Анализ финансовой отчетности колхоза «Племзавод Родина»

     Анализ типа финансовой ситуации по методике Шеремета А.Д.

     Сравнение основных абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия с величиной  запасов показало, что предприятие  находится в нормальной финансовой устойчивости. Колхоз «Родина» имеет  достаточный размер собственных и долгосрочных заемных источников и общей величины основных источников формирования запасов и затрат для покрытия общей величины запасов и затрат, однако имеет недостаток в собственных оборотных средствах на сумму 32 321 тыс.руб. в итоге трехмерный показатель финансового состояния по Шеремету А.Д. оказался (0;1;1), что трактуется как нормальная устойчивость. В течение анализируемого периода финансовая ситуация не менялась, однако наблюдается отрицательная тенденция увеличения недостатка источников формирования запасов и затрат. 

     Анализ  типа финансовой ситуации по методике Ковалева В.В.

     Кроме учитываемых в методике Шеремета А.Д. источников финансирования, данная методикам к «нормальным источникам финансирования» относит кредиторскую задолженность по товарным операциям (задолженность поставщикам и авансы полученные). Это «спокойная» кредиторская задолженность. На практике используется как источник финансирования. С учетом кредиторской задолженности по товарным операциям в составе НИФЗ, недостаток общей величины НИФЗ составил в конце 2009г. 149 974 тыс.руб. что на 12 805 тыс.руб. больше, чем на начало года. Тип финансовой ситуации в течение отчетного года характеризуется как неустойчивый, т.к. величина затрат превышает величину НИФЗ и СОС. 

     Рассмотрим  основные показатели, характеризующие  финансовую устойчивость колхоза «Племзавод Родина» в таблице 2.2.2. 
 
 
 
 
 

Таблица 2.2.2 – Показатели, характеризующие  финансовую устойчивость колхоза «Племзавод Родина» за 2008-2009гг.

     Показатели, характеризующие  структуру источников финансирования.

     Коэффициент независимости (автономии) уменьшился за 2009 год незначительно, с 0,884 до 0,883 (на 0,001), однако превысил нормативное  значение 0,5, это говорит что 88% в  общем обьеме финансирования занимают собственные источники.

     Коэффициент устойчивости так же снизился незначительно, с 0,964 до 0,957 (на 0,007),  и превысил нормативное  значение 0,8, что свидетельствует  об устойчивом финансовом состоянии  за счет большой доли долгосрочных источников финансирования в общем обьеме пассивов.

     Коэффициент соотношения заемных и собственных  средств увеличился с 0,131 до 0,133 что  соответствует нормативу не превышающему 1. Значение показателя говорит о  том, что на 1 рубль собственных  источников привлечено 13 коп. заемных источников.

     Для сохранения финансовой стабильности предприятия  значение финансового левериджа  не должно превышать значение коэффициента соотношения мобильных и иммобилизованных средств. Коэффициент соотношения  мобильных и иммобилизованных средств в конце 2009 года  составил 0,609, что больше значения финансового рычага и свидетельствует и финансовой стабильности предприятия.

     Показатели, характеризующие  степень обеспеченности предприятия ос.

     Коэффициент маневренности собственных средств  уменьшился с 0,436 до 0,324 (на 0,112) и ниже нормы 0,5. Этот коэффициент показывает какя доля собственного капитала находится в подвижной (маневренной) форме, т.е. направлена на финансирование оборотных активов. Таким образом, 33 и 32% собственных источников соответственно на начало и конец отчетного года находятся в маневренной форме. Тенденция изменения коэффициента маневренности отрицательна, что свидетельствует об уменьшении в колхозе маневренных  собственных средств. Это нежелательно для финансового состояния.

     Коэффициент обеспеченности оборотных активов  собственными оборотными средствами снизился незначительно, с 0,795 до 0,749 (на 0,046) и  значительно превышает норматив 0,1. Это говорит о том, что колхоз 79 и 74% оборотных активов соответственно на начало и конец 2009 года финансирует за счет собственных источников.

     Коэффициент обеспеченности материальных запасов  собственными оборотными средствами снизился с 0,965 до 0,866 (на 0,099) и превышает установленный  норматив 0,6-0,8. Это говорит о том, что колхоз 96,5 и 86,6% производственных запасов соответственно на начало и конец отчетного года финансирует за счет собственных источников.

     Показатели, характеризующие  имущественное положение  и структуру активов.

     Коэффициент имущества производственного назначения уменьшился в течение отчетного года с 0,928 до 0,892 (на 0,046) и превышает норматив 0,5. Данный показатель показывает, что 92,8 и 89,2 %  активов соответственно на начало и конец отчетного периода участвуют в производственном процессе. Подобное состояние показателя означает хорошее состояние активов, участвующих в производственном процессе и высокий производственный потенциал.

     Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств увеличился с 0,588 до 0,609 (на 0,021) что является положительной тенденцией изменения структуры активов колхоза и означает увеличение стоимости оборотных активов, приходящихся на 1 рубль внеоборотных активов на 2 копейки.

     Рассчитав обобщающий показатель финансовой устойчивости с целью обобщить общее изменение  финансового состояния, составивший -0,022, можно заключить о снижении финансовой устойчивости колхоза. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3 Анализ финансовой  отчетности колхоза  «Племзавод Родина» 

     3.1 Анализ данных  формы №1 «Бухгалтерский  баланс» 

     Бухгалтерский баланс – основная форма, в которой содержится детальная информация об имущественном положении, собственном капитале и внешних обязательствах организации в стоимостной оценке на конкретную дату.

     Активы  – хозяйственные средства, контроль над которыми организация получила в ходе свершившихся фактов хозяйственной деятельности и которые должны принести ей экономические выгоды в будущем.

     Капитал – значительная часть ресурсов организации  авансируемых в производство для  извлечения прибыли.

     Собственный капитал – вложения собственников  и прибыль, накопленная за все время деятельности предприятия.

     Обязательства – существующая на отчетную дату задолженность  организации, которая является следствием свершившихся фактов хозяйственной  деятельности и расчеты по которым  должны привести к оттоку активов.

     В бухгалтерском балансе активы и  обязательства представлены с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные активы и обязательства или продолжительности  одного операционного цикла (более 12 месяцев), а также долгосрочные активы и обязательства (срок обращения и погашения свыше 12 месяцев).

     Активы  группируются в 2 раздела по функциональному  назначению и в зависимости от срока обращения. Кроме того, статьи актива расположены в порядке  возрастания ликвидности активов, то есть в зависимости от скорости превращения активов в денежную форму в процессе хозяйственного оборота (таблица 3.1.1). 

Таблица 3.1.1 – Аналитическая группировка  статей актива баланса

     В течение 2009 г. колхоз «Родина» снизил стоимость  имущества на 21 264тыс.руб. (на 4,46%). Темп роста выручки (78,69%) ниже темп роста активов, что свидетельствует о снижении хозяйственного оборота предприятия. Общее уменьшение активов предприятия сложено из разнонаправленного изменения их оборотной и внеоборотной частей: размер оборотных активов увеличился            на 8 842тыс. руб. при одновременном снижении величины внеоборотных активов на 30 106 тыс.руб.

     Внеоборотные  активы снизились  на 3,63%, причём на 3,65% это произошло за счёт снижения незавершенного строительства.

     В составе внеоборотных активов колхоза  «Родина» отсутствуют нематериальные активы, что вполне соответствует целям и специфике деятельности предприятия: экономическая деятельность предприятия носит сельскохозяйственный характер (производство молока, мяса, крупного рогатого скота, производство зерна, кормов), и не связана с инновациями, не нацелена на извлечение финансовой, а тем более спекулятивной, выгоды.

     Величина  оборотных активов предприятия  к концу 2009 года увеличилась на 3,75% по сравнению с тем же показателем  на начало года. Общее увеличение величины оборотных средств колхоза «Родина», составившее  в абсолютном выражении 8 млн. руб., образовалось за счёт увеличения запасов и затрат по статьям: «животные на выращивании и откорме» на 11,7 млн. руб., за счёт «затрат на незавершенное производство» на 1,7 млн. руб., и за счёт увеличения «готовой продукции»  на 0,75  млн. руб.

     Темп  роста запасов (107,67 %) значительно  превышает темп роста выручки  предприятия (78,69 %), что нежелательно с точки зрения финансового анализа. Сокращение дебиторской задолженности на 0,2 % благоприятно на фоне расширения сельскохозяйственной  деятельности предприятия (увеличения общей выручки на 21,3 %). Это свидетельствует об улучшении состояния расчётов с покупателями, заказчиками и прочими дебиторами, что оказывает положительное влияние на финансовое состояние предприятия, снижая риск возникновения просроченной дебиторской задолженности и повышая оборачиваемость оборотных активов.

     Резкое  сокращение денежных средств с 1 284тыс.руб. до 178 тыс. руб. сократило общую долю оборотных активов предприятия, что снизило общую ликвидность его активов, что затрудняет его положение с финансовой точки зрения. Важно  отметить, что соотношение ВОА и ОА к концу года (58,5% против 41,39 %) более соответствует среднестатистическому по отрасли значению, нежели аналогичные показатели на начало 2009 года (62,13 % и 37,64 %).