчетность, дополнительно представляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые Банком. Банк обеспечивает получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о кредитоспособности заемщика.

     2. Для анализа финансового положения Заемщика в момент выдачи ссуды и в течение периода ее нахождения на балансе, Банк использует финансовую и другую информацию:

     2.1. Для Заемщика - юридического лица:

• отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД);
• бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД);

     В случае, когда действующим законодательством  установлена обязанность публиковать  бухгалтерскую отчетность, у Заемщика следует запрашивать опубликованную им отчетность.

     При этом у Заемщика запрашивается информация о средствах массовой информации, в которых была опубликована бухгалтерская отчетность.

     2.2. Бухгалтерская отчетность должна  быть подписана руководителем  и главным бухгалтером Заемщика, а в случаях, предусмотренных  законом, утверждена органом управления  Заемщика в соответствии с его уставом. При этом бухгалтерская отчетность принимается с отметкой налогового органа, либо вместе с уведомлением о вручении с описью вложения, либо с квитанцией о принятии бухгалтерской отчетности в электронном виде, выданной налоговым органом. Бухгалтерскую отчетность от организации, перешедшей на уплату единого сельскохозяйственного налога, Банк принимает с отметкой налоговой инспекции только за год и полугодие.

     3. Также при анализе заемщика может быть принята во внимание следующая информация:

• отчетность, составленная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности;
• управленческая отчетность и иная управленческая информация;
• бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год и на предполагаемый период кредитования с разбивкой по месяцам и план финансового оздоровления;
• ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг о существенных фактах (событиях и действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность, составляемый в соответствии со статьей 30 Федерального закона от 22.04.1996 «О рынке ценных бумаг» (с изменениями) и постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 02.07.2003 № 03-32/пс «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», если заемщик является эмитентом ценных бумаг;
• ежеквартальные отчеты об осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг по форме, установленной органом, регулирующим деятельность на рынке ценных бумаг;
• статистика РТС, ММВБ и НАУФОР (данные об объемах заключенных сделок и т.д.);
• данные о движении денежных средств (чистые кредитовые обороты по всем счетам за прошедший год и текущий период отчетного года по месяцам);
• данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах и займах, о просроченных собственных векселях заемщика;
• справка о наличии в составе дебиторской задолженности, а также в составе долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений задолженности и вложений в доли (акции) юридических лиц, которые находятся в стадии ликвидации или в отношении которых возбуждено дело о банкротстве на последнюю отчетную дату;
• справки о кассовых оборотах за последние 12 месяцев, в том числе «поступило в кассу предприятия», «поступило в кассу из банка», «сдано в банк из кассы»;
• справки налоговой инспекции, содержащие сведения:

     - об открытых расчетных счетах  клиента на текущую дату;

     - о задолженности перед бюджетом  всех уровней и внебюджетными  фондами на текущую дату или  Акт сверки расчетов перед бюджетом. В случае наличия расхождений между данными Заемщика и данными налогового органа в Акте сверки расчетов в обязательном порядке указываются причины таких расхождений. В Акте сверки расчетов должен быть проставлен штамп налогового органа, а сам Акт должен быть заверен оттиском печати Заемщика;

     - справку о выполнении графика погашения реструктурированной задолженности и текущих платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

• при наличии реструктуризации просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ, местными бюджетными и внебюджетными фондами представить документы, подтверждающие реструктуризацию задолженности, включение в план финансового оздоровления;
• справку о ежемесячных обязательных платежах (налоги, коммунальные платежи, оплата труда, арендная плата, кредит, проценты за кредит и др.);
• справку заемщика о наличии (отсутствии) просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;
• сведения о существенных событиях, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность заемщика, произошедших за период с последней отчетной даты до даты анализа финансового положения заемщика (о фактах, повлекших разовое существенное увеличение или уменьшение стоимости активов; о фактах, повлекших разовое существенное увеличение чистых убытков; о фактах разовых сделок, размер которых, либо стоимость имущества по которым составляет существенную долю в активах заемщика на дату осуществления сделки) более чем на 25%;
• аудиторское заключение о достоверности  годовой финансовой отчетности;
• из всех обслуживающих банков справки о:
• отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных расчетных документов по всем открытым расчетным (текущим) счетам;
• ссудной задолженности на текущую дату и  принятом по данной задолженности обеспечении;
• кредитной истории;
• поступлении денежных средств за прошедший и текущий год с разбивкой по месяцам.

