Анализ денежных потоков и использование его результатов в финансовом планировании организации

 

 

На основе полученных данных, можно сделать вывод о том, что чистая прибыль увеличилась на 79 тыс. руб. в 2011 году по сравнению с 2013 годом, но по сравнению с 2012 годом чистая прибыль уменьшилась на 33 тыс. руб.. Рентабельность основных средств и фондоотдачу за 3 анализируемых года рассчитать не удалось, т.к. в отчетном периоде на балансе ЗАО «Гермес» основные фонды не числятся.

Перейдем к расчету динамики показателей производительности труда ЗАО «Гермес».

 

Таблица 4 - Динамика показателей производительности труда

 

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Выручка (в ценах с учетом индекса инфляции), всего, тыс. руб.	2062	4067	4022
Выручка в расчёте на 1 среднегодового работника (производительность труда), руб.	114,56	176,83	182,82
Темп роста производительности труда, %	Х	154,36	103,39

 

 

На основе полученным данных в таблице 4 можно сделать вывод, за счет увеличения среднесписочной численности работников в ЗАО «Гермес»,  производительность труда выросла. Так в 2012 году по сравнению с 2011 прирост составил 54,36%, в 2013 году по сравнению с 2012 – 3,36%. Это говорит о постоянном увеличении эффективности производства.

Также необходимо проанализировать основные экономические показатели деятельности ЗАО «Гермес» посредством расчета рентабельности основной деятельности, сделаем необходимые выводы (таблица 5).

 

Таблица 5 - Основные экономические показатели деятельности организации ЗАО «Гермес»

 

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменения 2013 г. к 2011 г.
Выручка, тыс. руб.	2062	2067	4022	+1960
Себестоимость продаж, тыс.руб.	1906	3769	3759	+1853
Среднегодовая численность работников, чел.	18	23	22	+4
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	-	-	-	Х
Фондовооруженность, тыс. руб.	-	-	-	Х
Прибыль(+), убыток (-) от продаж, тыс. руб.	156	303	263	+107
Чистая прибыль (+), убыток (-), тыс. руб.	114	226	193	+79
Рентабельность (+), убыточность (-) основной деятельности, %	0,081	0,08	0,069	-0,012

 

 

На основании полученных данных в таблице 5, можно сделать выводы том, что в период с 2011 по 2013 гг. ООО «Гермес» получает прибыль, которая увеличилась на 107 тыс. руб.. Так, чистая прибыль в 2013 году по сравнению с 2011 увеличилась на 79 тыс.руб. Рентабельность основной деятельности показывает соотношение прибыли от продаж к сумме полученной выручки. Наблюдается уменьшение рентабельности продаж с 2011 по 2013 гг. на 0,012%.

Так можно говорить о достаточно устойчивом финансовом состоянии ЗАО «Гермес».

 

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях перехода к рыночной экономике составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создаёт финансовую базу для самофинансирования, расширенного производства, решение проблем социальных и материальных потребности трудового коллектива. За счёт прибыли выполняются также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благосостояния.

Проведем анализ состава, структуры и динамики доходов ЗАО «Гермес» за три года. Данные представим в табличной форме (таблица 6).

2.2 Характеристика  финансового состояния организации

Таблица 6 – Анализ состава, структуры и динамики доходов

 

Показатели	2011 г.		2012 г.		2013 г.		Изменение 2013 г. к 2011 г. (+/-)
	Сумма, тыс.руб.	В % к итогу	Сумма, тыс.руб.	В % к итогу	Сумма, тыс.руб.	В % к итогу	абсолютное, тыс.руб.	В структуре, %
Выручка	2062	100	4067	100	4022	100	1960	-
Всего доходов	2062	100	4067	100	4022	100	1960	X

 

 

На основе данных, можно сделать вывод, что выручка является единственным доходом ЗАО«Гермес». Наибольшее изменение произошло в 2012 году, выручка за год увеличилась на 2 млн. 5 тыс. руб.

