Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 
 

     Алгоритм  расчетов:

     а) изменение за период в абсолютных значениях определяется как разность между показателями на конец периода  и начало (графа 4 – графа 3);

     б) темп роста определяется как частное  от деления абсолютной величины и  на начало периода, умноженное на 100 (графа 6 / графу 3 * 100);

     в) изменение за период в % к общей  сумме находится как изменение  за период в абсолютных величинах, деленное на изменение валюты баланса, умноженное на 100 (графа 6 / -1897,5 * 100).

     В результате анализа можно сделать  некоторые выводы:

• уменьшилась валюта баланса на 1898 тыс. руб. Это связано по-видимому с переоценкой нематериальных активов, значение которых на конец периода отсутствует;
• темп роста оборотных активов составил 121,34%, при этом можно отметить положительную тенденцию к снижению дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты;
• произошло резкое снижение денежных средств, на 724,69% по отношению к валюте баланса, темп роста составил – 41,7%. Данная ситуация показывает об остром дефиците оборотных средств.
• темп роста прибыли составил 1084%, показатель просто невероятный, требуется факторный анализ, чтобы выявить причину такого роста;
• на конец периода отсутствуют долгосрочные обязательства, в то же время доля краткосрочных займов и кредитов возросла на 832,2%;
• снизилась кредиторская задолженность на –11,8%

     В целом по источникам средств можно  отметить рост собственных средств  на 732,4%. То есть, можно сказать, что  предприятие на конец отчетного  периода развивается за счет собственных источников.

     2.1.3 Анализ показателей  структуры активов  и источников предприятия

 

     Структуру активов и источников предприятия  будем определять как частное  от деления показателя на валюту баланса, умноженному на 100.

 

     Анализируя  показатели структуры активов и  источников предприятия можно отметить:

• рост доли внеоборотных активов в общей структуре активов, и соответственно – снижение доли оборотных активов. Это может означать дефицит оборотных средств, в частности денежных.
• доля собственных средств возросла на 27,5% (32,2-3,7), это, несомненно положительная тенденция.
• доля краткосрочных обязательств возросла на 5,3% (68,8-63,5). Произошло это за счет роста краткосрочных займов и кредитов (13,0%). Учитывая, что рост доли собственных средств практически в 2 раза превышает рост краткосрочных займов и кредитов, можно сказать, что предприятие стремится развиваться в основном за счет собственного капитала.

     2.1.4 Расчет величины  чистых активов

 

      Величина   чистых активов  организации характеризует  наличие активов, не обремененных обязательствами.                          

      Чистые  активы рассчитываются  как   разность  между   активами организации (стр. 190  + стр. 290  - стр. 220  - стр. 244  - стр. 252 формы № 1 бухгалтерской отчетности) и пассивами организации (стр. 460  + стр. 590 + стр. 690 -  стр. 640 - стр. 650 формы №  1 бухгалтерской  отчетности).                                                        

 
 

     Из  результатов расчета видно, что  на начало периода предприятие не имело чистых активов, не обремененных обязательствами.

     На  конец года чистые активы составили 11052 тыс. руб. Это позволяет сделать  вывод о том, что предприятие  сможет погасить обязательства, к примеру  кредит банка в пределах этой суммы. Таким образом, нельзя сказать, что предприятие на конец периода приобрело финансовую устойчивость, хотя, как будет видно в следующем разделе, предприятие способно рассчитаться по своим текущим обязательствам.

 

      2.2 Комплексный  анализ производственных  показателей ООО  «ДальАРС»

     I. Анализ производственно-технологических показателей деятельности предприятия

     Для проведения комплексного анализа производственных показателей ООО «ДальАРС» по методике, изложенной в пункте 1.3 настоящей дипломной работы, необходимы будут следующие исходные данные:

 

      Проведем  анализ по методике, описанной в  пункте 1.3.

     1. Для характеристики изменения  фондоотдачи основных производственных  фондов воспользуемся формулой (1) и найдем коэффициенты фондоотдачи  за два года:

     2003 год: ; это означает, что на 1 руб. основных производственных фондов в 2003 году приходилось 1,197 руб. товарной продукции.

     2004 год: ; это означает, что на 1 руб. основных производственных фондов в 2004 году приходилось 1,174 руб. товарной продукции.

     Отрицательная динамика этого показателя свидетельствует  о худшем использовании основных фондов в 2004 году, чем в 2003.

     2. Для характеристики изменение  удельного веса активной части  фондов в общей их стоимости  следует иметь в виду, что удельный  вес активной части фондов связан с показателем фондоотдачи по формуле:

     ФО = У_а × ФО_а,         (2)

в которой  величина У_а – удельный вес активной части основных производственных фондов – вычисляется по формуле:

  2003 год: ;

     2004 год: .

     Отрицательная динамика этого показателя говорит  о том, что в 2004 году доля активной части основных производственных фондов уменьшилась на 4% по сравнению с 2003 годом.

     3. Изменение фондоотдачи активной  части фондов исследуем с использованием мультипликативной факторной модели:

      .        (3)

     Сначала вычислим значения этой величины для  двух годов:

     2003: руб; это означает, что 1 руб. активной части основных производственных фондов в 2003 году приносил товарной продукции на 2,78 руб.

     2004: руб; это означает, что 1 руб. активной части основных производственных фондов в 2004 году приносил товарной продукции на 3,21 руб.

     Теперь  проведем факторный анализ изменения  величины ФО_а с использованием мультипликативной модели (3).

     Так, динамика этой величины DФО_а = 3,21 – 2,78 = + 0,43 руб.

     Изменение фондоотдачи активной части фондов за счет изменения среднегодового количества единиц действующего оборудования:

       руб.

     Изменение фондоотдачи активной части фондов за счет изменения среднегодового времени  работы оборудования:

       руб.

     Изменение фондоотдачи активной части фондов за счет изменения среднечасовой  производительности оборудования:

       руб.

     4. Изменение материалоемкости –  фактор, принимаемый во внимание  при исследовании эффективности  использования материальных ресурсов. При этом исследовании используется  формула (4):

     2003: ; это означает, что на 1 руб. товарной продукции осуществлено материальных затрат на 0,53 руб.

     2004: ; это означает, что на 1 руб. товарной продукции осуществлено материальных затрат на 0,53 руб.

     Динамика  этого показателя: DМЕ = 0,52 – 0,53 = – 0,01 руб. Эта величина говорит о том, что материальные затраты на 1 руб. товарной продукции в 2004 году уменьшились на 1 копейку по сравнению с 2003 годом.

     5. Для проведения расчетов будут  необходимы следующие данные: