Если
всю совокупность принять за 100%,
то доля каждого коэффициента определяется
следующим образом:
Кал=30%
Кпл=20%
Кп=30%
Ка=20%
Сумма балов определяется
как произведение классности
любого коэффициента и его
доли в совокупности. Рейтинг
заемщика равен сумме баллов
всех коэффициентов:
1-ый
класс сумма баллов 100-150
2-ой
класс 151-250 баллов
3-ий
класс 251-300 баллов14
II.
Анализ кредитоспособности
ООО «МИР+»
Мною
была разработана методика анализа кредитоспособности
для краткосрочного кредитования на примере
ООО «МИР+». Для этого мне был предоставлен
Баланс и Отчет о прибылях и убытках.15
2.1.
Общие положения
1.1.
Настоящая Методика разработана
в целях обеспечения единого
методологического подхода к
оценке финансового состояния
заемщиков ОАО Банк ВТБ (далее
- Банк), основана на общем подходе
финансового анализа предприятий, рекомендациях
Банка России, сложившейся практике кредитования
и является обязательной для исполнения
всеми региональными филиалами Банка.
1.2.
Методика определяет основные
подходы, методы и критерии
оценки финансового состояния Заемщика
Банка с учетом их отраслевых особенностей,
сферы деятельности, особенностей организационно-правовой
формы, используемые Кредитным подразделением
Банка для оценки кредитоспособности
Заемщика и определения категории качества
ссуды при подготовке заключений на рассмотрение
Уполномоченного органа Банка для принятия
оптимального управленческого решения
о возможности кредитных взаимоотношений
с этим Заемщиком и условиях, на которых
они должны строиться на этапе рассмотрения
кредитного проекта в ходе дальнейшего
его сопровождения.
1.3.
Для оценки кредитоспособности
будущего Заемщика Банк использует
всю доступную информацию, способную
повлиять на выполнение Заемщиком
своих обязательств, и материалы,
получаемые как непосредственно
от Заемщика, так и из других источников.
2.2.
Отчетность, используемая
для анализа и оценки
финансового состояния
1.
Источниками получения информации для
анализа деятельности Заемщика являются
правоустанавливающие документы заемщика,
его финансовая отчетность, дополнительно
представляемые заемщиком сведения, средства
массовой информации и другие источники,
определяемые Банком. Банк обеспечивает
получение информации, необходимой и достаточной
для формирования профессионального суждения
о кредитоспособности заемщика.
2.
Для анализа финансового положения Заемщика
в момент выдачи ссуды и в течение периода
ее нахождения на балансе, Банк использует
финансовую и другую информацию:
2.1.
Для Заемщика - юридического лица:
- отчет о прибылях
и убытках (форма № 2 по ОКУД);
- бухгалтерский
баланс (форма № 1 по ОКУД);
В
случае, когда действующим законодательством
установлена обязанность публиковать
бухгалтерскую отчетность, у Заемщика
следует запрашивать опубликованную
им отчетность.
При
этом у Заемщика запрашивается информация
о средствах массовой информации, в которых
была опубликована бухгалтерская отчетность.
2.2.
Бухгалтерская отчетность должна
быть подписана руководителем
и главным бухгалтером Заемщика,
а в случаях, предусмотренных
законом, утверждена органом управления
Заемщика в соответствии с его уставом.
При этом бухгалтерская отчетность принимается
с отметкой налогового органа, либо вместе
с уведомлением о вручении с описью вложения,
либо с квитанцией о принятии бухгалтерской
отчетности в электронном виде, выданной
налоговым органом. Бухгалтерскую отчетность
от организации, перешедшей на уплату
единого сельскохозяйственного налога,
Банк принимает с отметкой налоговой инспекции
только за год и полугодие.
3.
Также при анализе заемщика может
быть принята во внимание следующая информация:
- отчетность,
составленная в соответствии с международными
стандартами финансовой отчетности;
- управленческая
отчетность и иная управленческая информация;
- бюджет либо
бизнес-план на текущий финансовый год
и на предполагаемый период кредитования
с разбивкой по месяцам и план финансового
оздоровления;
- ежеквартальный
отчет эмитента ценных бумаг о существенных
фактах (событиях и действиях), затрагивающих
финансово-хозяйственную деятельность,
составляемый в соответствии со статьей
30 Федерального закона от 22.04.1996 «О рынке
ценных бумаг» (с изменениями) и постановлением
Федеральной комиссии по рынку ценных
бумаг от 02.07.2003 № 03-32/пс «О раскрытии информации
эмитентами эмиссионных ценных бумаг»,
если заемщик является эмитентом ценных
бумаг;
- ежеквартальные
отчеты об осуществлении профессиональной
деятельности на рынке ценных бумаг по
форме, установленной органом, регулирующим
деятельность на рынке ценных бумаг;
- статистика
РТС, ММВБ и НАУФОР (данные об объемах заключенных
сделок и т.д.);
- данные о
движении денежных средств (чистые кредитовые
обороты по всем счетам за прошедший год
и текущий период отчетного года по месяцам);
- данные о
просроченной дебиторской и кредиторской
задолженности, непогашенных в срок кредитах
и займах, о просроченных собственных
векселях заемщика;
- справка о
наличии в составе дебиторской задолженности,
а также в составе долгосрочных и краткосрочных
финансовых вложений задолженности и
вложений в доли (акции) юридических лиц,
которые находятся в стадии ликвидации
или в отношении которых возбуждено дело
о банкротстве на последнюю отчетную дату;
- справки о
кассовых оборотах за последние 12 месяцев,
в том числе «поступило в кассу предприятия»,
«поступило в кассу из банка», «сдано в
банк из кассы»;
- справки налоговой
инспекции, содержащие сведения:
-
об открытых расчетных счетах
клиента на текущую дату;
-
о задолженности перед бюджетом
всех уровней и внебюджетными
фондами на текущую дату или
Акт сверки расчетов перед бюджетом. В
случае наличия расхождений между данными
Заемщика и данными налогового органа
в Акте сверки расчетов в обязательном
порядке указываются причины таких расхождений.
В Акте сверки расчетов должен быть проставлен
штамп налогового органа, а сам Акт должен
быть заверен оттиском печати Заемщика;
-
справку о выполнении графика погашения
реструктурированной задолженности и
текущих платежей в бюджет и внебюджетные
фонды;
- при наличии
реструктуризации просроченной задолженности
перед федеральным бюджетом, бюджетами
субъектов РФ, местными бюджетными и внебюджетными
фондами представить документы, подтверждающие
реструктуризацию задолженности, включение
в план финансового оздоровления;
- справку
о ежемесячных обязательных платежах
(налоги, коммунальные платежи, оплата
труда, арендная плата, кредит, проценты
за кредит и др.);
- справку заемщика
о наличии (отсутствии) просроченной задолженности
перед работниками по заработной плате;
- сведения
о существенных событиях, затрагивающих
финансово-хозяйственную деятельность
заемщика, произошедших за период с последней
отчетной даты до даты анализа финансового
положения заемщика (о фактах, повлекших
разовое существенное увеличение или
уменьшение стоимости активов; о фактах,
повлекших разовое существенное увеличение
чистых убытков; о фактах разовых сделок,
размер которых, либо стоимость имущества
по которым составляет существенную долю
в активах заемщика на дату осуществления
сделки) более чем на 25%;
- аудиторское
заключение о достоверности годовой
финансовой отчетности;
- из всех обслуживающих
банков справки о:
- отсутствии
у заемщика картотеки неоплаченных расчетных
документов по всем открытым расчетным
(текущим) счетам;
- ссудной задолженности
на текущую дату и принятом по данной
задолженности обеспечении;
- кредитной
истории;
- поступлении
денежных средств за прошедший и текущий
год с разбивкой по месяцам.
4.
Кроме того, рекомендуется располагать
следующей информацией:
- расшифровками
наиболее значимых статей баланса:
- «Основные
средства»;
- «Дебиторская
задолженность» и «Кредиторская задолженность»
с разбивкой по дебиторам/кредиторам,
доля задолженности которых в общей сумме
дебиторской/ кредиторской задолженности
составляет более 5% с указанием сроков
возникновения и погашения, а также оборотов
по погашению за последние шесть месяцев,
данные аналитического учета, ведущегося
Клиентом по счетам дебиторов/кредиторов.
Справка должна быть заверена главным
бухгалтером предприятия;
- «краткосрочные
финансовые вложения» и «прочие оборотные
активы»;
- статистической
отчетностью за последний отчетный год
и квартал:
- cведениями
о затратах на производство и реализацию
продукции (форма № 5 затрат Госкомстата
РФ);
- сведениями
о производстве и отгрузке товаров и услуг
(форма П-1);
- отчетом об
ожидаемых результатах финансово-хозяйственной
деятельности сельскохозяйственных организаций
(форма № 8-сх - представляется по итогам
9 месяцев);
- положением
о внутренней учетной политике, выпиской
из решения соответствующего органа управления
предприятия о финансовой политике предприятия
в части чистой прибыли и формирования
фондов предприятия;
- расшифровками
следующих статей балансового отчета
на последнюю отчетную дату в форме справок
за подписью руководителя и главного бухгалтера:
- «здания,
машины и оборудование» (наименование,
дата приобретения (ввода в действие),
цена приобретения, остаточная стоимость,
степень износа в процентном отношении);
- «незавершенное
строительство» (наименование объектов,
начало строительства, ожидаемый ввод
в эксплуатацию, стоимость строительства,
сумма незавершенного производства, источники
финансирования: прибыль, амортизация,
средства дольщиков, бюджетные средства,
кредиты банков, прочие; план строительства
на текущий год);
- «долгосрочные
финансовые вложения» (с указанием конкретных
объемов инвестиций (наименование организаций),
сумм, состояния и сроков вложения);
- «готовая
продукция и товары» (по укрупненной номенклатуре
в количественном и стоимостном выражении);
- «товары отгруженные»
(наименование покупателя, наименование
товара, сумма, дата отгрузки, условия
договора, подтверждающие право собственности
предприятия на отгруженный товар);
- при наличии
задолженности по договорам лизинга следует
располагать информацией по договору
и его исполнению;
- «непокрытый
убыток прошлых лет», «непокрытый убыток
отчетного года» (расшифровать по статьям);
- «целевые
финансирование и поступления» с указанием
ссылки на договоры или другие подтверждающие
документы;
- расшифровками
следующих статей забалансовых счетов:
- забалансового
счета № 009 «Обеспечения обязательств
и платежей выданные» с приложением копий
договоров поручительства;
- забалансового
счета № 008 «Обеспечения обязательств
и платежей полученные» с приложением
копий договоров;
- забалансового
счета № 007 «Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов»;
- расшифровками
отдельных статей к отчету о прибылях
и убытках (ф. № 2) на последнюю отчетную
дату:
- «Выручка
от продажи товаров, продукции, работ,
услуг» по видам деятельности (справку
о структуре выручки от реализации: поступления
средств на расчетные, текущие, валютные
счета, поступления в кассу без зачисления
на расчетный счет, расчеты взаимозачетом
или бартером и пр.);
- «Прочие операционные
доходы»;
- «Прочие операционные
расходы»;
- «Внереализационные
доходы»;
- «Внереализационные
расходы».
2.3.
Алгоритм анализа кредитоспособности
Анализ
кредитоспособности Заемщика проводится
с использованием следующего алгоритма:
Формирование
аналитического агрегированного
баланса
и
анализ его статей
Оценка
финансового состояния
Заемщика
Изучение
кредитной истории
Заемщика
Обобщение
результатов анализа
кредитоспособности
Заемщика
1.
Формирование аналитического агрегированного
баланса и анализ его статей
1.1.
Анализ финансового состояния
Заемщика проводится на основе
финансовой отчетности и иной
информации, представленной Заемщиком.
Для общей оценки финансового
состояния Заемщика составляется
аналитический агрегированный баланс.
Схема перекладки статей баланса в статьи
агрегированного баланса и расчет всех
показателей дается в виде таблиц. Для
целей анализа финансового состояния
Заемщика кредитный работник применяет
программное обеспечение.
1.2.
Показатели аналитического агрегированного
баланса позволяют определить ликвидность
баланса Заемщика и тенденции в изменениях
валюты баланса, оборотных (текущих) активов,
внеоборотных активов, собственных и заемных
средств как в абсолютном выражении (тыс.
руб.), так и в структурном разрезе.
1.3.
В ходе анализа структуры и
изменения статей баланса определяются:
- величина
текущих и постоянных активов, как изменяется
их соотношение, а также за счет чего они
финансируются;
- какие статьи
растут опережающими темпами и как это
сказывается на структуре баланса;
- какую долю
активов составляют товарно-материальные
запасы и дебиторская задолженность;
- насколько
велика доля собственных средств, и в какой
степени организация зависит от заемных
ресурсов (величина собственных оборотных
средств определяется как разность между
текущими активами и текущими обязательствами);
- каково распределение
заемных средств по срочности;
- какую долю
в пассивах составляет задолженность
перед бюджетом, банками и трудовым коллективом.