     4. Кроме того, рекомендуется располагать  следующей информацией:

• расшифровками наиболее значимых статей баланса:
• «Основные средства»;
• «Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность» с разбивкой по дебиторам/кредиторам, доля задолженности которых в общей сумме дебиторской/ кредиторской задолженности составляет более 5% с указанием сроков возникновения и погашения, а также оборотов по погашению за последние шесть месяцев, данные аналитического учета, ведущегося Клиентом по счетам дебиторов/кредиторов. Справка должна быть заверена главным бухгалтером предприятия;
• «краткосрочные финансовые вложения» и «прочие оборотные активы»;
• статистической отчетностью за последний отчетный год и квартал:
• cведениями о затратах на производство и реализацию продукции (форма № 5 затрат Госкомстата РФ);
• сведениями о производстве и отгрузке товаров и услуг (форма П-1);
• отчетом об ожидаемых результатах финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных организаций (форма № 8-сх - представляется по итогам 9 месяцев);
• положением о внутренней учетной политике, выпиской из решения соответствующего органа управления предприятия о финансовой политике предприятия в части чистой прибыли и формирования фондов предприятия;
• расшифровками следующих статей балансового отчета на последнюю отчетную дату в форме справок за подписью руководителя и главного бухгалтера:
• «здания, машины и оборудование» (наименование, дата приобретения (ввода в действие), цена приобретения, остаточная стоимость, степень износа в процентном отношении);
• «незавершенное строительство» (наименование объектов, начало строительства, ожидаемый ввод в эксплуатацию, стоимость строительства, сумма незавершенного производства, источники финансирования: прибыль, амортизация, средства дольщиков, бюджетные средства, кредиты банков, прочие; план строительства на текущий год);
• «долгосрочные финансовые вложения» (с указанием конкретных объемов инвестиций (наименование организаций), сумм, состояния и сроков вложения);
• «готовая продукция и товары» (по укрупненной номенклатуре в количественном и стоимостном выражении);
• «товары отгруженные» (наименование покупателя, наименование товара, сумма, дата отгрузки, условия договора, подтверждающие право собственности предприятия на отгруженный товар);
• при наличии задолженности по договорам лизинга следует располагать информацией по договору и его исполнению;
• «непокрытый убыток прошлых лет», «непокрытый убыток отчетного года» (расшифровать по статьям);
• «целевые финансирование и поступления» с указанием ссылки на договоры или другие подтверждающие документы;
• расшифровками следующих статей забалансовых счетов:
• забалансового счета № 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» с приложением копий договоров поручительства;
• забалансового счета № 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» с приложением копий договоров;
• забалансового счета № 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»;
• расшифровками отдельных статей к отчету о прибылях и убытках (ф. № 2) на последнюю отчетную дату:
• «Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг» по видам деятельности (справку о структуре выручки от реализации: поступления средств на расчетные, текущие, валютные счета, поступления в кассу без зачисления на расчетный счет, расчеты взаимозачетом или бартером и пр.);
• «Прочие операционные доходы»;
• «Прочие операционные расходы»;
• «Внереализационные доходы»;
• «Внереализационные расходы».

     2.3. Алгоритм анализа кредитоспособности

     Анализ  кредитоспособности Заемщика проводится с использованием следующего алгоритма:

     Формирование  аналитического агрегированного  баланса

     и анализ его статей

     Оценка  финансового состояния  Заемщика

     Изучение  кредитной истории  Заемщика

     Обобщение результатов анализа  кредитоспособности Заемщика

     1. Формирование аналитического агрегированного баланса и анализ его статей

     1.1. Анализ финансового состояния  Заемщика проводится на основе  финансовой  отчетности и иной  информации, представленной Заемщиком.  Для общей оценки финансового  состояния Заемщика составляется  аналитический агрегированный баланс. Схема перекладки статей баланса в статьи агрегированного баланса и расчет всех показателей дается в виде таблиц. Для целей анализа финансового состояния Заемщика кредитный работник применяет программное обеспечение.

     1.2. Показатели аналитического агрегированного баланса позволяют определить ликвидность баланса Заемщика и тенденции в изменениях валюты баланса, оборотных (текущих) активов, внеоборотных активов, собственных и заемных средств как в абсолютном выражении (тыс. руб.), так и в структурном разрезе.

     1.3. В ходе анализа структуры и  изменения статей баланса определяются:

• величина текущих и постоянных активов, как изменяется их соотношение, а также за счет чего они финансируются;
• какие статьи растут опережающими темпами и как это сказывается на структуре баланса;
• какую долю активов составляют товарно-материальные запасы и дебиторская задолженность;
• насколько велика доля собственных средств, и в какой степени организация зависит от заемных ресурсов (величина собственных оборотных средств определяется как разность между текущими активами и текущими обязательствами);
• каково распределение заемных средств по срочности;
• какую долю в пассивах составляет задолженность перед бюджетом, банками и трудовым коллективом.