Управление кредитными рисками в России и зарубежный опыт

    Компании  “однодневки”, столь распространенные в период еще не оформившейся структуры  экономики в целом вряд ли станут нести существенные издержки на содержание штата высококвалифицированных бухгалтеров и поставку бухучета до уровня развернутой учетной политики, которая к тому же предполагает продолжительное время функционирования организации.

    2. Достичь непосредственно предоставления  информации, касающейся методов  формирования некоторых статей  баланса, интересных именно для банка-кредитора: учет запасов; группировка и списание затрат на производство; метод, принятый на данном предприятии для начисления амортизации; признание выручки от реализации продукции, работ, услуг и так далее.

    Положения учетной политики предприятия в  полном объеме должны включать:

    - Способы оценки имущества и  обязательств, начисления амортизации,  признания прибыли (дохода) и как  осуществляется учет по данному пункту.

    - Способ реализации и схема  его отражения на счетах учета;

    3. Дополнительные положения учетной  политики, решения по которым  принимаются малыми предприятиями  (например, упрощение системы учетных  регистров).

    Итак, главная задача кредитного отдела банка, в свете принимаемой предприятием учетной политики - оценить деятельность предприятия. Отсутствие в приказе положений об учетной политике предприятия руководящих начал бухгалтерского учета свидетельствует о потенциальной возможности допущения грубых профессиональных ошибок, отсутствие культуры предпринимательской деятельности и универсальность в разрешении разнообразных практических задач.

    Кредитный отдел банка должен также обратить внимание на следующие вопросы:

    - разделенность имущества предприятия  и собственников. Тем самым  обеспечивается основа для определения  банком действительного имущественного и финансового состояния предприятия;

    - отсутствие у предприятия намерения  и необходимости самоликвидации  или существенного сокращения  масштабов своей деятельности, что  позволяет полагать, что в обозримом будущем предприятие будет продолжать свою обычную деятельность на товарном рынке, где оно осуществляет свои операции;

    - консерватизм в отношении дебиторской  задолженности заемщика. В условиях общей нестабильности рынка неразумно предполагать, что вся дебиторская задолженность возвращается к фирме-заемщику.

    Итак, учетная политика - совокупность способов ведения бухгалтерского учета - прекрасно характеризует заемщика. Своевременная ее оценка ведет к снижению кредитного риска.

    При получении заявки на кредит, банк должен изучить не только разные аспекты  кредитной сделки и профессиональный уровень предприятия, но и дать оценку персональных качества заемщика, будь то частное лицо или руководитель фирмы. Оценивая личность клиента, банк сосредотачивает внимание на следующих моментах:

    - порядочность и честность;

    - семейное положение;

    - профессиональные способности;

    - возраст и состояние здоровья;

    - наличие преемника (на случай  заболевания или смерти);

    - материальная обеспеченность.

    Желательно  оценить также представительский  уровень фирмы, внешнее оформление офиса, современное наукоемкое техническое  оснащение предприятия. Это возможно осуществить только при выезде представителей кредитного отдела банка непосредственно  к заемщику.

    Заканчивая  рассмотрение вопроса анализа кредитоспособности заемщика нельзя не сказать о зарубежном опыте тщательного отбора потенциальных кредитных клиентов.

    В практике американских банков применяется  “правило пяти си”, где критерии отбора клиентов обозначены словами, начинающимися  на букву “си”:

    1. Характер заемщика (character), т.е. имеется  в виду его репутация, степень  ответственности, готовность и  желание погашать долг. Банк стремится прежде всего выяснить, как заемщик (фирма или частное лицо) относится к своим обязательствам, были ли у него задержки в погашении займов, каков его статус в деловом мире. Банк стремится получить психологический портрет заемщика, используя для этого личное интервью с ним, досье из личного архива, консультации с другими банками и фирмами и прочую доступную информацию;

    2. Финансовые возможности (capacity), т.е.  выяснение платежеспособности заемщика  за последние несколько месяцев  или лет в зависимости от объема предстоящей кредитной сделки;

    3. Капитал, имущество (capital), т.е.  наличие собственного капитала  и согласие заемщика использовать его в какой-то части, в случае необходимости, на погашение кредита, определение структуры капитала, соотношение с другими статьями активов и пассивов;

    4. Обеспечение (collateral), т.е. его достаточность,  качество и степень реализуемости  залога в случае непогашения  ссуды. Обеспечение кредита дает  возможность преодолеть слабость других критериев оценки кредитного риска, однако в любом случае банкир всегда должен помнить одно правило: никогда не предоставлять кредит на основе только залога или гарантии. (Подробно вопросы, связанные с залогом, будут рассмотрены ниже).

    5. Общие экономические условия  (conditions), т.е. выяснение текущего  состояния экономики соответствующего  региона или страны, а также  непременно - экономики отрасли, к которой принадлежит заемщик. 

    3.3. Структурный анализ  кредита 

    В случае благоприятного заключения о  кредитоспособности потенциального заемщика банк приступает к разработке условий кредитного договора. Этот этап называется структурным анализом ссуды. В процессе структурирования банк определяет основные характеристики ссуды:

    - цель кредита;

    - сумму кредита;

    - порядок погашения;

    - срок;

    - обеспечение кредита;

    - установление процентной ставки;

    - прочие условия.

    3.3.1. Цель кредита

    Первый  вопрос, который интересует банк: “Для чего берется кредит?”

    Цель  кредита служит важным индикатором  степени риска, связанного с выдачей  кредита. Банк, например, избегает выдачи кредита для спекулятивных операций, так как погашение зависит  от исхода сомнительных, а иногда и  запрещенных законом сделок и, следовательно, несет высокий риск. При выдаче кредита фирме банк учитывает  частоту банкротства в данной отрасли и, естественно, проявляет  осторожность в отношении предприятий, действующих в нестабильных отраслях.

    Выдавая кредит предприятию, банк должен убедиться, что кредит берется для выполнения целей, предусмотренных уставом фирмы.

    Цель  определяет и форму кредита. Так, если заемщик с помощью кредита  стремится преодолеть кратковременный  разрыв между поступлением средств  и платежами, то наиболее подходящей формой кредита является овердрафт. Финансирование капитальных затрат требует других форм кредитования, например, срочной ссуды и т.д.

    Характерной особенностью организации системы  краткосрочного кредитования коммерческих банков является ориентация на экономические (качественные), а не технические (количественные) критерии при решении вопроса о предоставлении ссуд и в конечном итоге - на потребности социально-экономического развития общества как единый критерий для всех банковских учреждений.

    На  практике это означает, что кредитуются  затраты предприятий по производству и реализации той продукции, в  которой действительно ощущается потребность общества, а ее качественные характеристики отвечают перспективным требованиям, соответствующим действующим мировым стандартам. При этом важно, чтобы возможные трудности ее реализации были обусловлены не недостаточно высоким качеством, а временным отсутствием денежных средств у потребителя.

    Аналогично, если речь идет о долгосрочном кредитовании, то кредитуется только та инвестиционная деятельность, которая в наибольшей степени отвечает потребностям общественного прогресса и в обозримом будущем может принести ощутимый эффект с точки зрения удовлетворения потребностей общества и его отдельных членов.

    Характерным примером эффективности подобной ориентации (в первую очередь на удовлетворение потребностей общества) служит послевоенный опыт Японии и ФРГ, где крупнейшие промышленные компании и банки, определяя  основные направления своей деятельности, во главу угла ставили не чисто коммерческие характеристики, а общественную значимость того или иного вида деятельности, тем не менее увязывая удовлетворение этих общественных потребностей с выгодой для себя. Есть мнение, что именно такой подход лежал в основе появления так называемого “японского чуда” и позволил занять японской и германской экономике ведущее место в структуре мирохозяйственных связей.

    В качестве индикатора общественных потребностей в том или ином виде продукции  служит спрос на нее как со стороны  населения, так и со стороны предприятий  и организаций. Количественное выражение данные характеристики находят в числе заявок на отдельные виды товаров и услуг со стороны юридических лиц, заключенных хозяйственных договоров и т.д.

    Немаловажной  характеристикой размеров спроса в  условиях рынка служит динамика цен: их стремительный рост при прочих равных условиях свидетельствует об увеличении спроса, падение - о его сокращении. Аналогично в роли индикатора изменившихся потребностей (при прочих равных условиях) может выступать курс акций той или иной компании, чутко реагирующей на изменение потребностей общества в производимых ею товарах и услугах и отражающий в определенной степени уровень прибыльности компаний.

    Только  при ориентации на спрос, на потребности  конечного потребителя при кредитовании тех видов хозяйственной деятельности, которые связаны с производством, торговлей продукции, пользующейся спросом, кредитование соответствует интересам общества, а не отдельных предприятий. И только при этом сочетаются интересы хозяйства в целом и банков, как самостоятельных хозрасчетных предприятий, в условиях коммерческого банковского дела, что служит гарантией возврата предоставленных средств, обеспечивает будущую платежеспособность клиента, получение устойчивой банковской прибыли.

    Когда цель кредитования указана в кредитном  договоре, клиент обязан использовать полученные средства для финансирования тех затрат, для которых они  предоставлены. 

    3.3.2. Сумма кредита 

    Банк  должен проверить обоснованность заявки в отношении суммы кредита. Важно  с самого начала правильно определить требуемую сумму кредита, ибо  в противном случае банк неизбежно  столкнется с просьбой об увеличении кредита при наступлении кризисной ситуации. Опасность состоит в том что банку придется выбирать между двумя неприятными альтернативами: предоставить дополнительный кредит или же потерять те деньги, которые уже были выданы в ссуду. Поэтому банк, получив расчеты клиента, должен сам дать оценку необходимой суммы кредита, внеся необходимые коррективы.

    Практика  показывает, что в основу заявки на кредит заемщик закладывает наиболее оптимистичный вариант расчетов, полагая, что такую сумму будет легче получить у банка. Это может привести к неспособности погасит ссуду. Иногда заемщик, наоборот, просит у банка завышенную сумму, рассчитывая, что если его просьба не будет удовлетворена, он впоследствии снизит сумму заявки.

    Банк  при анализе суммы кредита  должен ориентироваться на вид, срок кредита и на участие средств  заемщика в финансировании сделки. Последнее в мировой практике является обязательным условием. Однако российские банки в настоящее  время часто давали кредит под сделки, в которых предусматривается участие только ссудных денег, что несомненно повышало риски данных операций.

    3.3.3. Порядок погашения  кредита 

    Погашение кредита может производиться  единовременным взносом по окончании  срока или равномерными взносами на протяжении всего периода действия кредита. В последнем случае разрабатывается график погашения в соответствии со сроками оборачиваемости капитала.