Анализ фонда оплаты труда

Продолжение таблицы 1

 

4.8. Рентабельность активов по чистой  прибыли, %	-1,9	-5,3	8,1	178,9	252,8
5. Показатели финансовой устойчивости  и ликвидности (на конец периода)
5.1. Коэффициент автономии	0,19	0,15	0,24	-20,4	59,6
5.2. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,03	0,03	0,72	1,8	2551,8
5.3. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	1,28	0,94	2,61	-26,5	178,2
5.4. Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами	0,24	-0,02	0,63	-109,4	-2693,8

 

Как видно из приведенных данных, выручка от продаж за исследуемый период 2010 – 2012 гг. растет лишь в 2012 году относительно 2011, в то время, как в 2011 году наблюдается незначительное падение. В 2011 г. темп ее прироста составил -0,2%, а в 2012 г. относительно 2011 г. ее показатель вырос на 12,3%. Полная себестоимость продукции упала в 2011 г. на 9,6%, а за соответствующий период 2012 г. относительно 2011 г. на 6,2%.

Таким образом, наблюдается планомерное снижение полной себестоимости продукции за период 2010-2012 гг. Вероятно, в связи с этим чистая прибыль (убыток)в процентном соотношении росла на 159,6% и 55,2% в 2011 и в 2012 гг. соответственно.

Среднесписочная численность работников увеличилась в 2012 г. на 71 чел. или на 12% по сравнению с 2010 г. в связи с созданием нового цеха по выпуску вафель.

 

 

2.2  Количественная оценка влияния состава и структуры кадров на экономические показатели работы предприятия

 

С целью выявления возможных резервов улучшения использования баланса рабочего времени на основные результаты деятельности предприятии выявляют возможные резервы повышения производительности труда.

 Среднегодовая выработка продукции  одним работающим является наиболее  обобщающим показателем производительности труда. Величина ее зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. Следовательно, среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВ = УД * Д * П * СВ                                                            (8)

Расчет влияния этих факторов производится способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц или интегральным методом.

Исходные данные для анализа производительности труда приведены в аналитической таблице 3.

Таблица 3 - Исходные данные для факторного анализа

 

Показатель	2011 год	2012 год	Отклонен. от прошл.года ("+", "-")	Отклонен. от прош.года в %
Среднесписочная численность ППП, чел	572	645	+73	+12,76
рабочих (КР), чел.	497	567	+70	+14,08
Удельный вес рабочих в общей числен-
ности промышленно-производственного
персонала (УД), %	86,9	87,9	+1,0	+1,15
Отработано одним рабочим за год (Д)	217	222	+5	+2,3
Средняя продолжительность рабочего
дня (П), ч	7,52	7,37	-0,15	-1,99
Общее количество отработанного времени
всеми рабочими за год (Т), тыс.-ч.	810,9	927,9	+117	+14,43
в том числе одним рабочим, чел.-ч.	1632	1637	+5	+0,31
Среднегодовая выработка, тыс.руб.:
одного работающего (ГВ)	703,0	1788,5	+1085,5	+154,41
одного рабочего (ГВ' )	809,0	2034,5	+1225,5	+151,48
Среднедневная выработка рабочего
(ДВ), руб.	3728,1	9164,4	+5436,3	+145,82
Среднечасовая выработка рабочего
(СВ), руб.	495,8	1243,5	+747,7	+150,81
Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов, тыс.руб.	—	24200	—	__

 

Основным результатом деятельности данного предприятия выступает товарооборот, который определяется произведением численности работающих на среднегодовую выработку, т.е. при оценке факторов, влияющих на среднегодовую выработку и производительность труда, производится оценка факторов, влияющих на товарооборот.

В таблице 4 приведен расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия.

