Анализ финансового состояния коммерческого банка и пути его улучшения (на примере ОАО «Транскредитбанк»)

 

Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент автономности) показывает уровень обеспечения собственными оборотными средствами обязательств, уровень независимости от заемных  средств, способность к замещению  привлеченного и заемного капитала собственными средствами.

Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент автономности) за анализируемый  период говорит о том, что банк обеспечен собственными оборотными средствами на 5% в течении 2008-2010 годов.

Также ОАО «ТрансКредитБанк» способен замещать привлеченный и заемный капитал собственными средствами лишь на 5%.

Коэффициент покрытия собственного капитала в период с 2008 года по 2010 год растет, в 2008 году – 0,74, в 2009 году – 0,83, в 2010 году – 0,89. Это свидетельствует о том, уровень базисного капитала в составе собственных средств составляет в 2008 году – 74%, в 2009 году – 83%, в 2010 году – 89%.

Коэффициент покрытия работающих активов  характеризует степень обеспечения  собственными оборотными средствами работающих активов.

Коэффициент покрытия работающих активов  говорит о том, что работающие активы были обеспечены в 2008 году  и 2009 году на 6%, в 2010 году данный показатель снизился на 1%. Это свидетельствует о наращивании рабочих активов за счет привлеченных средств.

Средним значением коэффициента иммобилизации  считается 0,5, а приближение его  значения к единице свидетельствует  о нехватке у банка собственных  средств, и ему приходится использовать для этих целей привлеченные средства.

Коэффициент иммобилизации ОАО  «ТрансКредитБанк» в период 2008-2010 годов находился в динамике с 2,26 до 2,16, что свидетельствует о  нехватке собственных средств.

Снижение коэффициента маневренности  показывает снижение степени мобильности  собственных оборотных средств (уменьшение значения данного коэффициента с 0,69 в 2008 году до 0,62 в 2009 году).

Это обусловлено тем, что темпы  роста средств, изымаемых из оборота, выше темпов роста средств, направляемых в оборот. Также возможно  увеличение затрат, не обеспеченное более эффективным использованием собственных и заемных средств.

Уменьшается маневренность распоряжения собственными средствами в производительном обороте банка. Однако в 2010 году наблюдается рост данного показателя до 0,68.

Коэффициент финансовой напряженности в 2008 году составил 0,07, в 2009 году произошло снижение до 0,05 и в 2010 году значение показателя не изменилось.

Это свидетельствует о том, что  ОАО «ТрансКредитБанк» может  погасить сумму заемных средств  собственными лишь на 5%.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что банк ведет агрессивную политику кредитования и существует кредитный риск.

 

2.6 Анализ эффективности деятельности коммерческого банка

 

Анализ результатов работы банка  представляет собой оценку эффективности  и рентабельности его деятельности. Эффективность деятельности банка  заключается в максимизации его  прибыли [4].

Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа  доходов и расходов, выявления  факторов и их влияние на доходы (или прибыль) и определения результатов  увеличения доходов (или прибыли).

Информационной базой для оценки деятельности банка служат данные финансового  плана и финансовая отчетность банка (агрегированный балансовый отчет, агрегированный отчет о прибылях и убытках  и др.).

В качестве основных способов оценки доходов и  расходов банка выделяются структурный  анализ доходов и расходов, проводимый в динамике за ряд лет с достаточной  степенью детализации.

Это позволяет  раскрыть причины изменений доходов  и расходов, что необходимо для  выявления резервов роста банковской прибыли [12].

При управлении процентными доходами оценивается средний уровень  доходности активных операций в целом  и по отдельным видам.

 

Таблица 22 -  Анализ эффективности деятельности банка

 

 

Расчет среднего уровня доходности активных операций показал, что произошло увеличение значения  с 0,296 в 2008 году до 0,395 в 2010 году , что говорит об увеличении уровня операционных доходов по отношению к работающим активам.

Так же наблюдается рост средних расходов по операциям банка с 0,247 в 2008 году до 0,546 в 2010 году.

Доходность работающих активов, приносящих процентный доход, также увеличивается и за анализируемый период выросла на 0,223 в 2009 году, а в 2010 году наблюдается снижение данного показателя на 0,143.

Средняя процентная ставки по обязательствам банка  выросла с 11,9 %  в 2008 году  до 26 % в 2010 году.

Все это оказало положительное  влияние на норму прибыли банка  от операционной деятельности в 2009 году - показатель вырос на 9%. А в 2010 году данный показатель снизился и составил 4%.

Проведем факторный анализ эффективности деятельности банка.

 

Таблица 23 – Факторный анализ изменения процентных доходов

 

 

Факторный анализ изменения процентных доходов  показал, что наибольшее влияние на рост процентных доходов в 2009 году оказало увеличение суммы работающих активов.

А в 2010 году отрицательно повлияло снижение доходности работающих активов на 4%.

 

 

Таблица 24 – Факторный анализ изменения процентных расходов

 

 

Факторный анализ изменения процентных расходов показал, что в 2009 году наибольшее влияние оказал рост платных обязательств банка.

Эффективность работы банка определяется рентабельностью проводимых им операций и его способность максимизировать  прибыль при соблюдении необходимого уровня рисков.

Рентабельность отражает положительный  совокупный результат деятельности банка в хозяйственно – финансовой и коммерческих сферах.

Важным показателем оценки эффективности  банковской деятельности является рентабельность акционерного капитала.

Произведем расчет рентабельности акционерного капитала в таблице 22.

 

Таблица 25 – Рентабельность акционерного капитала и факторный анализ

 

 

Продолжение таблицы 25