Анализ финансовой отчетности колхоза «Племзавод Родина»

Таблица 3.3.5 - Анализ рентабельности капитала колхоза  «Племзавод Родина» за 2008-2009гг.

 

     Рентабельность  капитала показывает, что на 1 рубль  среднегодовой стоимости капитала получено 4,24 руб. денежных средств от текущей деятельности.

     Рентабельность  собственного капитала показывает, что 4,83% собственного капитала колхоз сформировал  за счет чистого притока денежных средств от текущей деятельности.

     Оба показателя рентабельности имеют положительную  динамику за исследуемый период и  характеризуют предприятие как  финансово устойчивое и обеспеченное денежными средствами от своей операционной деятельности. 

     На  основании данных формы №5 проанализируем структуру основных средств колхоза  «Родина» в таблице 3.3.6. Дадим оценку динамике и состоянию основных фондов. 

Таблица 3.3.6 – Анализ структуры основных средств колхоза «Племзавод Родина»  за 2009 год 

 

     Сумма ОС увеличилась за год на 19 620 тыс.руб.(с 402 886 до 422 506 тыс.руб.). Это изменение  произошло в основном из-за таких статей, как «машины и оборудование» и «продуктивный скот». Это могло произойти по причине покупки какого-то оборудования либо увеличения числа голов КРС.  В целом за год можно наблюдать значительное снижение по строке «здания» на 5,37%, по строке «транспортные средства» на 0,15%, по остальным видам ОС произошло увеличение, значительно по «машинам и оборудованию» и «продуктивный скот».

     Произошедшие  изменения окажут в целом положительное  влияние на финансовое состояние  предприятия, его производство, в  частности, КРС, финансовые результаты будут иметь положительную динамику. Состав и структура основных средств соответствует отрасли разведения КРС. 

     Используя данные формы №1 и 5 дадим оценку состояния дебиторской задолженности  колхоза «Родина». Результаты расчетов представим в таблице 3.3.7. В таблице 3.3.8 охарактеризуем состав и структуру кредиторской задолженности, дадим оценку изменения в состоянии расчетов колхоза с поставщиками и подрядчиками, влияние данной ситуации на финансовое положение колхоза. 

Таблица 3.3.7 – Анализ состояния дебиторской задолженности колхоза «Племзавод Родина» за 2008-2009гг.

     В течение 2009 года состояние дебиторской  задолженности колхоза улучшилось. В абсолютном выражении объем дебиторской задолженности сократился с 22948 тыс.руб. на 1982 тыс.руб. Уменьшение величины дебиторской задолженности на 8,6 % тем более благоприятно на фоне одновременного увеличения общей выручки на 21,3 %. Это свидетельствует об улучшении состояния расчетов с покупателями, заказчиками, прочими дебиторами, что положительно влияет на финансовое положение предприятия, снижая риск возникновения существенной просроченной дебиторской задолженности и повышая оборачиваемость оборотных активов.

     Дебиторская задолженность однородна по срокам, на 100% краткосрочна, что свидетельствует о прочных позициях предприятия на рынке.

     За 2009г. произошли заметные структурные  изменения в составе дебиторской  задолженности. Если на начало 2009г. «покупатели  и заказчики» составляли 46,5%, то на конец 2009г. их долг составил 84,8%. Остальную часть дебиторской задолженности составляют «прочие дебиторы», 53,5 и 15,2% соответственно.

     Т.о. увеличение задолженности покупателей  и снижение величины прочих дебиторов  говорит об улучшении состояния  дебиторской задолженности колхоза «Родина».

     Отсутствие  просроченной дебиторской задолженности  в течение рассматриваемого периода  характеризует её как качественную.

     Удельный  вес дебиторской задолженности  в составе оборотных активов  снизился незначительно (на 1,65%) с 12,77 до 11,12%, это говорит о том, что предприятие в малой степени зависимо от качества дебиторской задолженности, надежности  и ответственности его дебиторов, что следует оценивать положительно.

     Об  улучшении финансового положения  предприятия свидетельствует тенденции к снижению коэффициента состояния дебиторской и кредиторской задолженности. К концу 2009г. данный коэффициент снизился на 69,42% (с 177,97 до 108,55%). Это означает что предприятие в конце 2009г. в большей степени использовало для финансирования средства кредиторов  нежели в начале. 

Таблица 3.3.8 - Анализ состояния кредиторской задолженности колхоза «Племзавод Родина» за 2008-2009гг.

 

     Общий объём кредиторской задолженности  в колхозе увеличился в течение 2009 года на 33%, что оценивается позитивно с финансовой точки зрения.

     По  состоянию на конец 2009 года кредиторская задолженность колхоза «Родина», составившая 19314 тыс.руб., ниже дебиторской  задолженности на 1652 тыс.руб. Подобное соотношение кредиторской и дебиторской задолженности оценивается негативно, поскольку означает, что предприятие не имеет во временном бесплатном пользовании дополнительных источников финансирования.

     Структура кредиторской задолженности колхоза  «Родина» осталась благополучной. В течение 2009 года основу кредиторской задолженности составляла «спокойная» задолженность (перед поставщиками и подрядчиками, 63% в 2009г., 66% в 2008г.), а стальная  часть приходится на «срочную» кредиторскую задолженность (37%т в 2009 г., 34% в 2008г.): - задолженность перед персоналом по оплате труда (19% в 2008 г., 20% в 2009г.), - задолженность перед государственными внебюджетными фондами (7% и 6,9%); - задолженность перед бюджетом (8% и 10%).

     В то время как происходит снижение темпов роста «срочной» кредиторской задолженности, происходит увеличение темпов роста «спокойной» кредиторской задолженности.

     Эта ситуация оценивается положительно, способна улучшить финансовое состояние  колхоза, по той причине, что увеличивается  степень использования «коммерческого»  кредита (кредиторская задолженность поставщикам).  

 

     

4 Предложения по  улучшению финансового  состояния колхоза  «Племзавод Родина» 

     Одним из путей  улучшения финансового состояния колхоза «Племзавод Родина» является улучшение структуры и состояния дебиторской и кредиторской задолженности.

     Продажа в кредит, отсрочка платежей, деловая  жизнь организаций при наличии  постоянной дебиторской и кредиторской задолженности - обычное явление, атрибут  нашего времени, следствие нормальных хозяйственных отношений в условиях рынка. В этом, в принципе, нет ничего плохого, если взаимные долги оправданы и сбалансированы, если ими разумно управляют.

     Из  всей суммы существующей дебиторской  задолженности на конец 2009 года, 84,8% занимает задолженность покупателей и заказчиков, остальная часть задолженности приходится на прочих дебиторов.

     По  состоянию на конец 2009 года кредиторская задолженность колхоза «Родина», составившая 19314 тыс.руб., ниже дебиторской  задолженности на 1652 тыс.руб. Основу кредиторской задолженности составляет «спокойная» задолженность, а стальная  часть приходится на «срочную» кредиторскую задолженность.

     С целью обеспечения возврата существующих долгов и снижения потерь при их невозврате рекомендуется:

     1. иметь более реальную оценку средств, которые в перспективе сможет получить предприятие от дебиторов, нужно попытаться оценить вероятность безнадежных долгов в группах по срокам возникновения задолженности. Оценку можно сделать на основе экспертных данных, либо используя накопленную статистику. На сумму вероятных безнадёжных долгов необходимо сформировать резерв по сомнительным долгам;

     2. погашать задолженность путем зачета, то есть предоставления встречного однородного требования, замены первоначального обязательства другим или предоставления иного исполнения долговых обязательств;

     3. реализовывать долги дебиторов банку, осуществляющему факторинговые операции, или другим организациям на основе договора цессии, если потери от невозвращенного долга существенно меньше, чем время и средства, которые необходимо потратить на его взыскание;

     4. обменивать дебиторскую задолженность на акции или доли участия в уставном капитале предприятия-должника с целью усиления своего влияния в его бизнесе.

     В конце отчетного периода в  структуре дебиторской задолженности наблюдается сумма списанной задолженности в размере 86 тысяч рублей. То есть это задолженность предприятия, которое вовремя не рассчиталось с колхозом по долгам, в результате чего она стала безнадежной.

     Одной из причин увеличения просроченной дебиторской задолженности является недостаток сведений о потенциальном дебиторе, его кредитном поведении, репутации. Для снижения риска возникновения безнадёжных долгов при заключении договоров с отсрочкой платежа с покупателями, можно сформировать так называемую «базу должников». Для этого на добровольных началах обменяться с конкурирующими фирмами, работающими в данной отрасли, списками должников, серьёзно нарушающих сроки расчётов, с тем, чтобы не отпускать этим предприятиям товары в кредит, работать с ними только на условиях стопроцентной предоплаты.  
 

 

      Выводы 

     Бухгалтерская отчетность - это система показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период.

     В качестве внешних пользователей  информации, принимающих на ее основе свои решения, выступают, в частности: акционеры (лица или банки), обеспечивающие финансирование фирмы (владельцы и  кредиторы); поставщики и потребители  товаров фирмы; служащие фирмы и профсоюзы; налоговые органы, законодательные органы и правительственные организации: аудиторские фирмы; консультанты по финансовым вопросам, фондовые биржи, пресса и информационные агентства, союзы предпринимателей, юристы и др.