Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Мая 2012 в 17:42, дипломная работа
Цель дипломной работы – рассмотрение теоретических основ анализа финансового состояния коммерческого банка и предложение рекомендаций по улучшению финансового состояния коммерческого банка.
Задачи дипломной работы следующие:
рассмотреть теоретические основы финансового анализа и оценки эффективности деятельности коммерческого банка, в частности обосновать содержание понятия «финансовый анализ деятельности коммерческого банка» на современном этапе развития экономики и определить возможные подходы к построению системы оценки и управления эффективностью деятельности банка;
изучить методические подходы к оценке финансового состояния коммерческого банка в рамках банковского финансового менеджмента, а именно подходы на основе балансовых обобщений;
провести оценку финансовых показателей деятельности коммерческого банка и разработать рекомендации по повышению эффективности его деятельности;
Введение…………………………………………………………………………...9
Теоретические аспекты анализа финансового состояния коммерческого
банка………………………………………………………………...………...12
1.1 Финансовое состояние банка и факторы, его определяющие………….12
1.2 Содержание анализа и оценки финансового состояния банка…………15
1.3 Организационные основы оценки финансового состояния банка…….19
1.4 Анализ динамики баланса коммерческого банка……………………….24
1.5 Анализ финансового состояния коммерческого банка…………………26
2 Анализ финансового состояния ОАО «ТрансКредитБанк»………………...30
2.1 Характеристика ОАО «ТрансКредитБанк»……………………………..30
2.2 Место ОАО «ТрансКредитБанк» в банковской системе страны и
позиция в рейтингах кредитных организаций……………………..……39
2.3 Анализ динамики баланса ОАО «ТрансКредитБанк» …………………65
2.4 Анализ финансового состояния ОАО «ТрансКредитБанк»……………77
2.5 Анализ финансовой устойчивости ОАО «ТрансКредитБанк»………...79
2.6 Анализ эффективности деятельности ОАО «ТрансКредитБанк»…….82
3 Пути улучшения финансового состояния ОАО «ТрансКредитБанк»……...90
3.1 Возможные пути улучшения финансового состояния ОАО
«ТрансКредитБанк»……………………………………………..………..90
3.2 Мероприятия по расширению клиентской базы кредитования для ОАО
«ТрансКредитБанк»…………………..…………………………………..98
3.3 Расчет эффективности мероприятий по расширению клиентской
базы……………………………………………………………..………...104
Заключение……………………………………………………………………...108
Список использованной литературы……………………………
Отношение собственного капитала к валюте баланса в 2010 году, находится ниже нормативного значения на 0,02, что свидетельствует о недостаточности капитала банка.
Значение коэффициента К2, которое на протяжении всего рассматриваемого периода ниже нормативного значения или приближенно равно нулю, говорит о том, что банк минимизирует свои затраты, старается не пользоваться дорогими источниками средств.
Значение показателя К3 хоть не значительно.
Показатель К3 на протяжении всего рассматриваемого периода приблизительно равен 0, что свидетельствует о том, что банк пассивно устойчив и качественно управляет прочими обязательствами (штрафами, пенями, неустойками).
Оценку качества пассивов ОАО «ТрансКредитБанк» произведем в таблице 18.
Таблица 18 – Оценка качества пассивов ОАО «ТрансКредитБанк»
В долях единицы
Наименование коэффициента |
Нормативное значение |
2008 |
2009 |
2010 |
Изменение показателя | |
2009 |
2010 | |||||
К4 – доходные активы к активам |
0,75 – 0,85 |
0,72 |
0,87 |
0,89 |
+0,15 |
+0,02 |
К5 – доходные активы к платным пассивам |
≥ 1,0 |
4,67 |
4,52 |
4,06 |
-0,15 |
-0,46 |
К6 – ссуды к обязательствам |
0,6 – 0,7 |
0,68 |
0,78 |
0,74 |
+0,1 |
-0,04 |
К7 – ссуды к капиталу |
≤ 8,0 |
10,34 |
9,29 |
10,92 |
-1,05 |
+1,63 |
Оценка качества активов показала следующие результаты.
Значение коэффициента К4, рассматриваемого во взаимосвязи с коэффициентом К5, показало, что он находится в границах нормативного значения на протяжении с 2008 года по 2010 год, а значение коэффициента К5 всегда выше нормативного значения равного 1. Это говорит о том, что доля доходных активов в активах и платных обязательствах значительна, что свидетельствует о хорошем финансовом положении банка.
Значение коэффициента К6 в 2008 году было в пределах нормы, а в 2009 и 2010 годах находится выше верхней границы – это говорит о том, что банк ведет агрессивную кредитную политику, занимается неоправданно опасной деятельностью. Банк выдает неоправданно много ссуд, которые, при неблагоприятных условиях, могут привести к значительной потере прибыли банка.
Значение коэффициента К7 в анализируемый период превышает нормативное значение, что свидетельствует так же об агрессивной кредитной политике ОАО «ТрансКредитБанк».
2.4 Анализ финансового состояния коммерческого банка
Анализ финансового состояния банка следует начать с оценки банковской ликвидности по различным показателям. К индикаторам ликвидности относится круг показателей, характеризующих обеспеченность банка ликвидными средствами, подверженность обязательств досрочному изъятию, а также уровень соотношений между отдельными группами активных и пассивных операций [4].
Расчет данных показателей произведем в таблице 19.