Проанализировав состав, структуру и динамику доходов необходимо аналогично провести анализ состава, структуры и динамики расходов ЗАО «Гермес» за период с 2011 по 2013 гг. данные представим в табличной форме (таблица 7).

Таблица 7 – Анализ состава, структуры и динамики расходов

Показатели	2011 год		2012 год		2013 год		Изменения 2013 г. к 2011 г.
	тыс.руб.	в %	тыс.руб.	в %	тыс.руб.	в %	тыс.руб.	в %
Себестоимость продаж	1906	97,8	3764	97,9	3759	98,2	1853	+0,4
Прочие расходы	21	1,1	22	0,7	22	0,6	1	-0,5
Текущий налог на прибыль	21	1,1	56	1,4	48	1,2	27	+0,1
Всего расходов	1948	100	3844	100	3829	100	1081	Х

 

 

 Проанализировав таблицу 7, можно сделать вывод, что общее количество расходов увеличилось на 1081 тыс. руб. в 2013 году по сравнению с 2011 годом, в основном за счёт себестоимости продаж на 1853 тыс.руб. Изменения в структуре не существенны. Такие показатели, как коммерческие расходы, управленческие расходы, проценты к уплате в организации отсутствуют.

Далее рассчитаем и проанализируем основные показатели, характеризующие эффективность использования доходов и расходов ЗАО «Гермес»  за период с 2011 по 2013 гг.(таблица 8).

Таблица 8 – Динамика показателей эффективности использования доходов и расходов

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Темпы роста %
				2012 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.	В среднем за 3 гг.
Доходы, тыс.руб.	2062	4067	4022	197,2	98,8	139,6
Расходы, тыс.руб.	1927	3820	3807	198,2	99,6	140,9
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб.	135	282	241	208,8	85,4	133,6
Выручка, тыс.руб.	2062	4067	4022	197,2	98,8	139,6
Среднегодовая стоимость активов, тыс.руб.	2298	2348	2445,5	102,17	104,15	103,15
Доходы на 1 рубль активов, руб.	0,9	1,73	1,64	192,2	94,7	134,9
Доходы на 1 рубль расходов, руб.	1,07	1,06	1,05	99,06	99,05	99,04

 

 

По данным, полученным в таблице 8, можно сделать следующие выводы. В среднем за три года темп роста доходов(139,6%) незначительно меньше темпа роста расходов (140,9%). Наибольший темп роста наблюдается у прибыли до налогообложения  - 133,6% (в среднем за три года), у выручки – 139,6%, у доходов на 1 руб. активов – 134,9%.  С одного рубля активов в 2013 году получаем 1,64 рубля доходов, данный показатель увеличился по сравнению с 2011 годом . С одного рубля расходов в 2013 году получаем 1,05 рубля доходов, сверх чистой прибыли. Таким образом, можно сделать вывод, что в целом ЗАО «Гермес» эффективно использует доходы и расходы.

Проанализировав доходы и расходы организации, приступим к непосредственно анализу прибыли. В процессе анализа необходимо изучить состав прибыли, ее структуру, динамику и провести факторный анализ.

Проведем анализ уровня и динамики прибыли ЗАО «Гермес» за за три года, данные представим в табличной форме (таблица 9).

Таблица 9 – Анализ уровня и динамики прибыли

Показатели	2011	2012	2013	Отклонения, (+;-)		Темп роста (снижения), %
				2012 к 2011	2013 к 2011	2012 к 2011	2013 к 2011
Выручка	2062	4067	4022	2005	1960	197,24	195,05
Себестоимость продаж	1906	3769	3759	1863	1853	197,74	197,22
Валовая прибыль	156	303	266	147	110	194,23	170,51
Прибыль от продаж	156	303	263	147	107	194,23	168,59
Прочие расходы	21	22	22	1	1	104,76	104,76
Прибыль до налогообложения	135	282	241	147	106	208,89	178,52
Текущий налог на прибыль	21	56	48	35	27	266,67	228,57
Чистая прибыль	114	226	193	108	79	198,25	169,3
Среднесписочная численность работников, чел.	18	23	22	5	4	127,78	122,23