Таблица 4 - Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой

выработки работников предприятия

Фактор	Алгоритм расчета	DГВ, тыс.руб.
Доли рабочих в общей численности ППП	DГВуд = D УД * ГВ'пл= 0.01* 809,0 =	+8,09
количества отработанных дней одним рабочим	=DГВд = Удф*DД*ДВпл = 0,879*5*3728,1=	+16,39
продолжительности рабочего дня	=DГВп = Удф*Дф*DП *СВпл = 0,879*222*(-0,15)*495,8=	-14,51
среднечасовой выработки	DГВсв = УДф * Дф * Пф * DСВ = 0,879*222*7,37*747,7=	1075,53
Итого		1085,5

 

По данным таблиц 3 и 4 среднегодовая выработка работника предприятия в 2012 году выше, чем в 2011 году на 1085,5 тыс. руб. Она возросла на 8,09 тыс. руб. за счет увеличения доли рабочих в общей численности ППП (промышленно-производственного персонала), в связи с увеличением количества отработанных дней одним рабочим и увеличением среднечасовой выработки среднегодовая выработка увеличилась на 16,39 тыс.руб. и 1075,53 тыс.руб. соответственно. Отрицательное влияние на среднегодовую выработку оказало сокращение продолжительности рабочего дня, в результате чего среднегодовая выработка сократилась на 14,51 тыс.руб.

Проанализируем изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. К первой группе факторов относятся такие, как технический уровень производства, организация производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во вторую группу входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок. Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепных подстановок. Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя ее величины.

Наиболее ответственным этапом в анализе обеспеченности рабочей силой предприятия является изучение ее движения. Данные для изучения движения рабочей силы на ОАО «Кондитерский комбинат «Кубань» приведены в аналитической таблице 5.

Таблица 5 - Анализ движения рабочей силы в ОАО «Кондитерский комбинат «Кубань»

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год
Количество принятого на работу персонала:	74	75	93
Количество уволившихся работников:	81	80	95
в том числе:
на учебу	1	-	-
в Вооруженные силы	2	-	-
на пенсию и по другим причинам         предусмотренным законодательством	11	12	16
по собственному желанию	66	68	79
за нарушения трудовой дисциплины		-	-
Средняя списочная численность персонала	574	572	645
Коэффициент оборота:
по приему	0,130	0,131	0,144
по выбытию	0,141	0,140	0,147
Коэффициент текучести:	0,118	0,119	0,122

 

На основании данных таблицы 5 рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):

                 Количество принятого на работу  персонала

Кпр = —————————————————————— ,

                 Среднесписочная численность персонала

коэффициент оборота по выбытию (Кв):

               

                  Количество уволившихся работников     

 Кв =    –––––––––––––––––––––––––––––––––––––   ,

                Среднесписочная численность персонала

 

коэффициент текучести кадров (Кт):

       Количество уволившихся по собственному желанию

                     и за нарушение трудовой дисциплины                       

  Кт =  ————————————————————————  ,

               Среднесписочная численность персонала 

 

Из данных таблицы 5 видно, что на анализируемом предприятии коэффициент текучести рабочей силы в 2012 году  выше, чем в 2010 году.

Коэффициент по приему работников в 2012 году выше, чем в 2010 и 2011 годах, что объясняется большим количеством принятого персонала, в связи с возросшими потребностями управления в персонале (в связи с открытием нового вафельного цеха).

Выбытия работников за нарушение трудовой дисциплины как в 2010 году  так и в 2011 и 2012 году не было, следовательно на предприятии были решены такие  социальные проблемы как пьянство, хищение, систематические прогулы и так далее.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (КР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ=КР*Д*П.                                                                        (9)

На ОАО «Кондитерский комбинат «Кубань» состояние использования рабочего времени характеризуется данными, приведенными в таблице 6.

 

Таблица 6 - Использование рабочего времени

Показатель	2011 год	2012 год	Отклонение от прош. года (+, -)	Отклонен. от прош. года в %
Отработано за год всеми рабочими, чел.-дн.	107857	125926	+18069	+16,75
Среднесписочная численность рабочих (КР)	497	567	+70	+14,08
Отработано за год одним рабочим:
дней (Д)	217	222	+5	+2,3
часов (Ч)	1632	1637	+5	+0,31
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,52	7,37	-0,15	-1,99
Фонд рабочего времени, тыс.ч.	810,9	927,9	+117	+14,43