Таблица 19 – Анализ ликвидности ОАО «ТрансКредитБанк»
В долях единицы
|
Наименование показателя |
Способ расчета |
2008 |
2009 |
2010 |
Изменение показателей | |
2009 |
2010 | |||||
Денежная позиция (ДП) |
ДП = |
0,25 |
0,09 |
0,08 |
-0,16 |
-0,01 |
Нетто-позиция по корсчетам (НПкс) |
НПкс = |
-0,07 |
-0,08 |
-0,06 |
-0,01 |
+0,02 |
Кредитная активность (КрА) |
КрА = |
0,65 |
0,73 |
0,70 |
+0,08 |
-0,03 |
Структурное соотношение депозитов ( Сд) |
Сд = |
3,54 |
3,13 |
2,86 |
-0,41 |
-0,27 |
Значение денежной позиции на протяжении всего рассматриваемого периода снижается, это говорит о том, что банк сосредотачивает денежные средства, средства в ЦБ и в кредитных организациях с каждым годом все меньше и меньше.
У банка с каждым годом становится все меньше средств, которые он бы сосредотачивал в других организациях. Отрицательное значение нетто-позиции по корсчетам ОАО «ТрансКредитБанк», говорит о недостаточности активных операций по корсчетам.
Кредитная активность банка – этот показатель отражает в целом кредитную активность банка, степень специализации банка в области кредитования.
Считается, что чем выше расчетное значение КрА, тем выше кредитная активность банка. Нормой считается кредитная активность в 0,50 – 0,55. Кредитная активность ОАО «ТрансКредитБанк» в 2009 году увеличилась с 0,65 до 0,73, а в 2010 году снизилась до 0,70. Это свидетельствует о том, что кредитная активность банка находится на высоком уровне.
Структурное соотношение депозитов в анализируемом периоде снижается с 3,54 в 2008 году до 2,86 в 2010 году. Это говорит о том, что на каждый рубль срочных депозитов приходится 2 рубля 86 коп. депозитов до востребования.
Таким образом, анализ ликвидности банка показал, что банк в меньшей степени зависим от нестабильных видов ресурсов.
Таблица 20 – Оценка ликвидности баланса ОАО «ТрансКредитБанк»
В долях единицы
Наименование коэффициента |
Нормативное значение |
2008 |
2009 |
2010 |
Изменение показателей | |
2009 |
2010 | |||||
К8 – кассовые активы к онкольным обязательствам |
0,2 – 0,5 |
0,48 |
0,17 |
0,15 |
-0,31 |
-0,02 |
К9 – кассовые активы к онкольным и срочным обязательствам |
0,05 – 0,3 |
0,37 |
0,13 |
0,11 |
-0,24 |
-0,02 |
К10 – портфель ценных бумаг к обязательствам |
0,15 – 0,40 |
0,04 |
0,13 |
0,2 |
+0,09 |
0,07 |
Значение коэффициента К8 в анализируемом периоде постоянно снижается, так, в 2008 году его значение было равно 0,48, а к концу 2010 года – 0,17.
Таким образом, данный показатель находится
в нормативных рамках. В случае
необходимости ОАО «
Значение коэффициента К9 в 2008 году вышло за допустимые нормы и составило 0,37.
Однако в 2009 году и 2010 году значение показателя снизилось до 0,11. Это говорит о том, что банк располагает достаточным количеством средств для покрытия своих обязательств.
Значение коэффициента К10 в 2008 году было равно 0,04 и было ниже нормативного значения.
Таким образом, в 2008 и 2009 годах у
ОАО «ТрансКредитБанк» имел место
риск ликвидности банковского
В 2009 году данный показатель имел значение 0,13, а в 2010 году он составил 0,2 и оказался в нормативных рамках.
Это говорит о том, что в 2010 году потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов не позволит возникнуть риску убыточности (при К10>0,4) и риску ликвидности банковского портфеля (при К10≤0,15).
Итак, можно сделать вывод, что
банк является платежеспособным, но все
же нужно проводить меры в плане
увеличения доли банковского портфеля
в составе обязательств банка, так
как у банка очень маленький
потенциальный запас
2.5 Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка
Расчет коэффициентов финансовой независимости и исследование их динамики позволяет сделать вывод о финансовой устойчивости коммерческого банка.
Для анализа финансовой устойчивости ОАО «ТрансКредитБанк» были рассчитаны показатели, представленные в таблице 21.
Таблица 21 – Коэффициенты финансовой независимости ОАО «ТрансКредитБанк»
В долях единицы
Наименование показателя |
Способ расчета |
2008 |
2009 |
2010 |
Изменение показателя | |
2009 |
2010 | |||||
Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент автономности) (Кп) |
Кп = |
0,05 |
0,05 |
0,05 |
0 |
0 |
Коэффициент покрытия собственного капитала (Кпск) |
Кпск= |
0,74 |
0,83 |
0,89 |
+0,09 |
+0,06 |
Коэффициент покрытия работающих активов (Кпра) |
Кпра = |
0,06 |
0,06 |
0,05 |
0 |
-0,01 |
Коэффициент иммобилизации (Ким) |
Ким = |
2,26 |
1,66 |
2,16 |
-0,6 |
+0,5 |
Коэффициент маневренности (Км) |
Км = |
0,69 |
0,62 |
0,68 |
-0,07 |
+0,06 |
Коэффициент финансовой напряженности (Кфн) |
Кфн = |
0,07 |
0,05 |
0,05 |
-0,02 |
0 |